
Аналитика / Налогообложение / Предельная база по страховым взносам в 2018 году
Предельная база по страховым взносам в 2018 году
Как устанавливается предельная база по обязательным страховым взносам?
19.09.2018Российский налоговый порталКак мы знаем, в 2018 году каждый работодатель (а это могут быть не только компании, но и предприниматели, у которых есть наемные работники) платят четыре вида обязательных страховых взносов:
1) на пенсионное страхование;
2) на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
3) на медицинское страхование;
4) на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.
Лимит по начислению взносов устанавливается не на все четыре вида, а только на первые два: пенсионное страхование и социальное.
Вид страховых взносов |
Лимит, рублей |
Пенсионное страхование |
1 021 000 |
Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
815 000 |
Медицинское страхование |
Не установлен |
Страхование по травматизму и профзаболеваниям |
Не установлен |
Работодатели производят расчет размера страховых взносов на общих тарифах:
1. На пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше установленного предела базы по страховым взносам);
2. На соцстрах – 2,9%;
3. На «медицину» – 5,1%;
4. На взнос по травматизму – 0,2%.
Давайте в форме удобной таблицы посмотрим, как рассчитать сумму страховых взносов для работника в 2018 году, если его заработная плата составляет 102 000 каждый месяц одинаково:
1) Для обязательного пенсионного страхования:
Месяц |
Нарастающая база пенсионных взносов с начала 2018 г.,руб. |
Сумма начисленных пенсионных взносов, руб. |
||
До 1 021 000 р. |
Превышение 1021 000 р. |
тариф 22 % |
тариф 10% |
|
Январь |
102 000 |
|
22 440 |
|
Февраль |
204 000 |
|
22 440 |
|
Март |
306 000 |
|
22 440 |
|
Апрель |
408 000 |
|
22 440 |
|
Май |
510 000 |
|
22 440 |
|
Июнь |
612 000 |
|
22 440 |
|
Июль |
714 000 |
|
22 440 |
|
Август |
816 000 |
|
22 440 |
|
Сентябрь |
918 000 |
|
22 440 |
|
Октябрь |
1 020 000 |
|
22 440 |
|
Ноябрь |
1 021 000 |
101 000 |
220 |
10 200 |
Декабрь |
|
1 224 000 |
|
10 200 |
2) Для обязательного социального страхования:
Месяц |
Нарастающая база пенсионных взносов с начала 2018 г.,руб.
|
Страховые отчисления по ставке 2,9% |
Январь |
102 000 |
2958 |
Февраль |
204 000 |
2958 |
Март |
306 000 |
2958 |
Апрель |
408 000 |
2958 |
Май |
510 000 |
2958 |
Июнь |
612 000 |
2958 |
Июль |
714 000 |
2958 |
Август |
816 000 (облагается только 814 000) |
2900 |
Сентябрь |
918 000 |
|
Октябрь |
1 020 000 |
|
Ноябрь |
1 122 000 |
|
Декабрь |
1 224 000 |
|
Темы: Облагаемые выплаты сотрудникам  Порядок уплаты страховых взносов  
- 13.12.2023 Матпомощь работнику-погорельцу: в суд разъяснили, надо ли начислять взносы
- 13.09.2023 Компенсация сотрудникам расходов на детсад: надо ли начислять взносы «на травматизм»
- 02.03.2022 Организации вправе включить в долю доходов от IT-деятельности суммы возмещения недополученных доходов от предоставления субъектам МСП российского ПО
- 01.07.2025 В 2026 году сохранятся тарифы взносов «на травматизм»
- 26.05.2025 Минфин разъяснил, когда оплата фитнеса работникам и их семьям облагается страховыми взносами
- 26.05.2025 Минфин: на неизрасходованный «подотчёт» без отчёта и возврата начисляются страховые взносы
- 01.07.2022 Налог по УСН нельзя уменьшать на сумму начисленных взносов
- 31.03.2022 Надбавка водителям за количество своевременно сданных товарно-сопроводительных документов и НДФЛ
- 11.02.2022 Взаимодействие страхователей с ФСС: новые правила назначения пособий
- 14.09.2023 Введение новой страховки для такси: чего стоит ожидать
- 02.08.2023 Социальный фонд утвердил форму, заменяющую СНИЛС
- 28.07.2023 Утверждены формы документов, которые СФР будет использовать при проверках страхователей
- 16.07.2025
Налоговый орган
доначислил страховые взносы, начислил штраф, сделав вывод о необоснованном применении налогоплательщиком норматива зачисления страховых взносов в отношении иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что налогоплательщик (страхователь) освобождается от уплаты страховых взносов в пользу работников - иностранцев (
- 28.06.2023
Выявив, что
общество занизило базу по страховым взносам на сумму среднего заработка, выплаченного работникам за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами, Фонд доначислил ему страховые взносы, пени и штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что указанные выплаты носят характер государственной поддержки, направлены на компенсацию потерь заработка гражд
- 29.03.2023
Отделение сделало
вывод о том, что при установленном работникам общества режиме неполного рабочего времени выплаченное им пособие по уходу за ребенком приобрело характер дополнительного материального стимулирования к заработной плате.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку режим неполного рабочего времени не может рассматриваться как мера, позволяющая продолжать уход за ребенком и повлекшая
- 10.07.2025
Определением включена
задолженность в реестр требований кредиторов должника, поскольку задолженность образовалась в связи с неуплатой налогов, были применены меры принудительного взыскания задолженности.Итог: определение отменено. Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку заявление о пропуске срока на принудительное взыскание задолженности не было рассмотрено, не проверена обоснованность вклю
- 03.07.2025
Общество привлечено
к ответственности в виде финансовых санкций в связи с непредставлением в установленный срок сведений о застрахованных лицах.Итог: требование удовлетворено, так как общество представило исходные сведения в установленный срок, а уточненные (исправленные) сведения о застрахованном лице - в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления об устранении ошибок и несоответствий.&
- 26.06.2025
В ходе
проверки орган Фонда пришел к выводу об излишнем несении расходов на выплату работнику общества пособия по уходу за ребенком до достижения возраста полутора лет, поскольку уход за ребенком осуществляла неработающая мать, а выплаченное пособие носит характер дополнительного материального стимулирования.Итог: требование удовлетворено, поскольку органом Фонда не доказано, что застрахованное лицо
- 12.09.2023 Письмо ФНС России от 08.08.2023 г. № БС-4-11/10182@
- 26.01.2023 Письмо ФНС России от 06.12.2022 г. № БС-4-11/16492@
- 24.10.2022 Письмо Минфина России от 01.09.2022 г. № 03-15-06/85285
- 09.07.2025 Письмо Минфина России от 08.04.2025 г. № 03-15-06/34681
- 07.07.2025 Письмо Минфина России от 30.05.2025 г. № 03-15-06/53905
- 04.07.2025 Письмо Минфина России от 19.05.2025 г. № 03-15-06/48524
Комментарии