Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Налоговые последствия материальной помощи работникам

Налоговые последствия материальной помощи работникам

Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Если же оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то это означает, что работодатель взял на себя обязательства по ее выплате

17.05.2018

Оказание помощи начинается с заявления

Чтобы по­лу­чить ма­те­ри­аль­ную по­мощь от ра­бо­то­да­те­ля, ра­бот­ник дол­жен на­пи­сать со­от­вет­ству­ю­щее за­яв­ле­ние.

К за­яв­ле­нию ра­бот­ни­ку нужно при­ло­жить копии до­ку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих на­ступ­ле­ние слу­чая, в связи с ко­то­рым ему будет ока­за­на ма­те­ри­аль­ная по­мощь. На­при­мер, копию сви­де­тель­ства:

  • или о рож­де­нии ре­бен­ка, если ма­те­ри­аль­ная по­мощь ока­зы­ва­ет­ся в связи с рож­де­ни­ем;
  • или о смер­ти, если по­мощь ока­зы­ва­ет­ся в связи со смер­тью члена семьи или род­ствен­ни­ка ра­бот­ни­ка. При­чем если умер­ший яв­лял­ся имен­но чле­ном семьи ра­бот­ни­ка, то к за­яв­ле­нию нужно еще при­ло­жить копию до­ку­мен­та, под­твер­жда­ю­ще­го этот факт, к при­ме­ру копию сви­де­тель­ства о браке.

При­ве­дем об­ра­зец за­яв­ле­ния от ра­бот­ни­ка.

Генеральному директору ООО «Февраль»

Морозову А.Н.

от программиста

Сивакова Е.П.

Заявление

В связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка прошу ока­зать мне ма­те­ри­аль­ную по­мощь. Копию сви­де­тель­ства о рож­де­нии при­ла­гаю.

При­ло­же­ние: сви­де­тель­ство о рож­де­нии (копия) — 1 л.

14 фев­ра­ля 2018 г.                                                                                                                                                  Е.П. Си­ва­ков

Кста­ти, в неко­то­рых слу­ча­ях до­ку­мент-под­твер­жде­ние ра­бот­ник может при­не­сти ра­бо­то­да­те­лю уже после вы­пла­ты ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи. До­пу­стим, ма­те­ри­аль­ную по­мощь по слу­чаю сва­дьбы ино­гда вы­пла­чи­ва­ют до того, как она со­сто­я­лась. Со­от­вет­ствен­но, ра­бот­ник дол­жен на­пи­сать за­яв­ле­ние до бра­ко­со­че­та­ния, а копию сви­де­тель­ства о браке до­не­сти уже потом.

И ко­неч­но, воз­мож­ны си­ту­а­ции, когда под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов у ра­бот­ни­ка может про­сто не быть. К при­ме­ру, если по­мощь ока­зы­ва­ет­ся в связи с труд­ным ма­те­ри­аль­ным по­ло­же­ни­ем ра­бот­ни­ка.

Справка

В 6-НД­ФЛ не нужно от­ра­жать ма­те­ри­аль­ную по­мощь, ко­то­рая в пол­ной сумме не об­ла­га­ет­ся НДФЛ, то есть для ко­то­рой не уста­нов­лен лимит (на­при­мер, по­мощь в связи со смер­тью члена семьи).

Если же ма­те­ри­аль­ная по­мощь об­ла­га­ет­ся ча­стич­но, то в раз­де­ле 1 6-НД­ФЛ ука­зы­ва­ет­ся:

  • в стр. 020 — вся сумма по­мо­щи;
  • в стр. 030 — часть по­мо­щи, не об­ла­га­е­мая НДФЛ (это вы­че­ты с кодом 503 и/или 508);
  • в стр. 040 и 070 — сумма НДФЛ с вы­пла­чен­ной по­мо­щи.

В раз­де­ле 2 рас­че­та нужно от­ра­зить всю сумму ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, ко­то­рая была вы­пла­че­на в по­след­ние 3 ме­ся­ца от­чет­но­го пе­ри­о­да.

Если ма­те­ри­аль­ная по­мощь пол­но­стью не об­ла­га­ет­ся НДФЛ (вы­пла­че­на сумма в пре­де­лах ли­ми­та), то в раз­де­ле 2 6-НД­ФЛ про­став­ля­ет­ся:

  • в стр. 100 — дата вы­пла­ты помощи;
  • в стр. 110 и 120 — 00.00.0000;
  • в стр. 130 — сумма по­мо­щи;
  • в стр. 140 — 0.

А если с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи НДФЛ все-та­ки был удер­жан, то ука­зы­ва­ет­ся:

  • в стр. 100 и 110 — дата вы­пла­ты;
  • в стр. 120 — ра­бо­чий день, сле­ду­ю­щий за днем вы­пла­ты по­мо­щи;
  • в стр. 130 — сумма ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, вклю­чая НДФЛ;
  • в стр. 140 — сумма удер­жан­но­го НДФЛ.

Для выплаты материальной помощи необходим еще один документ

На ос­но­ва­нии по­лу­чен­но­го за­яв­ле­ния ра­бо­то­да­тель из­да­ет при­каз при­бли­зи­тель­но сле­ду­ю­ще­го со­дер­жа­ния.

Общество с ограниченной ответственностью «Февраль»

Приказ № 2-мп

г. Москва                                                                                                                                                         15.02.2018

О выплате материальной помощи

В связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка у ра­бот­ни­ка Е.П. Си­ва­ко­ва

ПРИ­КА­ЗЫ­ВАЮ:

1. Вы­пла­тить ма­те­ри­аль­ную по­мощь Е.П. Си­ва­ко­ву в раз­ме­ре 10 000 (Де­сять тысяч) руб­лей.

