Аналитика / Налогообложение / Можно/нельзя, опасно/безопасно

Можно/нельзя, опасно/безопасно

Моментальный совет
29.09.2011
«УНП»

МОЖНО НЕ ВЕСТИ НАЛОГОВУЮ КАРТОЧКУ ПО НЕОБЛАГАЕМЫМ ДОХОДАМ

Если компания выплачивает «физику» только доходы, не облагаемые НДФЛ, то можно не заводить налоговый регистр. Например, при выдаче призов и подарков до 4000 рублей не возникает обязанности удержать и перечислить налог (п. 28 ст. 217 НК РФ). А значит, компания не является налоговым агентом (п. 1 ст. 24 НК РФ, письмо Минфина России от 05.09.11 № 03-04-06/1-202). Регистры же требуется заполнять только налоговым агентам (п. 1 ст. 230 НК РФ).

НЕЛЬЗЯ УЧЕСТЬ РЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ БЕЗ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

Компании вправе создавать в налоговом учете резервы по сомнительным долгам. Однако списать расходы можно только по результатам инвентаризации просроченной задолженности. Провести инвентаризацию необходимо на последнее число отчетного или налогового периода (п. 2 ст. 266 НК РФ). По итогам компания определяет сроки возникновения сомнительных долгов и считает сумму резерва (письмо Минфина России от 15.08.11 № 03-03-06/1/484).

ОПАСНО ПРЕДОСТАВЛЯТЬ СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ БЕЗ ЗАЯВЛЕНИЙ СОТРУДНИКОВ

Заявление сотрудника является обязательным условием для применения стандартного вычета по НДФЛ (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если инспекторы выявят, что заявления нет, есть риск доначислений и штрафа. Поэтому безопаснее, чтобы все написали заявление, за некоторыми исключениями. Недавно Минфин еще раз подтвердил, что если сотрудник уже когда-то писал такое заявление, то можно не представлять его заново каждый год (письмо от 08.08.11 № 03-04-05/1-551).

БЕЗОПАСНО СПИСЫВАТЬ ДОЛГИ КОНТРАГЕНТА СРАЗУ ПОСЛЕ ЕГО ЛИКВИДАЦИИ

Признать долг безнадежным и сразу списать его в расходы можно, если истек срок исковой давности или долг уже невозможно взыскать. Например, при ликвидации должника (п. 2 ст. 266 НК РФ). Согласны с этим и чиновники (письмо Минфина России от 22.06.11 № 03-03-06/1/373). Таким образом, учесть расходы компания вправе на момент, когда должник был исключен из ЕГРЮЛ. А чтобы подтвердить этот факт, стоит получить в инспекции выписку из реестра.

Разместить:

Новости по теме:

Налог на прибыль

Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)

Все новости по этой теме »

Cтатьи по теме:

Налог на прибыль

Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)

Все статьи по этой теме »

Судебные дела:

Налог на прибыль

13.10.2025
Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности за непредставление требуемых документов, касающихся взаимоотношений с контрагентами, и начислил ему недоимку по НДС, по налогу на прибыль, а также пени и штраф. Руководитель налогоплательщика оспаривает решение налогового органа в связи с наличием дела о признании налогоплательщика банкротом и обособленного спора о привлечении его руководителя к субсидиарной ответст
13.10.2025
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применил вычеты по НДС по выставленным контрагентами счетам-фактурам и учел расходы по этим счетам-фактурам в составе расходов.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик и его контрагенты являются взаимозависимыми лицами, что реальные хозяй
11.10.2025
Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, соответствующие пени, штрафы в связи с тем, что обществом завышена сумма прямых расходов, так как обществом не представлено документов, подтверждающих правомерность заявленной в налоговых декларациях по налогу на прибыль суммы прямых расходов.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано создание обществом

Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)

13.10.2025
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ с сумм, выплаченных своим работникам в качестве дополнительной компенсации за вредные условия труда.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что в целях получения необоснованной налоговой экономии налогоплательщик умышленно исказил фак
07.10.2025
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка заявителя по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении заявителя к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ, в виде штрафа, ему доначислены НДС, НДФЛ, страховые взн
01.10.2025
Проверкой выявлено невключение в налогооблагаемую базу полученных предпринимателем доходов от продажи имущественных прав и недвижимого имущества, ошибочное начисление на спорные суммы НДФЛ.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доходы возникли в ходе осуществления предпринимательской деятельности, реализация объектов недвижимости носила системный характер, использование квартир в личн