Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Пример заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

Пример заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

В нашей информационной статье детально показан образец заполнения декларации по ЕНВД (далее ДЕНВД) в 2017г., утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@

26.10.2016

Правила заполнения ДЕНВД 2017г. за один квартал

Данный документ должен быть сдан до 20-ого числа 1-ого месяца, который наступает сразу же за налоговым кварталом. Так, ДЕНВД сдается до 20.04.2017г., 20.07.2017г., 20.10.2017г., а также 20.01.2018г.

Данная ДЕНВД в 2017г. содержит в себе титульный лист (ТЛ), далее идет раздел (Р) 1, который называется «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет», далее - Р2, который называется «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности» и далее -  Р3 с названием «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период».

Стоит знать, что во время заполнения документа показатели корректирующего коэффициента К2 нужно осуществлять округление после запятой до 3-его знака. Физические показатели необходимо указывать в целых единицах. Все значения денежных показателей документа необходимо указывать в полных рублях. Если размер показателя меньше 50 коп., то он отбрасывается, если же больше, то необходимо его округлить до полного рубля.

Абсолютно каждая из всех страниц ДЕНВД имеет сквозную нумерацию, которая начинается с ТЛ. Не влияет факт наличия или отсутствия заполняемых разделов, а также листов данного документа. Страницы (С) нумеруются в поле слева направо, начиная с левого знакоместа (ЗМ).

Нумерация с тремя ЗМ оформляется так: С1 – «001», а С10 – «010».

Заполнять ДЕНВД 2017г. необходимо только черными, фиолетовыми или же синими чернилами. Исправление опечаток и различных ошибок неприемлемо в документе. Также печать ДЕНВД на двух сторонах листа не разрешается. Скреплять листы документа, что может стать причиной порчи бумажного носителя, также нельзя.

В ДЕНВД любой показатель определяется одним полем, который состоит из установленного количества знакомест. Любое поле может в себе иметь исключительно один показатель. Исключением могут быть только показатели, отображающие дату или же показатели с десятичными дробями.  

При указании даты в ДЕНВД нужно использовать три поля. В первом поле ставится день, во втором – месяц, а в третьем – год. Все значения даты разделяются знаком «.», как и показатели с десятичными дробями. Дроби записываются в два поля, в первом из них указывается целая часть десятичной дроби, а во втором – ее дробная часть.

При заполнении полей ДЕНВД текстовые, числовые, а также кодовые значения вносятся слева направо, начиная с левого знакоместа. Если же ДЕНВД будет заполняться при помощи ПО, то значения показателей необходимо выравнивать по правому ЗМ.

Текстовые поля документа заполняются заглавными печатными символами. Если какой-либо из показателей отсутствует, то во всех ЗМ этого поля необходимо поставить прочерк, представляющий собой прямую линию, которая проведена посередине ЗМ на всю длину поля. К примеру, если указывается десятичный ИНН налогоплательщика фирмой в поле под названием «ИНН», который состоит из 12 ЗМ, необходимо показатель заполнить вот так: «5024002119--».

Если же ДЕНВД заполняется при помощи ПО, то во время распечатки допустимым является отсутствие обрамления ЗМ, а также прочерков для незаполненных ЗМ. Размер, а также расположение значения показателя не должно меняться. ДЕНВД должна заполняться шрифтом 16-18 Courier New.

При заполнении ДЕНВД на каждой С вверху необходимо указывать ИНН, а также код причины постановки на учет (далее – КПП) компании.

Когда организация/компания, являющаяся правопреемником, подает в налоговые органы по месту учета ДЕНВД за последний налоговый квартал, а также уточненную Декларацию за реорганизованную организацию на ТЛ по реквизиту «по месту учета» нужно проставлять код «215», а вверху ТЛ необходимо отобразить КПП, а также ИНН по месту расположения организации-правопреемника.  Название реорганизованной фирмы необходимо отображать в реквизите под названием «налогоплательщик». Реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации» должен содержать в себе обязательно ИНН, а также КПП, которые были присвоены фирме до момента ее реорганизации налоговыми органами по месту постановки на учет в роли налогоплательщика ЕНВД для определенных видов деятельности.

В Р1 документа следует отображать код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК033-2013 (далее – ОКТМО) той муниципальной организации, на чьей территории была реорганизованная организация на учете в роли налогового плательщика ЕНВД.

Во втором Приложении к Порядку заполнения ДЕНВД мы приводим коды форм реорганизации, а также код ликвидации фирмы/компании.

