Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Какими налогами облагается материальная помощь в 2020 году?

Какими налогами облагается материальная помощь в 2020 году?

Материальная помощь в размере до 4000 рублей включительно не облагается НДФЛ и страховыми взносами

15.09.2020
Российский налоговый портал

Какие налоги должен заплатить бухгалтер в бюджет, если сотрудник попросил выплатить ему материальную помощь?

Напомним, что основания, размеры и порядок выплаты материальной  помощи определяются организацией в коллективном договоре, локальном нормативном акте, трудовых договорах.

Для того, чтобы получить материальную помощь, работник должен написать заявление на имя руководителя компании, а работодатель издает приказ и уже бухгалтер осуществляет начисление и выплату материальной помощи.

Выплата поддержки обычно связана с наступлением определенных обстоятельств у работника, например, таких:

1. В связи с рождением ребенка,

2. Например, ваша сотрудница вступает в брак,

3. Смертью близких родственников и т.п.

Давайте рассмотрим – до каких сумм можно получить материальную помощь и не платить при этом налоги.

На основании подп. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь не входит в налоговую базу для НДФЛ, если ее общая сумма не превышает 4 000 руб. для одного сотрудника в одном налоговом периоде.

То есть, ваш работник, например, в марте 2020 году получил материальную помощь в размере 3000 рублей, с которой не надо платить налоги. А потом в июле 2020 года он снова пишет заявление и просит выплатить ему 5000 рублей. Получается, что НДФЛ следует удержать только с суммы, превышающей 4000 рублей. В нашем случае 3000 рубле он ранее получил и теперь ему НДФЛ начислят с 4000 рублей.

Стоит отметить, что сумма материальной помощи до 4000 рублей, которая не облагается НДФЛ, не облагается и страховыми взносами.

Материальная помощь и страховые взносы

На основании подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ существует ограничение по сумме материальной помощи, которая не облагается страховыми взносами. Оно аналогично ограничению по НДФЛ – до 4 000 руб. включительно на одного работника на календарный год.

В случае со страховыми взносами указанное ограничение распространяется только на конкретного работодателя. Даже если ранее работник уже получил материальную поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы от взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.

В некоторых случаях страховые взносы с материальной помощи в 2020 году не начисляются, независимо от превышения суммы выплаченной денежной поддержки величины в 4 000 руб. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не попадают в облагаемые страховыми взносами суммы материальной помощи выплаченной:

в связи со стихийными бедствиями и иными обстоятельствами, включая террористические акты (без ограничения суммы);

в связи со смертью члена семьи работника (без ограничения суммы);

в связи с появлением в семье ребенка (в сумме до 50 000 руб. на каждого ребенка при выдаче в течение первого года после рождения, усыновления и т. п.).

Разместить:
141
24 июля 2020 г. в 10:37

Что это за материальная помощь в 4 тыс.руб? Это разве помощь? Это надсмешка.

Господа депутаты, вы будете рады такой помощи? Или вас бы устроила другая цифра, например, 40 тыс.руб?

Или у нас в думе думающих людей не осталось больше? Одни чудовища сидят, штаны просиживают?

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Облагаемые выплаты сотрудникам
  • 14.09.2020  

    Фонд установил, что общество не исчислило по дополнительным тарифам и не уплатило страховые взносы с сумм выплат работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (автомалярам в кузовном цехе), и решением начислил ему страховые взносы, пени и штраф. Общество считает решение недействительным.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как наличие у работодателя обязанности исчисли

  • 09.09.2020  

    Плательщик страховых взносов, применяющий УСН, ссылался на то, что в связи с неправильным формированием базы по страховым взносам у него сформировалась переплата по страховым взносам, заявление о перерасчете и возврате излишне уплаченных страховых взносов оставлено налоговым органом без удовлетворения.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет суммы страховых взносов, подлежащих

  • 09.09.2020  

    Налоговый орган отказал плательщику страховых взносов в перерасчете и возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за спорный период.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет суммы страховых взносов произведен налоговым органом без учета произведенных расходов, оспариваемое решение не соответствует закону.


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 14.09.2020  

    Предприниматель указал, что для целей исчисления страховых взносов доход предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом обложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, что сделано не было.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку страховые взносы, уплаченные пре

  • 14.09.2020  

    Орган Пенсионного фонда РФ доначислил недоимку по страховым взносам, начислил пени и штраф, сделав вывод о необоснованном применении плательщиком взносов пониженного тарифа по страховым взносам.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку плательщиком взносов не подтверждено право на применение льготного пониженного тарифа, оспариваемое решение соответствует закону.

  • 14.09.2020  

    Орган Фонда социального страхования РФ доначислил страховые взносы, начислил пени и штраф, ссылаясь на неправомерное невключение в базу для начисления страховых взносов суммы расходов, связанных с направлением работников в командировку и с прохождением медицинского осмотра (обследования) работников по договорам, заключенным на срок менее одного года.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку органом Фонда


Вся судебная практика по этой теме »