Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Налоговые последствия материальной помощи работникам

Налоговые последствия материальной помощи работникам

Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Если же оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то это означает, что работодатель взял на себя обязательства по ее выплате

17.05.2018

Оказание помощи начинается с заявления

Чтобы по­лу­чить ма­те­ри­аль­ную по­мощь от ра­бо­то­да­те­ля, ра­бот­ник дол­жен на­пи­сать со­от­вет­ству­ю­щее за­яв­ле­ние.

К за­яв­ле­нию ра­бот­ни­ку нужно при­ло­жить копии до­ку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих на­ступ­ле­ние слу­чая, в связи с ко­то­рым ему будет ока­за­на ма­те­ри­аль­ная по­мощь. На­при­мер, копию сви­де­тель­ства:

  • или о рож­де­нии ре­бен­ка, если ма­те­ри­аль­ная по­мощь ока­зы­ва­ет­ся в связи с рож­де­ни­ем;
  • или о смер­ти, если по­мощь ока­зы­ва­ет­ся в связи со смер­тью члена семьи или род­ствен­ни­ка ра­бот­ни­ка. При­чем если умер­ший яв­лял­ся имен­но чле­ном семьи ра­бот­ни­ка, то к за­яв­ле­нию нужно еще при­ло­жить копию до­ку­мен­та, под­твер­жда­ю­ще­го этот факт, к при­ме­ру копию сви­де­тель­ства о браке.

При­ве­дем об­ра­зец за­яв­ле­ния от ра­бот­ни­ка.

Генеральному директору ООО «Февраль»

Морозову А.Н.

от программиста

Сивакова Е.П.

Заявление

В связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка прошу ока­зать мне ма­те­ри­аль­ную по­мощь. Копию сви­де­тель­ства о рож­де­нии при­ла­гаю.

При­ло­же­ние: сви­де­тель­ство о рож­де­нии (копия) — 1 л.

14 фев­ра­ля 2018 г.                                                                                                                                                  Е.П. Си­ва­ков

Кста­ти, в неко­то­рых слу­ча­ях до­ку­мент-под­твер­жде­ние ра­бот­ник может при­не­сти ра­бо­то­да­те­лю уже после вы­пла­ты ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи. До­пу­стим, ма­те­ри­аль­ную по­мощь по слу­чаю сва­дьбы ино­гда вы­пла­чи­ва­ют до того, как она со­сто­я­лась. Со­от­вет­ствен­но, ра­бот­ник дол­жен на­пи­сать за­яв­ле­ние до бра­ко­со­че­та­ния, а копию сви­де­тель­ства о браке до­не­сти уже потом.

И ко­неч­но, воз­мож­ны си­ту­а­ции, когда под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов у ра­бот­ни­ка может про­сто не быть. К при­ме­ру, если по­мощь ока­зы­ва­ет­ся в связи с труд­ным ма­те­ри­аль­ным по­ло­же­ни­ем ра­бот­ни­ка.

Справка

В 6-НД­ФЛ не нужно от­ра­жать ма­те­ри­аль­ную по­мощь, ко­то­рая в пол­ной сумме не об­ла­га­ет­ся НДФЛ, то есть для ко­то­рой не уста­нов­лен лимит (на­при­мер, по­мощь в связи со смер­тью члена семьи).

Если же ма­те­ри­аль­ная по­мощь об­ла­га­ет­ся ча­стич­но, то в раз­де­ле 1 6-НД­ФЛ ука­зы­ва­ет­ся:

  • в стр. 020 — вся сумма по­мо­щи;
  • в стр. 030 — часть по­мо­щи, не об­ла­га­е­мая НДФЛ (это вы­че­ты с кодом 503 и/или 508);
  • в стр. 040 и 070 — сумма НДФЛ с вы­пла­чен­ной по­мо­щи.

В раз­де­ле 2 рас­че­та нужно от­ра­зить всю сумму ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, ко­то­рая была вы­пла­че­на в по­след­ние 3 ме­ся­ца от­чет­но­го пе­ри­о­да.

Если ма­те­ри­аль­ная по­мощь пол­но­стью не об­ла­га­ет­ся НДФЛ (вы­пла­че­на сумма в пре­де­лах ли­ми­та), то в раз­де­ле 2 6-НД­ФЛ про­став­ля­ет­ся:

  • в стр. 100 — дата вы­пла­ты помощи;
  • в стр. 110 и 120 — 00.00.0000;
  • в стр. 130 — сумма по­мо­щи;
  • в стр. 140 — 0.

А если с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи НДФЛ все-та­ки был удер­жан, то ука­зы­ва­ет­ся:

  • в стр. 100 и 110 — дата вы­пла­ты;
  • в стр. 120 — ра­бо­чий день, сле­ду­ю­щий за днем вы­пла­ты по­мо­щи;
  • в стр. 130 — сумма ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, вклю­чая НДФЛ;
  • в стр. 140 — сумма удер­жан­но­го НДФЛ.

Для выплаты материальной помощи необходим еще один документ

На ос­но­ва­нии по­лу­чен­но­го за­яв­ле­ния ра­бо­то­да­тель из­да­ет при­каз при­бли­зи­тель­но сле­ду­ю­ще­го со­дер­жа­ния.

