
Новости / Налогообложение / В ФНС рассказали, когда ИП на патенте надо платить НДФЛ
В ФНС рассказали, когда ИП на патенте надо платить НДФЛ

В некоторых случаях предпринимателям на патенте надо платить налог на доходы физических лиц.
08.04.2025Патентная система налогообложения (ПСН) — это упрощённый налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (ИП), при котором не требуется сдавать декларации, а налоговая сумма определяется заранее. Однако в некоторых случаях предпринимателям на патенте необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Специалисты УФНС по Костромской области выделили следующие ситуации:
1. Продажа коммерческой недвижимостиЕсли ИП продаёт объект коммерческой недвижимости, например, магазин, который использовался в предпринимательской деятельности, доход от этой продажи облагается НДФЛ. В этом случае нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог.
2. Реализация автомобиля, использовавшегося в бизнесеДоход от продажи автомобиля, применявшегося в предпринимательской деятельности, также облагается НДФЛ.
3. Перерыв в использовании патентаЕсли ИП временно прекращает работу на патенте, например, берёт патент на три месяца, затем делает перерыв на два месяца и снова оформляет патент на семь месяцев, за период без патента нужно отчитаться по общему режиму налогообложения (ОСНО). Если дохода за этот период не было, подаётся нулевая декларация по форме 3-НДФЛ.
4. Получение доходов вне рамок ПСНЕсли предприниматель получает доходы от деятельности, не подпадающей под патентную систему (например, оптовая торговля при патенте на розничную торговлю), такие доходы облагаются налогами по общему режиму.
5. Утрата права на применение ПСНИП теряет право использовать ПСН в следующих случаях:
- Средняя численность сотрудников превышает 15 человек;
- Годовой доход превышает 60 млн рублей;
- Нарушены другие условия применения ПСН.
В таких ситуациях налоги по ОСНО должны быть уплачены с начала налогового периода действия патента (пункт 6 статьи 346.45 НК РФ).
- 30.09.2025 Малообеспеченные семьи с одним ребенком смогут вернуть часть НДФЛ
- 29.09.2025 Семьям с детьми вернут часть подоходного налога: Минтруд выделит 119 млрд рублей в 2026 году
- 25.09.2025 Россиянам с детьми вернут до 50% НДФЛ в 2026 году: эксперт объяснил механизм
- 23.09.2025 Россиянам начислили налог на вклады: кому придется платить и по каким ставкам
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 25.07.2025 Письмо Минфина России от 05.05.2025 г. № 03-04-05/44632
- 24.07.2025 Письмо Минфина России от 04.04.2025 г. № 03-04-05/33661
- 24.07.2025 Письмо Минфина России от 06.05.2025 г. № 03-04-05/44880
Комментарии