2. Ма­те­ри­аль­ную по­мощь вы­пла­тить в срок, уста­нов­лен­ный для пе­ре­чис­ле­ния за­ра­бот­ной платы за первую по­ло­ви­ну ме­ся­ца.

3. Кон­троль за ис­пол­не­ни­ем при­ка­за воз­ло­жить на глав­но­го бух­гал­те­ра С.М. Ан­ти­по­ву.

Ос­но­ва­ние:

— за­яв­ле­ние Е.П. Си­ва­ко­ва от 14.02.2018;

— сви­де­тель­ство о рож­де­нии от 13.02.2018 II-РА № 629748 (копия).

Ге­не­раль­ный ди­рек­тор А.Н. Мо­ро­зов

С при­ка­зом озна­ком­ле­ны:

Глав­ный бух­гал­тер С.М. Ан­ти­по­ва

15.02.2018

Про­грам­мист Е.П. Си­ва­ков

15.02.2018

НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи

Разо­брать­ся с тем, нужно ли об­ла­гать НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми ос­нов­ные виды ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, ока­зы­ва­е­мой ра­бот­ни­кам, по­мо­жет наша таб­ли­ца.

Вид ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи

НДФЛ

 Стра­хо­вые взно­сы

В связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка

 Не об­ла­га­ет­ся НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми при со­блю­де­нии двух усло­вий:

•раз­мер по­мо­щи не пре­вы­ша­ет 50 000 руб.;

•по­мощь вы­пла­че­на в те­че­ние года после рож­де­ния ре­бен­ка.

При­чем не под­ле­жит об­ло­же­нию сумма в пре­де­лах ли­ми­та, вы­пла­чен­ная каж­до­му из ро­ди­те­лей.

С суммы сверх ли­ми­та необ­хо­ди­мо на­чис­лить НДФЛ и стра­хо­вые взно­сы

В связи со смер­тью члена семьи

 Не об­ла­га­ет­ся НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми в пол­ном объеме.

На­пом­ним, что чле­на­ми семьи яв­ля­ются:

•су­пру­ги;

•ро­ди­те­ли, в том числе при­ем­ные;

•дети, в том числе усы­нов­лен­ные

В связи со смер­тью род­ствен­ни­ка, не яв­ля­ю­ще­го­ся чле­ном семьи

Не об­ла­га­ет­ся НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми в сумме 4000 руб. за ка­лен­дар­ный год. С суммы пре­вы­ше­ния нужно ис­чис­лить НДФЛ и взно­сы.

Если ра­бот­ни­ку в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года несколь­ко раз ока­зы­ва­лась ма­те­ри­аль­ная по­мощь, то для целей упла­ты НДФЛ и стра­хо­вых взно­сов нужно сум­ми­ро­вать эти вы­пла­ты. При­чем в рас­чет не нужно вклю­чать суммы ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи в связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка и в связи со смер­тью члена семьи

К от­пус­ку

В связи с бра­ко­со­че­та­ни­ем

В связи с труд­ным ма­те­ри­аль­ным по­ло­же­ни­ем или иными об­сто­я­тель­ства­ми

* * *

Вы­пла­чен­ную ра­бот­ни­кам ма­те­ри­аль­ную по­мощь нель­зя учесть в рас­хо­дах, умень­ша­ю­щих базу по на­ло­гу на при­быль или по на­ло­гу при УСН.

Главная Книга

Разместить:

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Новости по теме:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Cтатьи по теме:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

Судебные дела:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 29.10.2025  

    Налоговый орган начислил НДФЛ, штраф ввиду неучета в качестве доходов суммы возмещения понесенных арбитражным управляющим расходов, необоснованного завышения налоговых вычетов. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как в силу закона спорная сумма подлежит учету в качестве дохода при наличии у налогоплательщика права на заявление профессионального налогового вычета; часть заявленных налогопл

  • 13.10.2025  

    Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных своим работникам в качестве дополнительной компенсации за вредные условия труда. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что в целях получения необоснованной налоговой экономии налогоплательщик умышленно исказил фак

  • 07.10.2025  

    Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка заявителя по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении заявителя к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ, в виде штрафа, ему доначислены НДС, НДФЛ, страховые взн


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 29.10.2025  

    Решением начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, штрафы, указано на умышленное оформление обществом договоров возмездного оказания услуг вместо трудовых с целью снижения бремени уплаты страховых взносов. 

    Итог: требование удовлетворено, так как не доказана формальная подмена обществом трудовых отношений на гражданско-правовые договоры; установлено,

  • 16.07.2025  

    Налоговый орган доначислил страховые взносы, начислил штраф, сделав вывод о необоснованном применении налогоплательщиком норматива зачисления страховых взносов в отношении иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ. 

    Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что налогоплательщик (страхователь) освобождается от уплаты страховых взносов в пользу работников - иностранцев (

  • 10.07.2025  

    Определением включена задолженность в реестр требований кредиторов должника, поскольку задолженность образовалась в связи с неуплатой налогов, были применены меры принудительного взыскания задолженности. 

    Итог: определение отменено. Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку заявление о пропуске срока на принудительное взыскание задолженности не было рассмотрено, не проверена обоснованность вклю


Вся судебная практика по этой теме »

Законодательство по теме:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все законодательство по этой теме »