Письма

Вопрос: ООО приобрело имущество по договору лизинга. Согласно условиям заключенного договора предмет лизинга учитывается на балансе обособленного подразделения лизингополучателя (ООО). В соответствии с НК РФ предмет лизинга включен в состав амортизируемого имущества и амортизируется в установленном порядке.

Учитывается ли при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в целях исчисления налога на прибыль с доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, остаточная стоимость предмета лизинга, числящегося в соответствии с условиями договора лизинга на балансе обособленного подразделения лизингополучателя?

Вопрос: 1. В 2005 г. женщина приобрела квартиру и получила имущественный вычет по НДФЛ. В 2006 г. она ушла в декретный отпуск. До декретного отпуска имущественный вычет был получен не в полном размере. Женщина вышла из декретного отпуска три года назад. Вправе ли она получить остаток вычета? 2. Военнослужащий - участник накопительно-ипотечной системы (НИС) жилищного обеспечения военнослужащих получил денежные средства в размере 2600 тыс. руб. Этих средств не хватило на приобретение квартиры, поэтому им были дополнительно внесены собственные средства в размере 1 млн руб. Имеет ли право военнослужащий на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в размере внесенных собственных средств?

Вопрос: По договору мены бабушка, дедушка и внучка меняют приватизированную двухкомнатную квартиру стоимостью 2 600 000 руб., находящуюся в общей долевой собственности (по 1/3 доли каждому) менее трех лет (внучка участвовала в приватизации по требованию органа опеки), на трехкомнатную квартиру стоимостью 1 850 000 руб., а сумму доплаты отдают родителям внучки на приобретение в будущем отдельного жилья. Ранее налогоплательщики имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не использовали.

В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Супруги планируют продать недвижимость в целях оплаты лечения и реабилитации ребенка-инвалида за рубежом. Семья является малообеспеченной, супруг - нетрудоспособный инвалид второй группы, супруга не работает, так как ухаживает за ребенком-инвалидом.

Применяется ли освобождение от уплаты НДФЛ по доходам от продажи квартиры в вышеуказанном случае?

Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение и реабилитацию ребенка-инвалида за рубежом?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми по 1/4 доли в праве собственности каждому. Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей в праве собственности на квартиру, оформленных на детей?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) занимается розничной торговлей, уплачивает ЕНВД. Недавно ИП начал осуществлять следующие виды деятельности: устройство покрытий зданий, производство электромонтажных, сантехнических, отделочных работ. ИП полагает, что данные виды деятельности входят в бытовые услуги и подпадают под уплату ЕНВД. Также был открыт расчетный счет.

Правомерна ли позиция ИП?

Правомерно ли при применении безналичной формы расчетов уплачивать ЕНВД либо необходимо уплачивать иные налоги?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует складское помещение, осуществляет оптовую торговлю текстильной продукцией, в отношении которой применяет УСН.

В этом же помещении индивидуальный предприниматель осуществляет розничную куплю-продажу данного товара физическим лицам.

Необходимо ли индивидуальному предпринимателю уплачивать ЕНВД по доходам от розничной купли-продажи, если в договоре аренды указано, что складское помещение не предназначено для ведения розничной торговли?

Вопрос: Организация приобрела в собственность квартиры и по договорам найма предоставляет их своим работникам для проживания по цене ниже рыночной.

С доходов работников, полученных в натуральной форме в виде разницы между рыночной ценой и стоимостью найма квартиры, удерживается НДФЛ по ставке 13%.

Правомерно ли это?

Вопрос: Согласно решению суда в связи с неправомерным взиманием комиссии за ведение ссудного счета в пользу физлица с банка взыскиваются суммы уплаченной комиссии, а также суммы возмещения расходов физлица на оплату нотариальных действий и на оплату услуг представителя.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы комиссии за ведение ссудного счета, а также суммы возмещения расходов физлица на оплату нотариальных действий и на оплату услуг представителя?

Вопрос: В ноябре 2010 г. мать и ее совершеннолетние дети приобрели квартиру, заключив договор мены.

Стоимость приобретенной квартиры составила 9 000 000 руб.

