Обновленная форма декларации по НДС: первая отчетность в 2022 году

Код операции при возмещении НДС

Основание для возмещения налога в заявительном порядке (п. 2 ст. 176.1 НК РФ)

Налогоплательщики

01

Подпункт 1

Налогоплательщики с совокупной суммой НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, уплаченных за три

предшествующих подаче заявления календарных года (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через государственную границу РФ и в качестве налогового агента), составляющей не менее 2 млрд руб.

02

Подпункт 2

Налогоплательщики, предоставившие вместе с декларацией по НДС банковскую гарантию

03

Подпункт 3

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, предоставившие вместе с декларацией договор поручительства управляющей компании, определенной Правительством РФ в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473‑ФЗ

04

Подпункт 4

Налогоплательщики – резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие договор поручительства управляющей компании, определенной Федеральным законом от 13.07.2015 № 212‑ФЗ

05

Подпункт 5

Налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством в соответствии со ст. 74 НК РФ

06

Подпункт 6

Налогоплательщики, в отношении которых проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации с возмещением НДС

07

Подпункт 7

Налогоплательщики-организации, которые осуществляют производство вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины*

Федеральный закон

Суть изменений НК РФ

Код операции

От 20.04.2021 № 101‑ФЗ

Операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом от 07.06.2013 № 108‑ФЗ, в период по 31.12.2021 включительно не является объектом обложения НДС (пп. 13 п. 2 ст. 146 НК РФ)

1010820

От 11.06.2021 № 199‑ФЗ

Особый порядок налогообложения предусмотрен (с 01.01.2022) для операций, проводимых на федеральной территории (ФТ) «Сириус». В их числе:

«безобъектные» операции (пп. 2, 4, 5, 5.1, 9.3, 10–12, 18 п. 2 ст. 146 НК РФ)

1010802 (для операций из пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ);

1010804 (для операций из пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ);

1010805 (для операций из пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ);

1010813, 1010814, 1010815 (для операций из пп. 10–12 п. 2 ст. 146 НК РФ);

1010827 (для операций из пп. 9.3 п. 2 ст. 146 НК РФ);

1010830 (для операций из пп. 18 п. 2 ст. 146 НК РФ);

1010831 (для операций из пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ)

операции, не подлежащие налого­обложению (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ)

1010251

операции, связанные с арендой имущества, находящегося в собственности ФТ «Сириус»; у арендаторов в этом случае возникает обязанность по исчислению и уплате НДС п. 3 ст. 161 НК РФ (абз. 1 и 2)

1011703

От 02.07.2021 № 305‑ФЗ

При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налоговая база определяется налоговыми агентами (организациями, ИП) в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками – иностранными лицами (п. 1 ст. 161 НК РФ):

– не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;

– состоящими на учете в налоговых органах по месту нахождения их обособленных подразделений на территории РФ (за исключением реализации товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории РФ).

Норма вступила в силу 01.10.2021

1011711 (для реализации товаров);

1011712 (для реализации работ, услуг)

От 02.07.2021 № 308‑ФЗ

С 01.01.2022 освобождаются от налогообложения эмбрионы, полученные от племенных рыб, молодь, полученная от племенных рыб, рыба племенная пресноводная (пп. 35 п. 3

1010233

ст. 149 НК РФ, см. также перечень кодов видов продукции в соответствии с ОКВЭД, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 20.10.2016 № 1069 в редакции Постановления Правительства РФ от 01.12.2021 № 2167)

Введенный код операции

Операция

1010832

Операции по выполнению работ (оказанию услуг), передаче имущественных прав на безвозмездной основе органами госвласти и местного самоуправления, корпорацией развития малого и среднего предпринимательства (МСП) и ее дочерними обществами, организациями, включенными в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209‑ФЗ, в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов МСП согласно названному закону, а также организациями, осуществляющими функции по поддержке экспорта сообразно Федеральному закону от 08.12.2003 № 164‑ФЗ, в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с этим законом в случае, если выполнение работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются по законодательству РФ, законодательству субъектов РФ, актам органов местного самоуправления*

1011213

Оказание услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право на название «Чемпионат мира FIA «Формула-1», рекламные услуги организацией, которая приобрела права, и для объектов инфраструктуры, обеспечивающих спортивное мероприятие**

1011214

Оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание)***