Общество с ограниченной ответственностью «Февраль»

Приказ № 2-мп

г. Москва                                                                                                                                                         15.02.2018

О выплате материальной помощи

В связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка у ра­бот­ни­ка Е.П. Си­ва­ко­ва

ПРИ­КА­ЗЫ­ВАЮ:

1. Вы­пла­тить ма­те­ри­аль­ную по­мощь Е.П. Си­ва­ко­ву в раз­ме­ре 10 000 (Де­сять тысяч) руб­лей.

2. Ма­те­ри­аль­ную по­мощь вы­пла­тить в срок, уста­нов­лен­ный для пе­ре­чис­ле­ния за­ра­бот­ной платы за первую по­ло­ви­ну ме­ся­ца.

3. Кон­троль за ис­пол­не­ни­ем при­ка­за воз­ло­жить на глав­но­го бух­гал­те­ра С.М. Ан­ти­по­ву.

Ос­но­ва­ние:

— за­яв­ле­ние Е.П. Си­ва­ко­ва от 14.02.2018;

— сви­де­тель­ство о рож­де­нии от 13.02.2018 II-РА № 629748 (копия).

Ге­не­раль­ный ди­рек­тор А.Н. Мо­ро­зов

С при­ка­зом озна­ком­ле­ны:

Глав­ный бух­гал­тер С.М. Ан­ти­по­ва

15.02.2018

Про­грам­мист Е.П. Си­ва­ков

15.02.2018

НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи

Разо­брать­ся с тем, нужно ли об­ла­гать НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми ос­нов­ные виды ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, ока­зы­ва­е­мой ра­бот­ни­кам, по­мо­жет наша таб­ли­ца.

Вид ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи

НДФЛ

 Стра­хо­вые взно­сы

В связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка

 Не об­ла­га­ет­ся НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми при со­блю­де­нии двух усло­вий:

•раз­мер по­мо­щи не пре­вы­ша­ет 50 000 руб.;

•по­мощь вы­пла­че­на в те­че­ние года после рож­де­ния ре­бен­ка.

При­чем не под­ле­жит об­ло­же­нию сумма в пре­де­лах ли­ми­та, вы­пла­чен­ная каж­до­му из ро­ди­те­лей.

С суммы сверх ли­ми­та необ­хо­ди­мо на­чис­лить НДФЛ и стра­хо­вые взно­сы

В связи со смер­тью члена семьи

 Не об­ла­га­ет­ся НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми в пол­ном объеме.

На­пом­ним, что чле­на­ми семьи яв­ля­ются:

•су­пру­ги;

•ро­ди­те­ли, в том числе при­ем­ные;

•дети, в том числе усы­нов­лен­ные

В связи со смер­тью род­ствен­ни­ка, не яв­ля­ю­ще­го­ся чле­ном семьи

Не об­ла­га­ет­ся НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми в сумме 4000 руб. за ка­лен­дар­ный год. С суммы пре­вы­ше­ния нужно ис­чис­лить НДФЛ и взно­сы.

Если ра­бот­ни­ку в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года несколь­ко раз ока­зы­ва­лась ма­те­ри­аль­ная по­мощь, то для целей упла­ты НДФЛ и стра­хо­вых взно­сов нужно сум­ми­ро­вать эти вы­пла­ты. При­чем в рас­чет не нужно вклю­чать суммы ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи в связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка и в связи со смер­тью члена семьи

К от­пус­ку

В связи с бра­ко­со­че­та­ни­ем

В связи с труд­ным ма­те­ри­аль­ным по­ло­же­ни­ем или иными об­сто­я­тель­ства­ми

* * *

Вы­пла­чен­ную ра­бот­ни­кам ма­те­ри­аль­ную по­мощь нель­зя учесть в рас­хо­дах, умень­ша­ю­щих базу по на­ло­гу на при­быль или по на­ло­гу при УСН.

Главная Книга

Разместить:

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Новости по теме:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Cтатьи по теме:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

Судебные дела:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 21.04.2024  

    Оспариваемым решением предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.

    Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.

    Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен

  • 21.04.2024  

    Оспариваемым решением обществу начислены налог на прибыль, НДС, НДФЛ, пени и штрафы, предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по НДС, неподтверждением несения затрат по нереальным сделкам, неполным и несвоевременным перечислением НДФЛ и непредставлением документов по требованиям налогового органа.

    Итог: в

  • 21.04.2024  

    Оспариваемым решением обществу доначислены НДФЛ, пени в связи с неперечислением в бюджет удержанного НДФЛ.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку наличие переплаты, достаточной для погашения спорной задолженности, не доказано, последующее представление обществом уточненных расчетов по страховым взносам не влияет на законность оспариваемого решения.


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 27.03.2024  

    Орган Фонда пенсионного и социального страхования указывает на совершение обществом правонарушения в сфере законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку пропущен срок на обращение в арбитражный суд.

  • 04.02.2024  

    Фонд пришел к выводам о преднамеренном приеме работника на работу перед наступлением страхового случая, о несоответствии профессии и должности диплому об образовании, о невозможности осуществлять физический труд.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку факт создания страхователем искусственной ситуации, направленной на неправомерную выплату страхового обеспечения, не доказан.

  • 13.12.2023  

    Налоговый орган доначислил страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о занижении налогоплательщиком базы для исчисления страховых взносов в связи с использованием схемы ухода от налогообложения в виде подмены трудовых отношений на гражданско-правовые.

    Итог: в удовлетворении требования отказано в части признания недействительным решения, поскольку фактически налогоплательщиком создана схема, на


Вся судебная практика по этой теме »

Законодательство по теме:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все законодательство по этой теме »