ДЕНВД в 2017г.: ТЛ

Плательщик налога должен заполнить ТЛ ДЕНВД. Раздел под названием «Заполняется работником налогового органа» им не заполняется.

В ТЛ необходимо отображать:

1. ИНН и КПП, присвоенный компании как налоговому плательщику ЕНВД тем налоговым органом, где будет представлена ДЕНВД.

Для компании, что находится и зарегистрирована на территории России, согласно с Уведомлением о постановке на учет организации, которая осуществляет уплату ЕНВД в налоговом органе по месту своей деятельности, подлежащей налогообложению нужно отображать: ИНН и КПП по месту постановки на учет в роли налогового плательщика ЕНВД для определенных видов деятельности (код причины постановки на учет «35» в пятой и шестой позиции КПП).

ИП должен отражать: ИНН согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства в РФ.

2. Номер корректировки.

Если предоставляется в налоговую ДЕНВД, то по реквизиту под названием «номер корректировки» необходимо проставить «0—», если же предоставляется уточненная ДЕНВД, то необходимо указать номер корректировки в таком виде: «1—», «2—» и так далее.)

3. Налоговый период, за который будет сдаваться ДЕНВД.

Коды, который устанавливают налоговый период, показаны в первом приложении к Порядку.

4. Отчетный год.

5. Код налогового органа.

6. Код места представления ДЕНВД по месту учета налогового.

7. Название фирмы/компании согласно учредительным документам или построчно указывается полностью ФИО ИП.

8. Код вида экономической деятельности налогового плательщика в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (Далее – ОКВЭД).

9. Код ликвидации или реорганизации.

10. ИНН или КПП реорганизованной компании.

11. Контактный номер телефона налогового плательщика.

12. Число страниц ДЕНВД.

13. Число листов, на которых представлены подтверждающие документы или ксерокопии, в том числе и те документы, и копии, которые подтверждают полномочия представителя налогового плательщика, которые были приложены к ДЕНВД.

На ТЛ в Р под названием «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» необходимо указывать:

  1. «1» - в том случае, когда достоверность и полнота предоставленной информации в ДЕНВД была подтверждена директором организации-налогоплательщика или же ИП, который также платит налоги; «2» - в том случае, если достоверность и полнота информации ДЕНВД была предоставлена налогоплательщиком.

  2. В поле «фамилия, имя, отчество» (Далее – «ФИО») если ДЕНВД была предоставлена налоговым плательщиком – организацией ставится построчно полностью ФИО руководителя компании/организации. Также необходимо проставить личную подпись директора компании, заверенную печатью организации, а также дату подписания Декларации.

  3. В поле «ФИО» если ДЕНВД предоставляется налоговым плательщиком – индивидуальным предпринимателем не ставится ничего. В конце необходимо проставить личную подпись, а также указать дату подписания документа.

  4. Если ДЕНВД представляется налогоплательщиком - физлицом, то в поле «ФИО» нужно полностью прописать ФИО представителя налогового плательщика. Также нужно будет проставить личную подпись его и дату подписания документа.

  5. Если ДЕНВД представляется налоговым плательщиком – юрлицом, то в поле «ФИО» указывается ФИО полностью физлица, который был уполномочен согласно документу, который подтверждает полномочия представителя налогового плательщика – юрлица достоверность и полноту информации в ДЕНВД. А в поле под названием «наименование организации-представителя налогоплательщика» нужно будет отобразить наименование юрлица, который является представителем налогового плательщика. Также необходимо проставить подпись того лица, который был указан в поле «ФИО». Данная подпись должна быть заверена при помощи печати юрлица, являющимся налоговым плательщиком и дата подписи документа.

  6. В поле под названием «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» необходимо указывать вид документа, который является подтверждением полномочий представителя налогового плательщика.

3.4 Р под названием «Заполняется работником налогового органа» должен содержать следующую информацию о представлении ДЕНВД:

  1. Способ, который будет представлена ДЕНВД (должен указываться код в соответствии с четвертым Приложением к Порядку».

  2. Число страниц ДЕНВД.

  3. Число страниц документов, а также их копий, которые являются подтверждающими.

  4. Дата представления ДЕНВД.

  5. Номер, под которым зарегистрирован документ.

  6. ФИМ работника налогового органа, который принял ДЕНВД. Отчество указывается только при его наличии.

  7. Личная подпись работника налогового органа, принимающего ДЕНВД.

Раздел № 1 Д по ЕНВД в 2017г.

