Аналитика / Налогообложение / Налоговые льготы для пенсионеров

Налоговые льготы для пенсионеров

Льготы по налогам, предоставляемые пенсионерам
19.10.2015

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Иными словами, льгота – это преференция, устанавливаемая НК РФ и иными федеральными законами, а также законодательными актами представительных органов субъектов РФ и законодательными актами органов местного самоуправления (по федеральным, региональным и местным налогам, соответственно) (п. 3 ст. 56 НК РФ).

Посмотрим на те льготы, которые предоставляет федеральное налоговое законодательство и некоторые акты местного законодательства, для пенсионеров.

- Уплата государственной пошлины при обращении в Верховный Суд РФ, суд общей юрисдикции, мировой суд. От уплаты государственной пошлины освобождаются пенсионеры в случае предъявления требований имущественного характера (иска имущественного характера) к Пенсионному Фонду РФ, НПФ, к федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим пенсионное обеспечение лиц, проходивших военную службу (п. 2 ст. 333.36 НК РФ). Стоит учитывать, что цена иска в этом случае должна быть не более 1 млн руб. (п. 3 ст. 333.36 НК РФ).

- Транспортный налог. Поскольку транспортный налог является региональным налогом, право на закрепление перечней оснований для предоставления налоговых льгот предоставлено субъектам РФ (ст. 356 НК РФ). Посмотрим на Закон г. Москвы О транспортном налоге. В данном Законе не предусмотрено льгот по основанию получения пенсии в соответствии с законодательством РФ (Закон г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 О транспортном налоге).

- Налог на имущество физических лиц. Льгота по налогу на имущество физических лиц для лиц, получающих пенсии, закреплена на федеральном уровне (подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ).

- Земельный налог. Льгота для пенсионеров не установлена в НК РФ. Чтобы выяснить, предусмотрена ли льгота в конкретном муниципальном образовании, надо обратиться к соответствующему нормативному акту (поскольку земельный налог является местным налогом). Например, в Решении совета депутатов городского поселения Волоколамск волоколамского муниципального района московской области от 20.10. 2010 г. № 304/73 предусмотрена льгота для пенсионеров, чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 4.2.3. Решения).

Величина прожиточного минимума для пенсионеров в Московской области на 2015 г. поднята до 8400 руб. (с 1 сентября 2015 г.) (Постановление Московской областной Думы от 03.09.2015 г. № 13/136-П).

Указанные выше льготы для пенсионеров предоставляются после предъявления в налоговый орган заявления и подтверждающих льготу документов (п. 6 ст. 407 НК РФ, п. 4.2.6. Решения № 304/73 депутатов волоколамского муниципального района московской области). Для пенсионеров таким документом является пенсионное удостоверение.

Стоит обратить внимание, льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного объекта каждого вида (жилой дом, квартира, хозяйственное строение или иное) по выбору налогоплательщика, независимо от количества предусмотренных законом оснований для получения льготы (п. 3 ст. 407 НК РФ). Например, инвалид, получающий пенсию по основанию, установленному законодательством РФ, не сможет получить освобождение от уплаты налога на имущество сразу по двум основаниям, в отношении принадлежащих ему двух квартир. Нужно выбрать «специальное» основание – инвалидность, а также определенный налогооблагаемый объект.

Если пенсионер использует налогооблагаемое имущество в предпринимательской деятельности, то льготу по нему получить не сможет (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Разместить:

Кто у нас получает пенсии меньше прожиточного минимума? Те, кто стаж не выработал при жизни - ему и льготы, пожалуйста. А кто горбатился всю жизнь - тому никаких ни льгот, ни привилегий.