|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Какими налогами облагается материальная помощь в 2020 году?
Какими налогами облагается материальная помощь в 2020 году?
Материальная помощь в размере до 4000 рублей включительно не облагается НДФЛ и страховыми взносами
15.09.2020Российский налоговый порталКакие налоги должен заплатить бухгалтер в бюджет, если сотрудник попросил выплатить ему материальную помощь?
Напомним, что основания, размеры и порядок выплаты материальной помощи определяются организацией в коллективном договоре, локальном нормативном акте, трудовых договорах.
Для того, чтобы получить материальную помощь, работник должен написать заявление на имя руководителя компании, а работодатель издает приказ и уже бухгалтер осуществляет начисление и выплату материальной помощи.
Выплата поддержки обычно связана с наступлением определенных обстоятельств у работника, например, таких:
1. В связи с рождением ребенка,
2. Например, ваша сотрудница вступает в брак,
3. Смертью близких родственников и т.п.
Давайте рассмотрим – до каких сумм можно получить материальную помощь и не платить при этом налоги.
На основании подп. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь не входит в налоговую базу для НДФЛ, если ее общая сумма не превышает 4 000 руб. для одного сотрудника в одном налоговом периоде.
То есть, ваш работник, например, в марте 2020 году получил материальную помощь в размере 3000 рублей, с которой не надо платить налоги. А потом в июле 2020 года он снова пишет заявление и просит выплатить ему 5000 рублей. Получается, что НДФЛ следует удержать только с суммы, превышающей 4000 рублей. В нашем случае 3000 рубле он ранее получил и теперь ему НДФЛ начислят с 4000 рублей.
Стоит отметить, что сумма материальной помощи до 4000 рублей, которая не облагается НДФЛ, не облагается и страховыми взносами.
Материальная помощь и страховые взносы
На основании подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ существует ограничение по сумме материальной помощи, которая не облагается страховыми взносами. Оно аналогично ограничению по НДФЛ – до 4 000 руб. включительно на одного работника на календарный год.
В случае со страховыми взносами указанное ограничение распространяется только на конкретного работодателя. Даже если ранее работник уже получил материальную поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы от взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.
В некоторых случаях страховые взносы с материальной помощи в 2020 году не начисляются, независимо от превышения суммы выплаченной денежной поддержки величины в 4 000 руб. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не попадают в облагаемые страховыми взносами суммы материальной помощи выплаченной:
в связи со стихийными бедствиями и иными обстоятельствами, включая террористические акты (без ограничения суммы);
в связи со смертью члена семьи работника (без ограничения суммы);
в связи с появлением в семье ребенка (в сумме до 50 000 руб. на каждого ребенка при выдаче в течение первого года после рождения, усыновления и т. п.).
Разместить:
© 2006-2025 Российский налоговый портал.