В первом разделе Декларации необходимо указывать:

  1. Каждый блок строк с кодами 010-020 должен содержать: по С010 – код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, а также населенного пункта, который входит в состав муниципального образования по месту осуществления определенной деятельности. При заполнении кода по ОКТМО, на который отведено 11 ЗМ, в том случае, если код по ОКТМО содержит 8 знаков, свободные ЗМ должны быть заполнены прочерками.

  2. В С020 указывается сумма ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет за налоговый период. Данное значение определяют, как произведение значений показателя С40 Р3 ДЕНВД и результата от соотношения суммарного значения показателя по С110 всех листов Р2 ДЕНВД, которые были заполнены, с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 Д по ЕНВД.

Информация, которая была указана в первом разделе документа в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», должна быть подтверждена личной подписью лица из числа всех лиц, которые были указаны в пункте 3.3 Порядка. Также должна проставляться дата подписания этого раздела Декларации.

4.3. В том случае, если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить определенное число листов первого раздела документа.

Раздел №2 Д по ЕНВД в 2017г.

Р2 ДЕНВД заполняет налоговый плательщик отдельно по каждому виду его предпринимательской деятельности. Если налогоплательщик осуществляет одну и ту же предпринимательскую деятельность в нескольких отдельно расположенных местах, то второй раздел ДЕНВД необходимо заполнять отдельно по каждому месту осуществления данного вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО),

В Р2 необходимо указывать:

  1. Код вида предпринимательской деятельности, которую осуществляет налоговый плательщик, в С010 согласно Приложению №5 к Порядку.

  2. В С020 указывается полный адрес места предпринимательской деятельности, который был указан в С010 (код субъекта РФ необходимо указывать согласно Приложению №6 к Порядку).

  3. В С030 указывается код по ОКТМО места, где осуществляется предпринимательская деятельность.

  4. В С40 должно быть указано значение базовой доходности на 1 единицу физического показателя в месяц согласно виду деятельности.

  5. Коэффициент-дефлятор К1, который был установлен на календарный год в С050.

  6. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в С060. Данный коэффициент должен учитывать все особенности ведения предпринимательской деятельности в себе.

  7. В С070-090:

  • во второй графе указывается физический показатель по виду деятельности в каждом месяце налогового периода;

  • в третьей графе указывается число дней, когда предпринимательская деятельность осуществляется в месяце снятия или постановки на учет в роли налогового плательщика ЕНВД. Количество дней считается с даты, когда организация или ИП было постановлено на учет в налоговом органе в качестве налогового плательщика ЕНВД до конца месяца, когда налоговый плательщик был поставлен на учет. Также количество дней считается с первого дня месяца, когда налоговый плательщик был снят с учета до дня, когда он был снят с учета в налоговом органе, который должен быть указан в уведомлении налогового органа о снятии организации или же ИП с учета в качестве налогового плательщика ЕНВД;

  • в четвертой главе необходимо указать налоговую базу, то есть величину ВД за каждый месяц налогового периода. Она рассчитывается путем умножения показателей С040, С050, С060, а также С070, С080 или С090. В том случае, на протяжении всего налогового периода фирма или же ИП были поставлены или сняты с учета в роли налогового плательщика ЕНВД, то размер налоговой базы за каждый месяц можно определить, как произведение значений показателей по кодам С050, С050, С060, а также (С070 или С080 или С090) с учетом числа дней осуществления деятельности в месяце постановки или же снятия с учета в роли налогового плательщика ЕНВД. Если же налоговый плательщик не успел на протяжении налогового периода встать на учет или сняться с учета в роли налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, в который представлялась ДЕНВД, то все ЗМ по всем от С050 до С070 третьей графы проставляются прочерки;

  • в С100 необходимо указывать размер вмененного дохода за налоговый период по определенному виду деятельности, которая осуществляется по определенному адресу. Рассчитывается данная налоговая база как сумма значений показателей по кодам от С070 до С090 четвертой графы;

  • в С110 необходимо указывать сумму начисленного ЕНВД за налоговый период по виду деятельности, которая осуществляется по определенному адресу. Рассчитывается он как произведение С100 на 15, деленное на 100.

Р №3 ДЕНВД 2017г.

В Р №3 Декларации необходимо указывать:

  • в С005 – признаки налогового плательщика: если Декларация была представлена фирмой или предпринимателем, которые осуществляют выплаты или же другие вознаграждения сотрудникам, которые заняты в сфере деятельности налогоплательщика, по которым начисляется и уплачивается ЕНВД, то необходимо ставить «1», если же Декларация представляется самим ИП, который не осуществляет такие выплаты, то необходимо ставить «2».

