Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как правильно распределить страховые взносы для ИП между «упрощенкой» и ЕНВД?

Как правильно распределить страховые взносы для ИП между «упрощенкой» и ЕНВД?

Налоговая инспекция дала четкий ответ – по какой пропорции сделать распределение суммы уплаченного фиксированного платежа «за себя» для ИП

15.01.2020
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников, и он работает сам на себя, возник вопрос – он применяет сразу две налоговые системы: ЕНВД и упрощенную систему налогообложения, как ему правильно сокращать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы «за себя»?

Ведь когда он платит страховые взносы, он делает всего 2 платежки: платеж по ОПС (обязательным пенсионным взносам) и ОМС (медицинское страхование). Как отмечено в пункте 8 статьи 346.18 НК РФ и пункте 7 статьи 346.26 НК РФ, распределение расходов между двумя системами налогообложения осуществляется пропорционально полученному доходу.

Как правильно рассчитать сумму полученного дохода для ЕНВД для расчета пропорции: брать для расчета сумму поступивших денежных средств в кассу или на счет ИП, либо брать сумму потенциально возможного дохода?

За ответом я обратилась в свою налоговую инспекцию и мне дали ответ…

Итак, в случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по спецрежимам, эти расходы распределяются между ЕНВД и УСН пропорционально долям доходов  общем объеме доходов, полученных при применении указанных ЕНВД и УСН.

В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов «за себя». А именно, при отсутствии учета фактической выручки полученной на ЕНВД распределение взносов производится пропорционально потенциально возможного дохода и выручки, полученной по упрощенной системе налогообложения.

Значит, при определении пропорции нам не надо брать «настоящую» выручку по ЕНВД, а мы берем потенциально возможный доход (на основании которого рассчитывается сам налог по ЕНВД).

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 27.07.2025  

    Налоговый орган сделал вывод об утрате предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения (ПСН) в связи с превышением лимита доходов. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждены превышение установленного лимита доходов и утрата в связи с этим предпринимателем права на применение ПСН с начала налогового периода, на который был выдан патент. 

  • 27.07.2025  

    Предпринимателю доначислены единый налог по УСН, НДФЛ, НДС. Также предприниматель привлечен к ответственности за непредставление налоговой декларации и неполную уплату налога. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заключенные между предпринимателем и взаимосвязанными с ним организациями-застройщиками сделки свидетельствуют о создании формального документооборота, позволяющего предприн

  • 24.07.2025  

    Обществу начислены НДС, НДФЛ и страховые взносы, пени и штрафы, так как установлены обстоятельства, свидетельствующие о том, что общество, применяющее УСН, при ведении финансово-хозяйственной деятельности осуществляло дробление бизнеса, направленное на снижение предельных показателей до установленных законодательством, позволяющих применять специальный налоговый режим в каждом из хозяйствующих субъектов. 

    Итог


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 30.07.2025  

    Налоговый орган доначислил налогоплательщику (предпринимателю) ЕНВД, пени и штраф, посчитав, что при исчислении ЕНВД последний занизил налоговую базу в результате неправильного определения величины физического показателя "площадь торгового зала". 

    Итог: требование удовлетворено, поскольку факт осуществления налогоплательщиком розничной торговли в помещениях площадью, размер которой был применен налого

  • 14.05.2025  

    Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, штрафы по причине применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимого лица, применявшего специальный налоговый режим в виде ЕНВД.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом противоправной схемы с участием взаимозависимого лица, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.

  • 14.05.2025  

    Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, штрафы по причине формального деления бизнеса путем разделения сотрудников на взаимозависимые организации с целью получения необоснованной налоговой экономии и неправомерного применения специальных налоговых режимов (УСН и ЕНВД).

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом противоправной схемы с участие


Вся судебная практика по этой теме »