Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Налоговые последствия материальной помощи работникам

Налоговые последствия материальной помощи работникам

Выплата материальной помощи работникам, по сути, является доброй волей работодателя. Если же оказание такой помощи предусмотрено, например, трудовым и/или коллективным договором, то это означает, что работодатель взял на себя обязательства по ее выплате

17.05.2018

Оказание помощи начинается с заявления

Чтобы по­лу­чить ма­те­ри­аль­ную по­мощь от ра­бо­то­да­те­ля, ра­бот­ник дол­жен на­пи­сать со­от­вет­ству­ю­щее за­яв­ле­ние.

К за­яв­ле­нию ра­бот­ни­ку нужно при­ло­жить копии до­ку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих на­ступ­ле­ние слу­чая, в связи с ко­то­рым ему будет ока­за­на ма­те­ри­аль­ная по­мощь. На­при­мер, копию сви­де­тель­ства:

  • или о рож­де­нии ре­бен­ка, если ма­те­ри­аль­ная по­мощь ока­зы­ва­ет­ся в связи с рож­де­ни­ем;
  • или о смер­ти, если по­мощь ока­зы­ва­ет­ся в связи со смер­тью члена семьи или род­ствен­ни­ка ра­бот­ни­ка. При­чем если умер­ший яв­лял­ся имен­но чле­ном семьи ра­бот­ни­ка, то к за­яв­ле­нию нужно еще при­ло­жить копию до­ку­мен­та, под­твер­жда­ю­ще­го этот факт, к при­ме­ру копию сви­де­тель­ства о браке.

При­ве­дем об­ра­зец за­яв­ле­ния от ра­бот­ни­ка.

Генеральному директору ООО «Февраль»

Морозову А.Н.

от программиста

Сивакова Е.П.

Заявление

В связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка прошу ока­зать мне ма­те­ри­аль­ную по­мощь. Копию сви­де­тель­ства о рож­де­нии при­ла­гаю.

При­ло­же­ние: сви­де­тель­ство о рож­де­нии (копия) — 1 л.

14 фев­ра­ля 2018 г.                                                                                                                                                  Е.П. Си­ва­ков

Кста­ти, в неко­то­рых слу­ча­ях до­ку­мент-под­твер­жде­ние ра­бот­ник может при­не­сти ра­бо­то­да­те­лю уже после вы­пла­ты ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи. До­пу­стим, ма­те­ри­аль­ную по­мощь по слу­чаю сва­дьбы ино­гда вы­пла­чи­ва­ют до того, как она со­сто­я­лась. Со­от­вет­ствен­но, ра­бот­ник дол­жен на­пи­сать за­яв­ле­ние до бра­ко­со­че­та­ния, а копию сви­де­тель­ства о браке до­не­сти уже потом.

И ко­неч­но, воз­мож­ны си­ту­а­ции, когда под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов у ра­бот­ни­ка может про­сто не быть. К при­ме­ру, если по­мощь ока­зы­ва­ет­ся в связи с труд­ным ма­те­ри­аль­ным по­ло­же­ни­ем ра­бот­ни­ка.

Справка

В 6-НД­ФЛ не нужно от­ра­жать ма­те­ри­аль­ную по­мощь, ко­то­рая в пол­ной сумме не об­ла­га­ет­ся НДФЛ, то есть для ко­то­рой не уста­нов­лен лимит (на­при­мер, по­мощь в связи со смер­тью члена семьи).

Если же ма­те­ри­аль­ная по­мощь об­ла­га­ет­ся ча­стич­но, то в раз­де­ле 1 6-НД­ФЛ ука­зы­ва­ет­ся:

  • в стр. 020 — вся сумма по­мо­щи;
  • в стр. 030 — часть по­мо­щи, не об­ла­га­е­мая НДФЛ (это вы­че­ты с кодом 503 и/или 508);
  • в стр. 040 и 070 — сумма НДФЛ с вы­пла­чен­ной по­мо­щи.

В раз­де­ле 2 рас­че­та нужно от­ра­зить всю сумму ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, ко­то­рая была вы­пла­че­на в по­след­ние 3 ме­ся­ца от­чет­но­го пе­ри­о­да.

Если ма­те­ри­аль­ная по­мощь пол­но­стью не об­ла­га­ет­ся НДФЛ (вы­пла­че­на сумма в пре­де­лах ли­ми­та), то в раз­де­ле 2 6-НД­ФЛ про­став­ля­ет­ся:

  • в стр. 100 — дата вы­пла­ты помощи;
  • в стр. 110 и 120 — 00.00.0000;
  • в стр. 130 — сумма по­мо­щи;
  • в стр. 140 — 0.

А если с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи НДФЛ все-та­ки был удер­жан, то ука­зы­ва­ет­ся:

  • в стр. 100 и 110 — дата вы­пла­ты;
  • в стр. 120 — ра­бо­чий день, сле­ду­ю­щий за днем вы­пла­ты по­мо­щи;
  • в стр. 130 — сумма ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, вклю­чая НДФЛ;
  • в стр. 140 — сумма удер­жан­но­го НДФЛ.

Для выплаты материальной помощи необходим еще один документ

На ос­но­ва­нии по­лу­чен­но­го за­яв­ле­ния ра­бо­то­да­тель из­да­ет при­каз при­бли­зи­тель­но сле­ду­ю­ще­го со­дер­жа­ния.

