Когда банк должен уведомить налоговиков об открытии счета клиенту?

Надо ли это делать сразу после подписания договора об открытии счета – выясняли судьи

08.05.2014

Российский налоговый портал

Коммерческий банк «Капиталбанк» был привлечен к ответственности за несвоевременное сообщение в инспекцию об открытии расчетного счета своему клиенту – ИП (п. 2 ст. 132 НК РФ). По данным налоговиков, это произошло 23 апреля 2012 года, когда стороны заключили договор об открытии банковского счета. Сообщение направлено инспекции 27 апреля (с пропуском трехдневного срока, установленного п. 1 ст. 86 НК РФ). Как показали материалы дела, не все так просто. 

25 апреля 2012 года предприниматель самостоятельно представил чиновникам сообщение об открытии ему счета в банке. Основанием открытия банковского счета (в силу п. 1.2 и 1.3 Инструкции Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)») является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации. 

Судьи установили, что ИП и банк обусловились открыть счет заявителю после представления все необходимых документов, что произошло не сразу: «промедлил» ИП с представлением карточки с образцами подписи и копии договора аренды. Решение об открытии счета принято 25 апреля, после чего внесены сведения в Книгу регистрации открытых счетов (Инструкция Банка России № 28-И). В такой ситуации выводы проверяющих об основаниях для ответственности являются необоснованными. Их жалоба была отклонена. 

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.04.2014 г. № А53-34896/2012

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий