Письма

Вопрос: О применении акцизов на нефтепродукты, полученные в процессе смешения.

Вопрос: О порядке представления заявления медицинской организацией в целях применения нулевой ставки налога на прибыль организаций.

Вопрос: Об отсутствии оснований для возмещения производителями алкогольной продукции акциза на этиловый спирт, использованный для производства виноматериалов, приобретаемых ими после 1 августа 2011 г.

Вопрос: Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка предоставляется в размере 3000 руб.

Имеет ли право на данный стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. работница ФГУП, если ее первый и второй дети старше 18 лет и не учатся на дневном отделении в учебных заведениях, а третьему ребенку 10 лет?

Вопрос: О порядке перехода организации с УСН на общий режим налогообложения.

Вопрос: О порядке восстановления НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, в связи с вступлением в силу с 1 октября 2011 г. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".

Вопрос: О порядке применения с 1 января 2012 г. нулевой ставки по НДС в отношении услуг, оказываемых судовладельцами, предоставляющими морские суда и суда смешанного (река-море) плавания на основании договоров фрахтования судов на время (тайм-чартер) для перевозок товаров, вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ, а также в отношении оказываемых фрахтователем услуг по перевозке товаров, ввозимых на территорию РФ или вывозимых с территории РФ, с использованием судна, принятого по договору тайм-чартера.

Вопрос: Организация выполняет функции инвестора-застройщика и осуществляет строительство малоэтажного поселка. Согласно утвержденной застройщиком учетной политике для целей налогообложения прямые затраты ведутся в разрезе каждого объекта строительства и включаются в их стоимость. Общестроительные затраты списываются в том отчетном периоде, в котором они были понесены, исходя из условий договоров.

При этом общестроительными расходами признаются затраты, относящиеся ко всем объектам поселка или одной очереди застройки (проектные работы, экспертиза проекта, амортизация временных сооружений, зачистка строительной площадки и иные затраты, поименованные в Рекомендуемом перечне основных видов прочих работ и затрат, включаемых в сводный сметный расчет стоимости строительства, утвержденном Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1).

Правомерно ли учитывать общестроительные затраты для целей исчисления налога на прибыль в составе косвенных расходов, а также использовать указанный Перечень при определении перечня косвенных расходов?

Вопрос: С банка на основании решения суда служба судебных приставов взыскивает сумму процентов за пользование чужими денежными средствами и компенсации судебных расходов в пользу заемщика-физлица, указанные суммы перечисляются непосредственно на счет службы судебных приставов. В решении суда какие-либо указания относительно НДФЛ отсутствуют.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ полученные физлицом на основании решения суда суммы процентов за пользование чужими денежными средствами и компенсации судебных расходов? Является ли в данной ситуации банк налоговым агентом по НДФЛ?

Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ, если в отдельных случаях выплаты на основании решения суда осуществляются непосредственно на счет физлица до возбуждения службой судебных приставов исполнительного производства?

Вопрос: О применении вычетов НДС по авансовым платежам налоговым агентом при приобретении имущества, составляющего государственную казну РФ, а также в случаях изменения условий договоров и возврата товаров.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации услуг по предоставлению широкополосного доступа к сети Интернет на территории г. Байконура, оказываемых казахстанской организацией через российскую организацию - агента.

Вопрос: Супруги построили дом. Свидетельство о регистрации права собственности на данный дом, а также другие документы (накладные, чеки) оформлены на супругу.

Вправе ли супруг в данной ситуации получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком-физлицом от реализации ценных бумаг; об отсутствии оснований для предоставления индивидуального освобождения от уплаты НДФЛ при получении указанных доходов и о праве налогоплательщика получить отсрочку или рассрочку по уплате налога.

Вопрос: Супруга является собственником квартиры, приобретенной в 2008 г. Супруга использовала свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. В 2010 г. супруги приобрели еще одну квартиру за 1 300 000 руб. в общую совместную собственность с использованием целевого кредита. Имеет ли право супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ исходя из полной стоимости квартиры и процентов по кредиту? Имеют ли право супруги подать письменное заявление о распределении между ними размера имущественного налогового вычета по НДФЛ в пропорции 0% - супруге и 100% - супругу, так как жилье приобретено в общую совместную собственность?

Вопрос: Супруги в период брака приобрели две квартиры. Одна оформлена на супругу, вторая - на супруга. Супруг использовал право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, а супруга нет. В настоящее время супруга находится в отпуске по уходу за ребенком и доходов не имеет. Вправе ли супруга передать супругу право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и таким образом реализовать свое право на получение вычета в полном объеме?

Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели в собственность жилой дом по 1/2 доли в праве собственности на жилой дом. В 2010 г. супруг подарил супруге свою 1/2 доли в праве собственности. Супруга стала единственным собственником жилого дома. Супруга планирует продать данный жилой дом за 3 000 000 руб. Подлежат ли в данном случае налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи жилого дома?

Вопрос: Супруга 05.09.2007 заключила договор участия в долевом строительстве. 07.09.2007 супруга оформила кредит на свое имя сроком на 20 лет, поручителем по которому выступил супруг.

Акт приема-передачи был подписан супругой 25.03.2008, а свидетельство о государственной регистрации права получено 01.09.2009.

Супруга воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, за 2007 г. Вычет за 2007 г. был перечислен на лицевой счет супруги.

С 2008 г. по 2010 г. вычет предоставлялся через работодателя супруги на основании уведомления из налогового органа.

За 2011 г. супруга вычет не оформляла и не получала.

Вправе ли супруг получить оставшуюся сумму имущественного вычета по НДФЛ, представив в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ за последние три года?

Вопрос: Вправе ли физлицо-родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за оплату обучения своего ребенка, если ребенок учится в университете на бюджетном отделении по очной форме обучения и с третьего курса получает второе высшее образование в том же университете по очно-заочной форме обучения?

Вопрос: Решением налогового органа от 21.06.2011 с физлица как с индивидуального предпринимателя взысканы в пользу налогового органа сумма налогов и сумма пеней.

На основании указанного решения 01.07.2011 судебный пристав-исполнитель возбудил исполнительное производство и предложил физлицу в 5-дневный срок добровольно исполнить решение.

Имущественное положение физлица не позволяет в установленный срок полностью исполнить решение налогового органа, в связи с тем что физлицо серьезно больно. С 29.03.2011 по 01.07.2011 физлицо находилось на стационарном лечении в больнице, а в настоящее время находится на амбулаторном лечении и является инвалидом II группы.

23.08.2011 физлицо прекратило свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Предпринимательская деятельность была единственным источником доходов. В настоящее время физлицу назначена пенсия по инвалидности.

Возможно ли в указанном случае в соответствии со ст. 64 НК РФ отсрочить исполнение решения налогового органа от 21.06.2011 о взыскании налогов, пеней на год?

Вопрос: Некоммерческое образовательное учреждение осуществляет профессиональную подготовку и повышение квалификации авиационного персонала гражданской авиации. Филиалы учреждения аэронавигации расположены на всей территории Российской Федерации.

Каков порядок начисления и уплаты НДФЛ с заработной платы работников, принятых по трудовому договору в соответствии со штатным расписанием в головную организацию (г. Москва), выполняющих свои должностные обязанности фактически на территории филиалов учреждения (где им оборудованы рабочие места), расположенных на территории различных субъектов Российской Федерации?