Общество с ограниченной ответственностью «Февраль»

Приказ № 2-мп

г. Москва                                                                                                                                                         15.02.2018

О выплате материальной помощи

В связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка у ра­бот­ни­ка Е.П. Си­ва­ко­ва

ПРИ­КА­ЗЫ­ВАЮ:

1. Вы­пла­тить ма­те­ри­аль­ную по­мощь Е.П. Си­ва­ко­ву в раз­ме­ре 10 000 (Де­сять тысяч) руб­лей.

2. Ма­те­ри­аль­ную по­мощь вы­пла­тить в срок, уста­нов­лен­ный для пе­ре­чис­ле­ния за­ра­бот­ной платы за первую по­ло­ви­ну ме­ся­ца.

3. Кон­троль за ис­пол­не­ни­ем при­ка­за воз­ло­жить на глав­но­го бух­гал­те­ра С.М. Ан­ти­по­ву.

Ос­но­ва­ние:

— за­яв­ле­ние Е.П. Си­ва­ко­ва от 14.02.2018;

— сви­де­тель­ство о рож­де­нии от 13.02.2018 II-РА № 629748 (копия).

Ге­не­раль­ный ди­рек­тор А.Н. Мо­ро­зов

С при­ка­зом озна­ком­ле­ны:

Глав­ный бух­гал­тер С.М. Ан­ти­по­ва

15.02.2018

Про­грам­мист Е.П. Си­ва­ков

15.02.2018

НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи

Разо­брать­ся с тем, нужно ли об­ла­гать НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми ос­нов­ные виды ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, ока­зы­ва­е­мой ра­бот­ни­кам, по­мо­жет наша таб­ли­ца.

Вид ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи

НДФЛ

Стра­хо­вые взно­сы

В связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка

Не об­ла­га­ет­ся НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми при со­блю­де­нии двух усло­вий:

•раз­мер по­мо­щи не пре­вы­ша­ет 50 000 руб.;

•по­мощь вы­пла­че­на в те­че­ние года после рож­де­ния ре­бен­ка.

При­чем не под­ле­жит об­ло­же­нию сумма в пре­де­лах ли­ми­та, вы­пла­чен­ная каж­до­му из ро­ди­те­лей.

С суммы сверх ли­ми­та необ­хо­ди­мо на­чис­лить НДФЛ и стра­хо­вые взно­сы

В связи со смер­тью члена семьи

Не об­ла­га­ет­ся НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми в пол­ном объеме.

На­пом­ним, что чле­на­ми семьи яв­ля­ются:

•су­пру­ги;

•ро­ди­те­ли, в том числе при­ем­ные;

•дети, в том числе усы­нов­лен­ные

В связи со смер­тью род­ствен­ни­ка, не яв­ля­ю­ще­го­ся чле­ном семьи

Не об­ла­га­ет­ся НДФЛ и стра­хо­вы­ми взно­са­ми в сумме 4000 руб. за ка­лен­дар­ный год. С суммы пре­вы­ше­ния нужно ис­чис­лить НДФЛ и взно­сы.

Если ра­бот­ни­ку в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года несколь­ко раз ока­зы­ва­лась ма­те­ри­аль­ная по­мощь, то для целей упла­ты НДФЛ и стра­хо­вых взно­сов нужно сум­ми­ро­вать эти вы­пла­ты. При­чем в рас­чет не нужно вклю­чать суммы ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи в связи с рож­де­ни­ем ре­бен­ка и в связи со смер­тью члена семьи

К от­пус­ку

В связи с бра­ко­со­че­та­ни­ем

В связи с труд­ным ма­те­ри­аль­ным по­ло­же­ни­ем или иными об­сто­я­тель­ства­ми

* * *

Вы­пла­чен­ную ра­бот­ни­кам ма­те­ри­аль­ную по­мощь нель­зя учесть в рас­хо­дах, умень­ша­ю­щих базу по на­ло­гу на при­быль или по на­ло­гу при УСН.

Главная Книга

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 08.02.2017   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 18.07.2018  

    Установив, что у предпринимателя имеется задолженность по страховым взносам за 2016 г. в сумме 23 153 руб. 30 коп., суд апелляционной инстанции сделал правильные выводы о наличии у фонда обязанности по возврату предпринимателю излишне взысканных страховых взносов, пеней за вычетом числящейся за ним задолженности, то есть в сумме 196 278 руб. 16 коп., а также об отсутствии у него оснований для удержания пени по страховым взно

  • 16.07.2018  

    От осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, розничной торговли фармацевтическими товарами, получен доход в размере 55,2 млн. руб., то есть 87% от общей суммы дохода. Суды пришли к выводу, что доход в размере не менее 70% от общей суммы дохода получен обществом от основного вида деятельности, и обществом соблюдена совокупность условий, являющаяся основанием для применения пониженного тарифа взносов.

  • 25.06.2018  

    В части невключения в базу для исчисления страховых взносов не принятой к зачету выплаты по временной нетрудоспособности сотрудницы, суды пришли к правильному выводу о том, что отказ фонда в принятии к зачету расходов по выплате страхового обеспечения не изменяет направленности непринятых расходов, не придает им характер вознаграждения, связанного с выполнением трудовой функции, социальная природа указанных выплат сохраняетс


Вся судебная практика по этой теме »