Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как скорректировать резерв на оплату отпусков на конец года?

Как скорректировать резерв на оплату отпусков на конец года?

Если вы создавали резерв на оплату отпусков в течение года, 31 декабря вам необходимо провести инвентаризацию этого резерва. И по итогам либо доначислить, либо сторнировать начисленные ранее суммы

26.12.2013
Журнал «Зарплата»

Порядок проведения инвентаризации тот же, что применяется в отношении резерва на оплату отпусков в налоговом учете. Определите следующие показатели:

остаток резерва на начало года;

сумму отчислений в резерв, начисленную за год;

фактическую сумму расходов на оплату отпусков и страховых взносов, начисленных с отпускных;

количество дней неиспользованных отпусков работников, сумму отпускных и страховых взносов, которые должны быть начислены с этой суммы.

Результаты инвентаризации оформите в виде бухгалтерской справки-расчета (образец найдете в статье «Какую часть оценочного обязательства по отпускам нужно перенести на 2014 год» электронного журнала «Зарплата» 1'2014).

На основании данных инвентаризации вычислите остаток резерва, который должен перейти на следующий год. Он равен сумме отпускных с недоиспользованных на конец года отпусков работников и страховых взносов с этих отпускных. Эта сумма должна остаться на кредите счета 96-1.

Если у вас по кредиту счета 96-1 осталась большая сумма, то недоиспользованный остаток следует сторнировать 31 декабря:

ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 96-1

— сторнированы ранее учтенные расходы на оплату отпусков.

Если же сумма оставшегося на конец года резерва меньше величины отпускных с недоиспользованных отпусков и страховых взносов, то 31 декабря нужно доначислить недостающую сумму:

ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 96-1

— доначислен резерв на оплату отпусков.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться