По общему правилу, отчетность в ФСС РФ (Расчет по форме-4 ФСС) самозанятые лица не представляют  (ч. 5 ст. 14, ст. 16  Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
Кроме того, с 2012 года плательщики страховых взносов, не имеющие работников,  освобождены от обязанности представлять отчетность в ПФР (ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ, ст. 8, 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, ст. 1, п. 6 ст. 6, ч. 1...

Подвижки со стороны законодателей в части изменения размера страховых взносов для самозанятой категории плательщиков вполне понятны. В 2013 году сумма страховых взносов, уплачиваемых в фиксированных размерах, увеличилась до 35664 рублей (что почти в 2 раза больше, чем в 2012 году). Результатом такого повышения стало резкое сокращение количества индивидуальных предпринимателей. Также наблюдается отказ предпринимателей от использования патентной налоговой системы.
Проектом Федерального закона № 258106-6 предлагается дифференцировать размер страховых взносов в зависимости...

Налог на прибыль
В соответствии с п. 6 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в статьях 255 и263 НК РФ.
Страхование гражданской ответственности директора не является одним из видов добровольного страхования, предусмотренных ст. ст. 255, 263 НК РФ.
Следовательно, расходы в виде страховых премий (взносов) по договорам страхования гражданской ответственности директоров при...

Да, это возможно. При этом условия страхования необходимо закрепить в договоре аренды транспортного средства.
Так, стороны вправе определить в договоре аренды, какая сторона (арендатор либо арендодатель), за чей счет и на каких условиях обязана осуществить страхование транспортного средства и (или) ответственности владельца транспортного средства. Также в договоре может быть предусмотрено дополнительное страхование ответственности арендатора или страхование самого транспортного средства на случай, например, его повреждения, гибели или угона.
В том случае,...

Ответ на указанный вопрос зависит от вида страхования. Так, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных законодательством РФ.  В случае, если данные тарифы не утверждены, такие расходы учитываются в размере фактических затрат. Так указано в п. 2 ст. 263 НК РФ.
Добровольное страхование транспортного средства, в т.ч. арендованного  включается в состав прочих расходов в размере фактических затрат (подп. 1 п. 1, п. 3...

Перечень расходов, которые учитываются при определении налоговой базы по единому налогу при применении УСН,  приведен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. В частности, в силу подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организации, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы»  вправе учесть расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности. Расходы на добровольное страхование имущества в данном перечне отсутствуют.
Таким образом, компании на «упрощенке» не...

В Госдуме уже давно (с 2004 г.) идёт работа над законом «О налоге на недвижимость» (проект Федерального Закона № 51763-4).
В настоящее время Минфин готовит поправки, согласно которым ставки налога будут устанавливаться исходя из суммарной кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Напомню, что в настоящий момент, налог исчисляется от инвентаризационной стоимости имущества, определяемой БТИ.
В среднем кадастровая стоимость превышает инвентаризационную в 18 - 20 раз, а в ряде случаев - в 30...

Лизинговые операции предполагают использование самых различных способов платежей, которые зависят от договоренности участников сделки, а также во многом от платежеспособности лизингополучателя.
В частности, платежи могут отличаться по своей форме (денежная, натуральная), производится  регулярно через равные промежутки времени либо по иному согласованному сторонами  графику. Выгодность способа платежа определяется  в каждом конкретном случае.

Плательщиком налога на имущество в отношении предмета лизинга является та сторона договора, на чьем балансе это имущество учтено (п. 1 ст. 373 НК РФ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации, плательщиком налога на имущество является лизингополучатель.

Также стоит напомнить, что движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 г., не подлежит налогообложению налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374, п. 3 ст. 1 Закона N 202-ФЗ).

Страхователь, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга (п. 1 ст. 21 Федерального закона N 164-ФЗ). Следовательно, по соглашению сторон обязанность по страхованию предмета лизинга может быть возложена как на лизингодателя, так и на лизингополучателя.

Расчеты со страховой компанией по страхованию предмета лизинга  отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

На момент уплаты страховой премии (взноса) страхователь  делает запись: Д-т 76-1, К-т 51.

Уплаченная сумма страховой премии признается в составе расходов по обычным видам деятельности  единовременно на дату вступления в силу договора (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99): Д-т 20, 44 и т.д., К-т 76-1.

Отмечу, что...

Указанная статистика не отражает тенденций в рассмотрении  дел по налоговым спорам. На сайте Высшего Арбитражного  суда ежегодно подводятся итоги работы арбитражных судов (http://www.arbitr.ru/press-centr/news/totals/) .

