Законодательство

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках с 01.01.2021.

Вопрос: О возврате излишне удержанной суммы НДФЛ при представлении физлицом документов, подтверждающих расходы, связанные с приобретением и хранением ценных бумаг и произведенные без участия налогового агента.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов педагогических работников - нерезидентов РФ, работающих в рамках гуманитарного проекта "Российский учитель за рубежом".

Вопрос: О прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС у адвокатов из числа военных пенсионеров.

Вопрос: ООО перечисляет денежные средства в адрес благотворительного фонда (далее - Фонд) на безвозмездной основе для целей финансирования благотворительных мероприятий. В свою очередь, Фонд осуществляет расходование полученных от ООО денежных средств, в том числе в рамках оказания благотворительной помощи религиозным организациям. По результатам своей деятельности Фонд представляет ООО на ежеквартальной основе детализированные отчеты об использовании целевых средств, которые среди прочего содержат информацию о конечных получателях пожертвований, основаниях для перечисления денежных средств с указанием конкретных сумм перечислений. Отчет также сопровождается представлением подтверждающих и первичных документов по произведенным расходам.

П. 1 ст. 265 НК РФ содержит перечень расходов, которые включаются в состав внереализационных расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.

При этом согласно пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ с 01.01.2020 в составе внереализационных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитываются расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного в том числе централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации, или религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций.

Расходы, предусмотренные вышеуказанным пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.

С учетом изложенного правильно ли ООО понимает, что для применения данной нормы и отражения затрат в составе налогооблагаемых внереализационных расходов в пределах нормирования имеет значение сам факт оказания благотворительной помощи в адрес религиозных организаций, и, следовательно, осуществление такой помощи через благотворительный фонд, с учетом наличия соответствующего документального подтверждения, также подпадает под действие рассматриваемой нормы?

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм, полученных от управления авторскими и смежными правами.

Вопрос: Об НДФЛ при выплате иностранной организацией денежной (выкупной) суммы в случае досрочного расторжения договора инвестиционного страхования жизни.

Вопрос: Физлицо изменило адрес регистрации. Налог начислен по старому адресу. Имеет ли значение, через какой налоговый орган проводится платеж?

Вопрос: О соблюдении требования энергетической эффективности при закупке товаров вида "Компьютеры и серверы".

Вопрос: О выполнении минимальной обязательной доли закупок товаров российского происхождения.

Вопрос: Об индексации величины предельного размера доходов на коэффициент-дефлятор, установленный на 2021 г., в целях применения УСН.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг, приобретенных по договору купли-продажи, обязательство по которому прекращено зачетом.

Вопрос: О предоставлении льгот по земельному налогу многодетным гражданам.

Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП, не производящим выплаты и вознаграждения физлицам, при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности.

Вопрос: Об НДФЛ при возврате банком заемщику средств в связи с заявлением об исключении из числа застрахованных по договору личного страхования, заключенному при получении потребительского кредита (займа).

Вопрос: О получении супругом социального вычета по НДФЛ на свое обучение.

Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение детей.

Вопрос: Компания А является публичной компанией, глобальные депозитарные расписки которой котируются на иностранной фондовой бирже, поэтому Компания А составляет консолидированную финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также годовые отчеты об итогах работы за год.

Компания А со своими дочерними компаниями является международной группой компаний на основании п. 1 ст. 105.16-1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Помимо дочерних компаний в годовых отчетах Компании А на страницах со структурой группы компаний указываются компании В, С и D. Финансовая отчетность компаний В, С и D консолидируется в финансовой отчетности Компании А не по методу полной консолидации, предусмотренному IFRS 10 ("Консолидированная финансовая отчетность"), поскольку не выполняется условие контроля над данными компаниями (не являются дочерними компаниями).

Пунктом 2 ст. 105.16-1 НК РФ предусмотрено определение участников международной группы компаний, при этом в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 105.16-6 НК РФ в страновом отчете должна содержаться информация об общей сумме доходов (выручки) по сделкам за отчетный период, в том числе с разбивкой на суммы доходов (выручки) по сделкам с участниками этой международной группы компаний и суммы доходов (выручки) по сделкам с другими лицами, в том числе ассоциированными организациями. Отдельное отражение сумм доходов (выручки) по сделкам с участниками международной группы компаний от сумм доходов (выручки) по сделкам с другими лицами, в том числе ассоциированными организациями, также предусмотрено формой странового отчета, утвержденного Приказом ФНС России от 6 марта 2018 г. N ММВ-7-17/123@.

Термин "ассоциированная организация" в НК РФ не раскрывается. Пунктом 1 ст. 11 НК РФ установлено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

В свою очередь, термин "ассоциированная организация" используется и раскрывается в IAS 28 ("Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятии"), введенном в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н. Согласно IAS 28 данные об ассоциированных организациях и совместных предприятиях учитываются в консолидированной финансовой отчетности методом долевого участия.

Должны ли компании В, С и D признаваться участниками международной группы компаний по п. 2 ст. 105.16-1 НК РФ?

Должна ли сумма доходов (выручки) по сделкам с компаниями В, С и D отражаться в страновом отчете отдельно от суммы доходов (выручки) по сделкам с участниками международной группы компаний?

Правильно ли, что участниками международной группы компаний согласно п. 2 ст. 105.16-1 НК РФ признаются дочерние компании по IFRS 10 ("Консолидированная финансовая отчетность"), а ассоциированные компании и совместные предприятия, определяемые по IAS 28 ("Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия"), участниками международной группы компаний не являются, если консолидированная финансовая отчетность составляется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности?

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругами в общую совместную собственность, если доля в ней перешла от одного супруга к другому в порядке наследования.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования.