Законодательтсво

Вопрос: Облагается ли ЕСН средний заработок донора за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха, учитывая, что указанные выплаты работодатель обязан производить в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения, и они не могут считаться выплатами по трудовым договорам?

Вопрос: ФГУП реорганизовано в форме преобразования в ОАО с 1 августа 2009 г. Вправе ли ОАО как правопреемник продолжить применять регрессивную шкалу по ЕСН? Следует ли учитывать суммы налоговой базы по ЕСН, отраженные в налоговой декларации за последний налоговый период ФГУП, при представлении ОАО деклараций за первый отчетный (налоговый) период?

Вопрос: Нотариус для проезда от места жительства к месту расположения нотариальной конторы использует общественный городской транспорт и личный автомобиль. Расходы нотариуса на проезд подтверждены билетами на общественный транспорт и чеками АЗС. Налоговый орган не принял в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и ЕСН, затраты нотариуса на проезд. Вправе ли нотариус учитывать такие расходы в целях исчисления НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: Физлицо является адвокатом, учредившим адвокатский кабинет. До вступления в адвокатуру и учреждения кабинета между физлицом и организацией был заключен договор на выполнение работ по взысканию дебиторской задолженности. По условиям договора вознаграждение выплачивается после получения организацией всех взысканных денежных средств от дебиторов. Работы по договору были выполнены физлицом и приняты по акту организацией до его вступления в адвокатуру. Денежные средства от дебиторов организация получила после вступления физлица в адвокатуру, и организация намерена выплатить вознаграждение физлицу. Данная выплата не относится к доходам от профессиональной адвокатской деятельности. Кто в указанной ситуации должен уплачивать ЕСН и НДФЛ: физлицо как адвокат или организация?

Вопрос: Организация выплачивает работникам средний заработок за время их нахождения на военных сборах. Выплаты компенсируются организации за счет средств федерального бюджета. 1. Облагаются ли такие выплаты НДФЛ? 2. Начисляется ли на них ЕСН? 3. Относится ли к расходам на оплату труда начисленный работникам средний заработок в целях исчисления налога на прибыль? Обязана ли организация учесть в составе внереализационных доходов средства, полученные в качестве компенсации расходов на выплату среднего заработка работникам, призванным на военные сборы?

Вопрос: В учетной политике организации установлено, что выплата суточных при направлении работников в командировки осуществляется исходя из фактических расходов таких работников. При этом фиксированные нормы суточных не предусмотрены. Подлежат ли обложению ЕСН и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суммы данных суточных, если да, в каком размере?

Вопрос: Единственный учредитель ООО своим решением возложил на себя обязанности единоличного исполнительного органа (директора) ООО. Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты в пользу такого лица? Возможно ли не заключать с этим лицом трудовой договор?

Вопрос: Работник организации, возвратившийся из командировки, представил для отчета счет гостиницы. В стоимость проживания включен завтрак, стоимость которого в счете и счете-фактуре выделена отдельной строкой (360 руб.). Установленная норма суточных в организации - 600 руб. Размер суточных при предоставлении работнику одноразового питания составляет 75% от принятой нормы (450 руб.) 1. Облагается ли НДФЛ стоимость питания, возмещенная работнику в размере 360 руб., и с выплатой суточных в размере 450 руб.? 2. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в целях исчисления налога на прибыль, ЕСН и ОПС расходов в виде вознаграждений членам совета директоров ОАО, выплачиваемых на основании решения общего собрания участников общества.

Вопрос: По лицензионному договору физлица - авторы и патентообладатели изобретения (лицензиар) предоставили право на изготовление и продажу изделий на основе их изобретения организации (лицензиату). Договор зарегистрирован в Роспатенте. Лицензиат ежеквартально уплачивает вознаграждение лицензиару и содействовавшим созданию и использованию изобретения лицам, указанным в лицензионном договоре. 1. Правомерно ли не начислять на суммы вознаграждения ЕСН и взносы на ОПС? 2. Может ли лицензиат предоставить лицензиарам профессиональный налоговый вычет по НДФЛ за первые два года в размере 30% от вознаграждения, выплачиваемого по договору?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", выплачивает материальную помощь, относимую в соответствии с п. 23 ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым при исчислении налога на прибыль. Вправе ли организация не начислять страховые взносы на ОПС на суммы материальной помощи?

Вопрос: Обособленное подразделение А уполномочено головной организацией производить начисление заработной платы работникам обособленного подразделения Б. Вправе ли обособленное подразделение А при соответствии условиям, указанным в п. 8 ст. 243 НК РФ, исполнять обязанности организации по исчислению и уплате ЕСН, а также представлению расчетов и налоговых деклараций по месту своего нахождения в отношении выплат, начисленных в пользу работников обособленного подразделения Б?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН.

Вопрос: Банк по месту своего нахождения производит централизованное начисление и выплату заработной платы в пользу работников обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс и корреспондентский счет. Правомерно ли при этом перечисление сумм ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат указанным лицам по месту нахождения обособленных подразделений?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат в пользу руководителя, являющегося единственным учредителем организации.

Вопрос: Организация по коллективным и трудовым договорам выплачивает работникам при уходе в ежегодный основной отпуск матпомощь на лечение. Помощь предоставляется раз в год по заявлению работника в размере 50 - 100% тарифной ставки в зависимости от стажа и характера работ. Источник выплаты - фонд из средств, остающихся после налогообложения. Правомерно ли не учитывать расходы на матпомощь при исчислении налога на прибыль и не уплачивать с них ЕСН?

Вопрос: Банк организует собственную службу инкассации. В соответствии с Постановлением Минтруда России от 30.08.2000 N 63 инкассаторам полагаются средства индивидуальной защиты. 1. Вправе ли банк учитывать в целях налога на прибыль расходы на приобретение средств индивидуальной защиты, а также компенсации работникам затрат на самостоятельное приобретение средств индивидуальной защиты? 2. Облагаются ли указанные компенсации НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: Организация, занимающаяся обслуживанием энергетических установок на буровых скважинах газовых месторождений, применяет в работе вахтовый метод. Коллективным договором установлено, что доставка работников от места жительства до вахты и обратно осуществляется за счет организации и стоимость доставки является компенсационной выплатой. Оплата происходит путем перечисления денежных средств со счета организации на счет компании, реализующей билеты. Облагается ли указанная сумма ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: 1. Облагается ли НДФЛ сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченная работнику в связи с получением бытовой травмы? 2. Облагается ли сумма указанного пособия ЕСН?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН суммы среднего заработка, выплачиваемой работнику по решению суда за время вынужденного прогула в случае признания увольнения работника незаконным.