Так, согласно справке о рассмотрении арбитражными судами РФ дел с участием налоговых органов в первом полугодии 2011-2012 гг., основанная доля дел приходится на дела об оспаривании ненормативных актов налоговых органов и  о взыскании с организаций платежей и санкций.  В первом случае, в 62,2 % требования  налогоплательщиков...

Доказывать проявленную  осмотрительность при выборе контрагента придется, если такой контрагент нарушает налоговое законодательство или обладает признаками, так называемой фирмы «однодневки». Сделка с таким лицом, вероятней всего, будет рассматриваться как сомнительная, направленная на получение необоснованной налоговой выгоды.

С целью минимизации налоговых рисков, целесообразно запрашивать у поставщиков документы (либо их копии), подтверждающие его правоспособность:

– свидетельство о  внесении записи в ЕГРЮЛ;

– свидетельство о присвоении ИНН;

– выписку из ЕГРЮЛ (можно распечатать на дату заключения сделки...

Для анализа ситуации необходимо определить, какие документы были утрачены и по какой причине. Когда произошла утеря документов? Оформлялась ли она какими-либо документами (актом, объяснительными сотрудников).

Так, при утрате документов организация обязана зафиксировать этот факт и выяснить причины утраты.

В любом случае необходимо предпринять все меры по восстановлению документов. Доказательством могут служить копии запросов контрагентам на предоставление документов, почтовые квитанции, подтверждающие факт отправки писем.

Обозначу проблемы: первое – отсутствуют некоторые документы, подтверждающие расходы, второе – проблемный поставщик, документы подписаны неустановленным лицом.

В первом случае, для анализа ситуации необходимо определить, каких документов не хватает и можно ли на основании имеющихся документов подтвердить затраты. В любом случае следует предпринять все меры по восстановлению документов. Доказательством могут служить копии запросов контрагентам на предоставление документов, почтовые квитанции, подтверждающие факт отправки писем.

Что касается проблемного поставщика, в настоящий момент, судебная практика,...

Допущение грубой неосмотрительности и неосторжности в  выборе контрагента  при вступлении в договорные отношения с «проблемным» поставщиком является самостоятельным основанием для отказа налогоплательщику в вычетах и в учете расходов.

При этом под проблемным поставщиком может подразумеваться контрагент, который:

а) не состоит на налоговом учете;

б) имеет признаки фирмы-однодневки (адрес массовой регистрации, массовый руководитель, документы подписаны неуполномоченным лицом и пр.);

в) не уплачивает налоги и  не представляет налоговую отчетность;

г) не имеет необходимые условия для достижения результатов...

Согласна с тем, что налоговое законодательство, в принципе, как и механизм налогового администрирования, требуют совершенствования. И проблема «однодневок» должна быть решена на законодательном уровне. Согласна и с тем, что  налогоплательщик не обязан доказывать свою добросовестность, что, кстати, прямо закреплено в п. 7 ст. 3 НК РФ.

Но в настоящий момент реалии таковы, что по многим вопросам именно прецедентное толкование, которое дает ВАС РФ, а не буква Налогового кодекса, становится юридическим выражением...

Тот факт, что ИФНС судится с вашим контрагентом, а также факт наличия у контрагента признаков фирмы-однодневки, сами по себе не свидетельствуют о нереальности совершенной операции.

Судебная практика, в т.ч. на уровне ВАСа,  исходит из того, что  при выявлении налоговым органом «проблемных» поставщиков, налогоплательщик  с целью подтверждения своего права на налоговый вычет по НДС и учет расходов, должен подтвердить две группы обстоятельств:

1. Сделка реально  совершена.

Подтверждающими документами в таком случае могут быть: договор,...

Нет, не надо. Относительно покупателей, ваша задача заключается в правильном отражении поступившей выручки, а также исчислении и уплате соответствующих  налоговых платежей.

С целью минимизации налоговых рисков, целесообразно запрашивать у поставщиков документы (либо их копии), подтверждающие его правоспособность:

− свидетельство о  внесении записи в ЕГРЮЛ;

− свидетельство о присвоении ИНН;

− выписку из ЕГРЮЛ (можно распечатать на дату заключения сделки с официального сайта налогового органа www.nalog.ru);

− учредительные документы (устав, решение о создании организации);

− документы, подтверждающие наличие соответствующих полномочий у лица, выступающего от имени поставщика (паспортные данные руководителя, приказ о назначении на должность директора).

Также доказательствами...