В настоящее время планируется продать квартиру и купить другие квартиры.

Возникает ли у матери и ее детей обязанность по уплате НДФЛ в связи с продажей квартиры за 9 000 000 руб.?

Могут ли они получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры по договору мены и если да, то какова величина указанного вычета?

Вопрос: Коллективным договором в организации предусмотрена выплата материальной помощи к ежегодному отпуску всем категориям работников в размере 60% от должностного оклада. Имеет ли право организация учитывать данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль на основании ст. 255 НК РФ?

Ежеквартально поставщик сырья (продавец) на основании договора поставки и дополнительных соглашений к нему предоставляет организации премию за достижение определенного объема закупок без изменения цены единицы товара. Документами, подтверждающими факт предоставления премии, являются кредит-нота, расчет премии за квартал, уведомление о предоставлении премии покупателю. Подлежат ли корректировке суммы НДС к вычету по приобретенным покупателем товарам?

Вопрос: Согласно решению Совета депутатов муниципального образования в 2012 г. в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Имеет ли право представительный орган муниципального образования установить систему налогообложения в виде ЕНВД только по перевозкам грузов?

Имеет ли право указанный орган, руководствуясь пп. 2 п. 3 ст. 346.26 НК РФ, исключить в течение года (с 1 июля) из автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов следующие виды предпринимательской деятельности:

60.21.11 Внутригородские автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию;

60.21.12 Пригородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию;

60.21.13 Междугородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию;

60.21.14 Международные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию?

Данные виды деятельности являются самостоятельными видами услуг, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и могут быть включены в перечень услуг, облагаемых ЕНВД, или исключены из него как отдельные виды деятельности.

Вопрос: Статьей 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ установлено, что к государственным пособиям относятся:

- пособие по беременности и родам;

- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

- ежемесячное пособие на ребенка и др.

Согласно ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ такие виды доходов, как государственные пособия, включая пособия по беременности и родам, за исключением пособия по временной нетрудоспособности.

В настоящее время организация не удерживает НДФЛ с пособий на детей, указанных в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ и в ст. 217 НК РФ, так как выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, производятся за счет средств ФСС РФ и не облагаются НДФЛ.

Необходимо ли удерживать НДФЛ по ставке 13% с сумм государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей?

 

Вопрос: ООО, применяющее УСН с 2009 г., консультирует по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием (код по ОКВЭД 74.1).

В ЕГРЮЛ содержится запись об осуществлении ООО деятельности по коду ОКВЭД 52.48.13 "Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами", при этом фактически ООО такую деятельность не осуществляет. По данному виду деятельности ООО подало в налоговый орган нулевую налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2011 г., так как ни торговых площадей, ни работников по нему нет.

В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета.

Возникает ли у ООО обязанность по представлению бухгалтерской отчетности в налоговый орган?

Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при техническом осмотре транспортных средств, а также по ремонту прицепов и полуприцепов.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уведомления налоговым органом банка об освобождении его от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику для целей применения заявительного порядка возмещения НДС.

Вопрос: О применении НДФЛ в отношении компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения НДС в РФ операций по реализации казахстанской организацией российской организации своей доли в уставном капитале последней, а также услуг по реализации украинской организации казахстанской организацией ее доли в уставном капитале российской организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента по виду деятельности с кодом 45 ОКВЭД. Он получил патент на три месяца 2012 г. Если за год доход не должен превышать 60 млн руб., а патент выдан на 3 месяца, значит ли это, что доход за данные 3 месяца не должен превысить 15 млн руб. (60 млн руб. / 12 x 3)?

Вопрос: В 2007 г. налогоплательщик приобрел квартиру с использованием средств ипотечного кредита. С 2007 по 2010 гг. он получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры и уплату процентов по займам (кредитам).

В 2009 г. налогоплательщик осуществлял пожертвования благотворительной организации. Социальный налоговый вычет по НДФЛ, установленный ст. 219 НК РФ, не был получен, так как доход не позволял использовать оба вычета.

Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2012 г. при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 г. по суммам, перечисленным на благотворительные цели в 2009 г.?