Аналитика / Налогообложение / Можно/нельзя, опасно/безопасно
Можно/нельзя, опасно/безопасно
Моментальный совет
29.09.2011«УНП»МОЖНО НЕ ВЕСТИ НАЛОГОВУЮ КАРТОЧКУ ПО НЕОБЛАГАЕМЫМ ДОХОДАМ
Если компания выплачивает «физику» только доходы, не облагаемые НДФЛ, то можно не заводить налоговый регистр. Например, при выдаче призов и подарков до 4000 рублей не возникает обязанности удержать и перечислить налог (п. 28 ст. 217 НК РФ). А значит, компания не является налоговым агентом (п. 1 ст. 24 НК РФ, письмо Минфина России от 05.09.11 № 03-04-06/1-202). Регистры же требуется заполнять только налоговым агентам (п. 1 ст. 230 НК РФ).
НЕЛЬЗЯ УЧЕСТЬ РЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ БЕЗ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
Компании вправе создавать в налоговом учете резервы по сомнительным долгам. Однако списать расходы можно только по результатам инвентаризации просроченной задолженности. Провести инвентаризацию необходимо на последнее число отчетного или налогового периода (п. 2 ст. 266 НК РФ). По итогам компания определяет сроки возникновения сомнительных долгов и считает сумму резерва (письмо Минфина России от 15.08.11 № 03-03-06/1/484).
ОПАСНО ПРЕДОСТАВЛЯТЬ СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ БЕЗ ЗАЯВЛЕНИЙ СОТРУДНИКОВ
Заявление сотрудника является обязательным условием для применения стандартного вычета по НДФЛ (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если инспекторы выявят, что заявления нет, есть риск доначислений и штрафа. Поэтому безопаснее, чтобы все написали заявление, за некоторыми исключениями. Недавно Минфин еще раз подтвердил, что если сотрудник уже когда-то писал такое заявление, то можно не представлять его заново каждый год (письмо от 08.08.11 № 03-04-05/1-551).
БЕЗОПАСНО СПИСЫВАТЬ ДОЛГИ КОНТРАГЕНТА СРАЗУ ПОСЛЕ ЕГО ЛИКВИДАЦИИ
Признать долг безнадежным и сразу списать его в расходы можно, если истек срок исковой давности или долг уже невозможно взыскать. Например, при ликвидации должника (п. 2 ст. 266 НК РФ). Согласны с этим и чиновники (письмо Минфина России от 22.06.11 № 03-03-06/1/373). Таким образом, учесть расходы компания вправе на момент, когда должник был исключен из ЕГРЮЛ. А чтобы подтвердить этот факт, стоит получить в инспекции выписку из реестра.
Темы: Налог на прибыль  НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)  
- 27.03.2024 Чекунков: перевод компаний в САР на остров Русский принес 15 млрд налогов
- 26.03.2024 Минцифры собирается ограничить число IT-компаний с нулевым налогом на прибыль
- 20.03.2024 В РФ предлагают ввести налог на сверхдоходы для банков
- 28.03.2024 Стало известно, как получить вычет по расходам на обучение у ИП
- 26.03.2024 Для детей, которые трудоустраиваются через «Движение первых», могут отменить НДФЛ
- 21.03.2024 Для предпринимателей изменятся сроки уплаты «авансов» по НДФЛ
- 05.10.2023 Как правильно учесть расходы в виде безвозмездного пожертвования имущества участникам СВО?
- 18.07.2023 Как новой организации платить авансы по налогу на прибыль
- 06.07.2023 Налоговики рассказали, как отразить в декларации авансы по налогу на прибыль
- 19.02.2024 Проблемные ситуации с 6‑НДФЛ: неучтенные больничные и удержания из зарплаты
- 13.02.2024 6‑НДФЛ за I квартал надо сдавать по новой форме
- 25.12.2023 С 2024 года вступят в силу новые правила уплаты НДФЛ для дистанционных работников
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с необоснованным уменьшением обществом налоговой базы по налогу на прибыль, а также занижением НДС, подлежащего уплате, на сумму вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общество документально не подтвердило правомерность применения налоговых вычетов и
- 24.03.2024
Обществу доначислены:
1) налог на прибыль по эпизоду продажи земельного участка; 2) НДС по операциям, связанным с проживанием в пансионате.Итог: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку оформление купли-продажи участка и находящегося на нем здания как отдельных сделок осуществлено с целью сохранения права на применение пониженной налоговой ставки; 2) Требование удовлетворено частично, поскольку
- 24.03.2024
Обществу доначислены
НДС и налог на прибыль в связи с неправомерным применением вычетов по НДС и включением в состав расходов по налогу на прибыль затрат по сделкам с контрагентами, документооборот с которыми носил фиктивный характер.Итог: требование в части оставлено без рассмотрения в связи с несоблюдением досудебного порядка урегулирования спора, в оставшейся части в удовлетворении требования отказано
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу были доначислены НДФЛ и штраф в связи с тем, что при выплате доходов физическим лицам в рамках договоров аренды транспортных средств с экипажем обществом не был исчислен и удержан НДФЛ из доходов физических лиц при фактической выплате.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано наличие у общества обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в качест
- 20.03.2024
Налоговый орган
начислил налог на прибыль, НДС, НДФЛ, ссылаясь на создание обществом формального документооборота с контрагентами по договорам на оказание транспортных услуг.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано умышленное совершение обществом действий по имитации хозяйственных связей со спорными контрагентами. В остальной части дело отправлено на новое рассмотрение, так
- 13.03.2024
По результатам
проверки налоговый орган вынес решение, в соответствии с которым была уменьшена сумма НДФЛ, излишне заявленного предпринимателем к возмещению.Итог: в удовлетворении требования отказано исходя из необоснованного учета предпринимателем в качестве профессионального налогового вычета суммы расходов, превышающей сумму доходов от осуществления предпринимательской деятельности, вследствие которог
- 27.03.2024 Письмо Минфина России от 14.02.2024 г. № 03-03-06/1/12544
- 25.03.2024 Письмо Минфина России от 07.02.2024 г. № 03-03-06/1/10138
- 25.03.2024 Письмо Минфина России от 12.02.2024 г. № 03-03-06/1/11491
- 26.03.2024 Письмо ФНС России от 29.01.2024 г. № БС-4-11/831@
- 26.03.2024 Письмо ФНС России от 31.01.2024 г. № БС-4-11/984@
- 21.03.2024 Письмо ФНС России от 01.03.2024 г. № БС-2-11/3034@
Комментарии