Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Какими налогами облагается материальная помощь в 2020 году?

Какими налогами облагается материальная помощь в 2020 году?

Материальная помощь в размере до 4000 рублей включительно не облагается НДФЛ и страховыми взносами

15.09.2020
Российский налоговый портал

Какие налоги должен заплатить бухгалтер в бюджет, если сотрудник попросил выплатить ему материальную помощь?

Напомним, что основания, размеры и порядок выплаты материальной  помощи определяются организацией в коллективном договоре, локальном нормативном акте, трудовых договорах.

Для того, чтобы получить материальную помощь, работник должен написать заявление на имя руководителя компании, а работодатель издает приказ и уже бухгалтер осуществляет начисление и выплату материальной помощи.

Выплата поддержки обычно связана с наступлением определенных обстоятельств у работника, например, таких:

1. В связи с рождением ребенка,

2. Например, ваша сотрудница вступает в брак,

3. Смертью близких родственников и т.п.

Давайте рассмотрим – до каких сумм можно получить материальную помощь и не платить при этом налоги.

На основании подп. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь не входит в налоговую базу для НДФЛ, если ее общая сумма не превышает 4 000 руб. для одного сотрудника в одном налоговом периоде.

То есть, ваш работник, например, в марте 2020 году получил материальную помощь в размере 3000 рублей, с которой не надо платить налоги. А потом в июле 2020 года он снова пишет заявление и просит выплатить ему 5000 рублей. Получается, что НДФЛ следует удержать только с суммы, превышающей 4000 рублей. В нашем случае 3000 рубле он ранее получил и теперь ему НДФЛ начислят с 4000 рублей.

Стоит отметить, что сумма материальной помощи до 4000 рублей, которая не облагается НДФЛ, не облагается и страховыми взносами.

Материальная помощь и страховые взносы

На основании подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ существует ограничение по сумме материальной помощи, которая не облагается страховыми взносами. Оно аналогично ограничению по НДФЛ – до 4 000 руб. включительно на одного работника на календарный год.

В случае со страховыми взносами указанное ограничение распространяется только на конкретного работодателя. Даже если ранее работник уже получил материальную поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы от взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.

В некоторых случаях страховые взносы с материальной помощи в 2020 году не начисляются, независимо от превышения суммы выплаченной денежной поддержки величины в 4 000 руб. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не попадают в облагаемые страховыми взносами суммы материальной помощи выплаченной:

в связи со стихийными бедствиями и иными обстоятельствами, включая террористические акты (без ограничения суммы);

в связи со смертью члена семьи работника (без ограничения суммы);

в связи с появлением в семье ребенка (в сумме до 50 000 руб. на каждого ребенка при выдаче в течение первого года после рождения, усыновления и т. п.).

Разместить:
141
24 июля 2020 г. в 10:37

Что это за материальная помощь в 4 тыс.руб? Это разве помощь? Это надсмешка.

Господа депутаты, вы будете рады такой помощи? Или вас бы устроила другая цифра, например, 40 тыс.руб?

Или у нас в думе думающих людей не осталось больше? Одни чудовища сидят, штаны просиживают?

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Облагаемые выплаты сотрудникам
  • 11.11.2020  

    О признании недействительным решения органа Фонда социального страхования РФ о доначислении страховых взносов, пени и штрафа, обязании применить страховой тариф, соответствующий виду осуществляемой деятельности, возвратить излишне взысканные страховые взносы, пени и штрафы.

    Итог: требование удовлетворено, так как доначисление обществу страховых взносов в повышенном размере исходя из страхового тарифа, соот

  • 10.11.2020  

    Органом ФСС РФ принято решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Итог: требование удовлетворено, так как страхователь, не представивший в установленный срок документы, после установления органом ФСС РФ размера страхового тарифа

  • 02.11.2020  

    Органом ПФР проведена проверка правильности исчисления и уплаты страховых взносов, по результатам которой установлено занижение базы для начисления страховых взносов по заключенным на срок менее одного года договорам на оказание медицинских услуг по медицинским осмотрам работников, по дополнительному тарифу.

    Итог: иск удовлетворен, так как денежные средства, перечисленные медицинской организации за медицин


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 23.11.2020  

    Фонд выявил, что у страхователя отсутствуют оригиналы документов, необходимые для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (оригиналы листков нетрудоспособности и справок о рождении детей), и обязал возместить излишне понесенные Фондом расходы.

    Итог: требование удовлетворено, так как факты наступления страховых случаев подтверждены ответами медицинских учрежден

  • 09.11.2020  

    Общество ссылается на то, что решение органа ФСС РФ не соответствует требованиям действующего законодательства и нарушает его права и законные интересы.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку доначисление обществу страховых взносов в повышенном размере, исходя из страхового тарифа, соответствующего виду деятельности, фактически не осуществляемому обществом, при наличии сведений, представленных обществом

  • 09.11.2020  

    Налоговый орган выставил требование об уплате страховых взносов, а в связи с его неисполнением вынес решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

    Итог: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку спорная задолженность по страховым взносам не признана безнадежной к взысканию в установленном законом порядке, т


Вся судебная практика по этой теме »