
Аналитика / Налогообложение / Налогообложение материальной выгоды: изменения с 2025 года
Налогообложение материальной выгоды: изменения с 2025 года
С 2025 года налог на материальную выгоду будет взиматься по новым правилам. Надо отслеживать разъяснения Минфина и консультироваться со специалистами, чтобы избежать дополнительных расходов. Компании нужно заранее оценить влияние изменений и подготовить налоговую стратегию.
25.02.2025С 1 января 2025 года в России начали действовать новые правила налогообложения материальной выгоды. Эти изменения затронули сделки с долями в ООО, корпоративные бонусы, льготные кредиты и другие формы экономии на покупке товаров, услуг и ценных бумаг.
Что такое материальная выгода
Материальная выгода — это доход, который человек получает при приобретении товаров, услуг или финансовых ресурсов на условиях, более выгодных, чем рыночные. Основные положения регулируются статьей 212 Налогового кодекса РФ. В большинстве случаев такая выгода облагается НДФЛ, но есть и исключения.
Основные виды материальной выгоды
Налогообложение экономии на процентах
- Для займов в рублях расчет производится на основе 2/3 ключевой ставки ЦБ на дату выдачи займа.
- Для валютных кредитов налог рассчитывается исходя из 9% годовых.
- Если займ беспроцентный и выдан на покупку жилья, налог можно не платить при наличии права на имущественный вычет.
Пример: Сотрудник получил беспроцентный займ 130 000 руб. на 17 дней при ключевой ставке 16%. Материальная выгода составит 644,08 руб., налог (35%) — 225 руб.
Покупка товаров и услуг по сниженной цене
Если товар или услуга приобретены у взаимозависимого лица по цене ниже рыночной, налог начисляется на разницу.
Взаимозависимость определяется по статье 105.1 НК РФ (например, сделка между супругами или сотрудником и работодателем).
Пример: Учредитель компании купил услуги клининга за 185 000 руб. при рыночной цене 330 000 руб. Материальная выгода — 145 000 руб., налог (13%) — 18 850 руб.
Приобретение ценных бумаг ниже рыночной стоимости
Налог рассчитывается на день покупки и определяется как разница между рыночной и фактической ценой акций.
Если бумаги приобретены у эмитента или взаимозависимого лица, могут применяться особые налоговые режимы.
Пример: Покупка 100 акций за 25 руб. при рыночной цене 40 руб. Материальная выгода — 1 500 руб., налог (13%) — 195 руб.
Особенности отчетности и сроков уплаты
- Налог на материальную выгоду рассчитывается работодателем или налоговым агентом.
- В случае невозможности удержания налога налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму после получения уведомления от налоговой службы.
- Отчетность по НДФЛ с материальной выгоды ведется отдельно от других видов доходов.
Новые налоговые ставки
- Резиденты РФ: 35% на экономию на процентах, 13% (или 15% при доходе свыше 2,4 млн руб.) на иные виды материальной выгоды.
- Нерезиденты РФ: 30%.
С 2025 года налог на материальную выгоду будет взиматься по новым правилам, что требует от компаний и физических лиц внимательного контроля за условиями сделок. Важно отслеживать разъяснения Минфина и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать дополнительных расходов. Компании следует заранее оценить влияние изменений и подготовить соответствующую налоговую стратегию.
Темы: Изменения в налоговом законодательстве  
- 26.03.2025 Донастройка налоговой системы обеспечила справедливость
- 17.03.2025 ГД одобрила расширение налоговых льгот преференциального режима на Курилах
- 19.02.2025 В ОП поддержали идею ввести семейное налогообложение
- 25.03.2025 ГД одобрила проект о внесудебном порядке взыскания налогового долга
- 13.02.2025 Налоговая реформа в РФ 2025: как быть предпринимателям
- 27.12.2024 Новая налоговая реальность 2025: что знать владельцу бизнеса
- 03.04.2025 Письмо Минфина России от 13.12.2024 г. № 03-04-05/125814
- 01.04.2025 Письмо Минфина России от 18.02.2025 г. № 03-05-04-06/14771
- 24.03.2025 Письмо Минфина России от 13.02.2025 г. № 03-05-04-06/12906
Комментарии