Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как правильно распределить страховые взносы для ИП между «упрощенкой» и ЕНВД?

Как правильно распределить страховые взносы для ИП между «упрощенкой» и ЕНВД?

Налоговая инспекция дала четкий ответ – по какой пропорции сделать распределение суммы уплаченного фиксированного платежа «за себя» для ИП

15.01.2020
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников, и он работает сам на себя, возник вопрос – он применяет сразу две налоговые системы: ЕНВД и упрощенную систему налогообложения, как ему правильно сокращать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы «за себя»?

Ведь когда он платит страховые взносы, он делает всего 2 платежки: платеж по ОПС (обязательным пенсионным взносам) и ОМС (медицинское страхование). Как отмечено в пункте 8 статьи 346.18 НК РФ и пункте 7 статьи 346.26 НК РФ, распределение расходов между двумя системами налогообложения осуществляется пропорционально полученному доходу.

Как правильно рассчитать сумму полученного дохода для ЕНВД для расчета пропорции: брать для расчета сумму поступивших денежных средств в кассу или на счет ИП, либо брать сумму потенциально возможного дохода?

За ответом я обратилась в свою налоговую инспекцию и мне дали ответ…

Итак, в случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по спецрежимам, эти расходы распределяются между ЕНВД и УСН пропорционально долям доходов  общем объеме доходов, полученных при применении указанных ЕНВД и УСН.

В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов «за себя». А именно, при отсутствии учета фактической выручки полученной на ЕНВД распределение взносов производится пропорционально потенциально возможного дохода и выручки, полученной по упрощенной системе налогообложения.

Значит, при определении пропорции нам не надо брать «настоящую» выручку по ЕНВД, а мы берем потенциально возможный доход (на основании которого рассчитывается сам налог по ЕНВД).

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 07.08.2020  

    Налоговый орган по результатам проверки доначислил налог, взимаемый по УСН, пени и штраф, ссылаясь на занижение налоговой базы по УСН из-за неправомерного отнесения суммы дохода в рамках патентной системы налогообложения.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку предприниматель был обязан учесть данные доходы при определении объекта налогообложения при УСН, данный метод исчисления налога соотв

  • 05.08.2020  

    Доход, отраженный в декларации по упрощенной системе налогообложения, не соответствует действительности. Размен выручки, полученной наличными через кассу в несколько раз превышал данные, отраженные налогоплательщиком в отчетности.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку суды пришли к выводу о том, что объективное банкротство должника, то есть невозможность погасить требования уполномоченного органа, вызв

  • 03.08.2020  

    Налоговый орган доначислил недоимку по УСН, сделав вывод о неправомерном применении обществом в налоговый период специального налогового режима в виде ЕНВД в отношении контрактов, заключенных с контрагентом на оказание услуг общественного питания, поскольку услуги общественного питания обществом не оказывались, а доходы от доставки продуктов питания подлежат обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 13.07.2020  

    Налоговый орган считал, что предприниматель, применявший ЕНВД, получил выручку от реализации товаров по договорам поставки, с указанной выручки, облагаемой НДС и НДФЛ, налоги не задекларировал и не оплатил, в связи с недекларированием НДС и НДФЛ были приостановлены операции по счетам предпринимателя в банке.

    Итог: требование удовлетворено, так как реализация товаров за безналичный расчет организациям че

  • 06.07.2020  

    Налоговый орган начислил недоимку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сделав вывод о неверном использовании налогоплательщиком вида налогообложения ЕНВД при реализации расходных материалов, необходимых для работы офисной техники.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказательств в опровержение выводов налогового органа, а также доказательств осуществления розничной продажи

  • 06.07.2020  

    Налоговый орган считал, что предприниматель, применявший ЕНВД, получил выручку от реализации товаров по договорам поставки, с указанной выручки, облагаемой НДС и НДФЛ, налоги не задекларировал и не оплатил, в связи с недекларированием НДС и НДФЛ были приостановлены операции по счетам предпринимателя в банке.

    Итог: требование удовлетворено, так как реализация товаров за безналичный расчет организациям через


Вся судебная практика по этой теме »