Аналитика / Налогообложение / Как правильно распределить страховые взносы для ИП между «упрощенкой» и ЕНВД?
Как правильно распределить страховые взносы для ИП между «упрощенкой» и ЕНВД?
Налоговая инспекция дала четкий ответ – по какой пропорции сделать распределение суммы уплаченного фиксированного платежа «за себя» для ИП
15.01.2020Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников, и он работает сам на себя, возник вопрос – он применяет сразу две налоговые системы: ЕНВД и упрощенную систему налогообложения, как ему правильно сокращать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы «за себя»?
Ведь когда он платит страховые взносы, он делает всего 2 платежки: платеж по ОПС (обязательным пенсионным взносам) и ОМС (медицинское страхование). Как отмечено в пункте 8 статьи 346.18 НК РФ и пункте 7 статьи 346.26 НК РФ, распределение расходов между двумя системами налогообложения осуществляется пропорционально полученному доходу.
Как правильно рассчитать сумму полученного дохода для ЕНВД для расчета пропорции: брать для расчета сумму поступивших денежных средств в кассу или на счет ИП, либо брать сумму потенциально возможного дохода?
За ответом я обратилась в свою налоговую инспекцию и мне дали ответ…
Итак, в случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по спецрежимам, эти расходы распределяются между ЕНВД и УСН пропорционально долям доходов общем объеме доходов, полученных при применении указанных ЕНВД и УСН.
В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов «за себя». А именно, при отсутствии учета фактической выручки полученной на ЕНВД распределение взносов производится пропорционально потенциально возможного дохода и выручки, полученной по упрощенной системе налогообложения.
Значит, при определении пропорции нам не надо брать «настоящую» выручку по ЕНВД, а мы берем потенциально возможный доход (на основании которого рассчитывается сам налог по ЕНВД).
- 22.02.2024 Правительство не против возврата упрощенного налогообложения для ювелиров
- 14.02.2024 Переход с «упрощенки» на ОСНО: как учесть расходы на строительство
- 27.12.2023 Минфин работает над изменениями в налогообложении для ювелиров в 2024 году
- 15.04.2022 Эксперт: перевод перевозчиков на ЕНВД поддержит транспортный комплекс
- 22.03.2022 Власти Дагестана предлагают ввести налоговые льготы для бизнеса
- 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 16.09.2021 Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение
- 15.03.2021 НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог по УСН, пени и штраф, указав на отсутствие у предпринимателя права на применение нулевой налоговой ставки, так как на момент вступления в силу нормативного акта об установлении на территории субъекта РФ налоговых ставок он уже осуществлял деятельность в статусе индивидуального предпринимателя.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку НК РФ не предусмотрена воз
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог по УСН, пени и штраф, сославшись на умышленное искажение обществом сведений о фактах хозяйственной жизни путем формального разделения торгового зала магазина между двумя взаимозависимыми лицами с целью применения ЕНВД и уклонения от уплаты налога по УСН.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку налоговым органом при исчислении размера неуплаченного налога по УС
- 06.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, соответствующие пени и штрафы по причине незаконного применения налогоплательщиком УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано искусственное деление налогоплательщиком единого бизнеса, которое позволило избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения УСН, и привело к занижению налоговых обязательс
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, пени и штрафы, указав на получение обществом необоснованной налоговой выгоды от минимизации налоговых обязательств в результате "дробления бизнеса" путем создания группы взаимозависимых лиц, осуществляющих розничную торговлю, с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано осуществле
- 10.03.2024
Налоговый орган
начислил НДС, НДФЛ, пени и штрафы, сделав вывод о том, что налогоплательщик (предприниматель) утратил право на применение специального налогового режима в виде ЕНВД в связи с фактическим превышением предельной численности работников.Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговый орган не представил доказательств, что предприниматель в проверяемом периоде нарушил условия для применени
- 06.03.2024
Предпринимателю доначислены
НДФЛ, НДС, пени, штрафы по причине создания им формального документооборота с взаимозависимым лицом с целью учета доходов, полученных в рамках специального режима налогообложения в виде ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды в результате создания противоправной схемы с участием взаимозави
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
- 21.02.2024 Письмо ФНС России от 13.02.2024 г. № БС-4-21/1534@
- 16.02.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 03-07-11/258
- 16.02.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 03-07-11/272
- 20.10.2022 Письмо Минфина России от 06.10.2022 г. № 03-11-11/96723
- 14.06.2022 Письмо Минфина России от 16.05.2022 г. № 03-11-11/44740
Комментарии