Аналитика / Налогообложение / Как скорректировать резерв на оплату отпусков на конец года?
Как скорректировать резерв на оплату отпусков на конец года?
Если вы создавали резерв на оплату отпусков в течение года, 31 декабря вам необходимо провести инвентаризацию этого резерва. И по итогам либо доначислить, либо сторнировать начисленные ранее суммы
26.12.2013Журнал «Зарплата»Порядок проведения инвентаризации тот же, что применяется в отношении резерва на оплату отпусков в налоговом учете. Определите следующие показатели:
остаток резерва на начало года;
сумму отчислений в резерв, начисленную за год;
фактическую сумму расходов на оплату отпусков и страховых взносов, начисленных с отпускных;
количество дней неиспользованных отпусков работников, сумму отпускных и страховых взносов, которые должны быть начислены с этой суммы.
Результаты инвентаризации оформите в виде бухгалтерской справки-расчета (образец найдете в статье «Какую часть оценочного обязательства по отпускам нужно перенести на 2014 год» электронного журнала «Зарплата» 1'2014).
На основании данных инвентаризации вычислите остаток резерва, который должен перейти на следующий год. Он равен сумме отпускных с недоиспользованных на конец года отпусков работников и страховых взносов с этих отпускных. Эта сумма должна остаться на кредите счета 96-1.
Если у вас по кредиту счета 96-1 осталась большая сумма, то недоиспользованный остаток следует сторнировать 31 декабря:
ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 96-1
— сторнированы ранее учтенные расходы на оплату отпусков.
Если же сумма оставшегося на конец года резерва меньше величины отпускных с недоиспользованных отпусков и страховых взносов, то 31 декабря нужно доначислить недостающую сумму:
ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44) КРЕДИТ 96-1
— доначислен резерв на оплату отпусков.
Темы: Учет заработной платы  
- 22.12.2023 Педагоги вошли в список самых высокооплачиваемых специалистов на удаленке к концу года
- 07.09.2023 Коэффициент трудового участия: как работает КТУ
- 23.08.2023 73% компаний будут повышать зарплаты, чтобы удержать сотрудников
- 01.07.2019 Письмо Минтруда России от 21.05.2019 года № 14-2/ООГ-3606
- 07.11.2018 Письмо Минфина России от 24 сентября 2018 г. № 03-15-06/68161
- 15.05.2018 Письмо Минфина России от 28.03.2018 г. № 03-04-06/19804
Комментарии