  • В С010 указывается размер исчисленного ЕНВД за период уплаты налога. Данный показатель можно определить путем сложения значений показателей по С110 абсолютно всех заполненных листов Р №2 ДЕНВД;

  • В С020 указывается размер страховых взносов, а также платежей и прочих расходов, которые предусмотрены 2 пунктом статьи №346.32 НК РФ, на которые может уменьшаться размер исчисленного ЕНВД, если они были уплачены в пользу физлиц, которые заняты в сфере деятельности налогового плательщика, по которым осуществляется уплата единого налога;

  • В С030 необходимо указать сумму страховых взносов, которые уплачены были индивидуальным предпринимателем в ПФР, а также в Федеральный фонд медстрахования в фиксированном размере и обязательном порядке;

  • В С40 необходимо указывать общую сумму ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет.

В том случае, когда ДЕНВД представляется компанией или же ИП, которые производят оплаты или осуществляют другие вознаграждения физлицам, которые заняты в сфере деятельности налогового плательщика, по которым осуществляется уплата единого налога, размер показателя в С40 можно рассчитать, как разницу между значениями показателей по кодам С010 и С020.  В таком случае данный показатель по С040 должен быть больше, чем 50% от суммы исчисленного единого налога (С010).

Если ДЕНВД представляется ИП, который не производит подобные выплаты работникам, то значение показателя в С040 можно определить, как разницу значения показателей по кодам С010 и С030. В данном случае значение показателя не может быть меньше нуля.

Образец для заполнения Д по ЕНВД

Декларация по ЕНВД должна сдаваться всеми плательщиками ЕНВД до 20-ого числа месяца, который идет за налоговым периодом. Таким образом, получается, что подавать Декларацию нужно не позднее 20.04.17г., 20.07.17г., 20.10.17г. и 20.01.18г.

Стоит отметить, что форма ДЕНВД и порядок, на основании которого ее необходимо заполнять, на 2015г. были утверждены приказом ФНС РФ от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@.

С 2017г. будет подготовлена новая форма ДЕНВД. В ней будет взят во внимание тот факт, что в следующем году регионы будут иметь возможность понижать ставку ЕНВД.

Напоминаем, что ДЕНВД должна заполняться в целых рублях с применением правил арифметики по поводу округления. Коэффициент К2 необходимо округлять до 3-его знака после запятой. Физические показатели необходимо указывать в целых единицах. Если стоимостной показатель имеет значение с копейками размером менее 50 копеек, то их необходимо отбросить, если больше – то округлить до целой единицы. Такое же правило действует и при округлении значений стоимостных показателей.

В том случае, если каких-либо показателей, которые необходимы для заполнения ДЕНВД, нет, то в строках необходимо ставить прочерки.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 14.08.2017  

    Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, суды обоснованно согласились с доводом налогового органа об отсутствии фактического раздельного учета операций, подлежащих обложению ЕНВД и по общей системе налогообложения, правомерно признав обжалуемое решение инспекции законным и обоснованным.

  • 26.07.2017  

    Судами верно указано, что, сделав вывод о неправомерном применении предпринимателем режима в виде ЕНВД (при котором не ведется учет доходов и расходов), и, доначисляя предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, налоговый орган обязан был определить не только доходы налогоплательщика, но и его расходы на основании как имеющейся информации о налогоплательщике, так и специально полученных данных об иных аналогичных

  • 19.07.2017  

    Обстоятельства: Предпринимателю доначислены налог по УСН, пени и штраф в связи с неправомерным применением в спорный период системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли в магазине с использованием площади торгового зала свыше 150 кв. м.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, так как использование предпринимателем только части площади маг


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговая Декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
  • 17.07.2017  

    Суд правильно указал на отсутствие у инспекции права отказать в принятии налоговой декларации, поданной в установленной форме. Подача уточненной налоговой декларации в период проведения и после окончания выездной налоговой, так же, как и после принятия решения по результатам такой проверки, не запрещены. Налогоплательщик не ограничен сроком на представление уточненной налоговой декларации, в том числе и в случае, когда по ре

  • 07.12.2016  

    Когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи

  • 16.11.2016  

    Занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика образуют состав предусмотренного данной нормой правонарушения лишь в том случае, если такие действия (бездействия) привели к неуплате или неполной уплате сумм налога, то есть к возникновению задолженности по этому налогу.


Вся судебная практика по этой теме »