
Аналитика / Налогообложение / ФНС выпустила инструкцию по НДФЛ‑отчетности в 2023 году
ФНС выпустила инструкцию по НДФЛ‑отчетности в 2023 году
Со следующего года изменится порядок и сроки уплаты НДФЛ с заработной платы. О том, как нужно будет перечислять налог и заполнять отчетность по НДФЛ, Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 09.11.22 БС-4-11/15099@. Для наглядности авторы письма привели пример, когда аванс выплачен в одном квартале, а вторая часть зарплаты — в другом
08.12.2022Чиновники напоминают, что в 2023 году работодателей ждут серьезные перемены (внесены Федеральным законом от 14.07.22 № 263-ФЗ).
- Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда будет определяться как день выплаты дохода (в том числе перечисления на счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьи лиц).
- Срок уплаты НДФЛ будет зависеть от того, когда его удержали. В общем случае налоговым агентам придется перечислять «суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца». Проще говоря, если налог удержан за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, то срок его уплаты — 28 число текущего месяца.
Справка
Для налога за декабрь и январь установлены особые сроки уплаты:
- если налог удержан за период с 23 по 31 декабря, то его нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня года;
- если налог удержан за период с 1 по 22 января, то срок уплаты — не позднее 28 января.
Как перечислить НДФЛ и заполнить отчетность, если даты выплаты аванса и зарплаты приходятся на разные отчетные периоды? Отвечая на этот вопрос, авторы письма привели такой пример.
Сотрудник принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата составляет 200 тыс. рублей в месяц. У работника есть ребенок 8 лет. Зарплата за март выплачивается в следующие сроки: аванс (100 тыс. руб.) — 17 марта, зарплата за вторую половину марта (100 тыс. руб.) — 3 апреля 2023 года.
Соответственно, в такой ситуации датой получения дохода в виде зарплаты за март 2023 года является:
- для выплаты аванса — 17.03.2023 (в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год нужно будет указать месяц «03»);
- для второй части зарплаты — 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год нужно будет указать месяц «04»).
Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март 2023 года и за апрель 2023 года соответственно.
Перечислить НДФЛ нужно в следующие сроки:
- с аванса — не позднее 28.03.2023;
- с зарплаты за вторую половину марта — не позднее 28.04.2023.
При этом мартовская зарплата попадает в расчет 6-НДФЛ как за I квартал, так и за полугодие 2023 года. А именно:
- аванс за март, выплаченный 17.03.2023, и НДФЛ с данного дохода отражают в разделах 1 и 2 расчета за I квартал 2023 года:
- зарплата за вторую половину марта, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с данного дохода, указывают в разделах 1 и 2 расчета за полугодие 2023 года.
- 20.01.2023 Минздрав: ежемесячные социальные выплаты медикам не будут облагаться налогом
- 20.01.2023 В Госдуме рассказали о пользе расширения льгот дольщикам по НДФЛ
- 20.01.2023 Госдума приняла законопроект о расширении льготы по НДФЛ для дольщиков
- 25.01.2023 Налоговые доначисления бизнесу за январь-сентябрь 2022 года увеличились в 2,2 раза
- 25.01.2023 Тюменскому бизнесу после проверок доначислили 6,9 млрд рублей налогов в 2022 году
- 24.01.2023 В Татарстане налоговые поступления в 2022 году составили 1,465 трлн рублей
- 25.01.2023 Россияне в 2023 году получат меньшие авансы с зарплаты из-за НДФЛ
- 23.01.2023 Эксперт напомнил о возможности оплатить часть ремонта через налоговый вычет
- 20.01.2023 ФНС сообщила, как отразить декабрьскую зарплату в 6‑НДФЛ
- 26.01.2023 ФНС ответила, почему все регионы перечисляют единый налоговый платеж в Тулу
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 13.01.2023 Справку об отсутствии задолженности по налогам будут выдавать по новой форме
- 23.01.2023
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику (предпринимателю) НДС, НДФЛ, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применил вычеты по НДС по осуществленным с контрагентами хозяйственным операциям по поставке товара и учел затраты по этим операциям в составе профессиональных налоговых вычетов, при этом фактически поставщиком товара было лицо, применяющее УСН и не являющееся плательщиком НДС.Итог:
- 11.01.2023
Налоговый орган
доначислил НДС, НДФЛ, УСН, страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.Итог: требование удовлетворено в части привлечения налогоплательщика к ответственности за неуплату НДС, непредставление налоговой декларации по НДС, неполную уплату НДФЛ, начисления пени по НДФЛ, поскольку доводы налогового органа в указанной част
- 11.01.2023
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, предложил уменьшить убытки, исчисленные по налогу на прибыль, представить уточненные расчеты по НДФЛ, справки о доходах, удержать доначисленный НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при очередной выплате дохода в денежной форме.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены признаки фиктивн
- 14.11.2022
Определением приняты
обеспечительные меры по делу о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - в виде приостановления исполнения оспариваемого решения, а также решения о приостановлении операций по всем расчетным счетам налогоплательщика.Итог: определение отменено в части приостановления исполнения решения о приостановлении опе
- 21.02.2018
Законодательство о
налогах и сборах не содержит запрета подачи повторной жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение нижестоящего налогового органа, если для этого имеются обстоятельства, которые ранее не были предметом исследования и оценки вышестоящего налогового органа. - 07.12.2016
Когда налогоплательщик
обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи
- 27.01.2023 Письмо Минфина России от 27.12.2022 г. № 03-04-06/128106
- 27.01.2023 Письмо Минфина России от 27.12.2022 г. № 03-04-05/127807
- 27.01.2023 Письмо Минфина России от 26.12.2022 г. № 03-04-05/127627
- 15.11.2022 Приказ ФНС России от 27.06.2022 N ЕД-7-14/517@
- 26.08.2019 Приказ Минэкономразвития России от 26.06.2019 № 382
- 07.05.2019 Письмо ФНС России от 29 марта 2019 г. N СА-4-7/5804
Комментарии