Письма

Вопрос: Организация планирует осуществлять два вида деятельности - развозную торговлю и розничную торговлю через магазин площадью до 100 кв. м. В соответствии со ст. 346.26 НК РФ организация по обоим видам деятельности будет уплачивать ЕНВД.

Налоговая база по ЕНВД в отношении первого вида деятельности определяется исходя из количества работников, в то время как по второму виду деятельности - исходя из площади торгового зала.

При осуществлении нескольких видов деятельности, в отношении которых уплачивается ЕНВД, учет показателей для исчисления ЕНВД ведется по каждому виду деятельности.

Согласно разъяснениям Минфина России численность работников управленческого персонала распределяется пропорционально среднесписочной численности работников, занятых в каждом из видов деятельности, как отношение численности управленческого персонала к численности работников без учета управленческого персонала, умноженное на количество работников, оказывающих услуги.

В ООО работают шесть человек: директор, бухгалтер, два продавца, водитель и сторож. Два работника (продавец, водитель) один раз в неделю будут оказывать услуги по развозной торговле.

Каков порядок расчета физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" для целей исчисления ЕНВД?

Вопрос: Об уплате транспортного налога по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке на учет организации в налоговом органе.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ средств регионального материнского (семейного) капитала, предоставляемых за счет средств бюджета Вологодской области.

Вопрос: Об изменении стоимости освобождаемых от налогообложения НДС услуг на РЦБ, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми регистраторами, депозитариями, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями, клиринговыми организациями, организаторами торговли в рамках лицензируемой деятельности, в связи с вступлением в силу с 13.09.2013 Постановления Правительства РФ от 31.08.2013 N 761.

Вопрос: О восстановлении принятого к вычету НДС по самоподъемной плавучей буровой установке в случае ее использования для осуществления операций, местом реализации которых территория РФ не признается.

Вопрос: Об уплате НДС налоговым агентом - российской организацией, арендующей движимое имущество (оборудование), находящееся в иностранном государстве, у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль дохода белорусской организации - участника российского ООО при распределении в его пользу долей вышедших участников ООО.

Вопрос: О внесении изменений в Типовое соглашение между РФ и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество.

Вопрос: О применении НДС при ввозе в РФ медицинской техники и изделий медицинского назначения.

Вопрос: В 2011 г. физлицо приобрело жилой дом стоимостью 990 тыс. руб., затем приватизировало земельный участок (ИЖС), на котором находится жилой дом. В 2012 г. физлицо продало жилой дом и земельный участок. В договоре купли-продажи указаны два объекта: жилой дом стоимостью 900 тыс. руб. и земельный участок стоимостью 860 тыс. руб.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. при продаже земельного участка и одновременно уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (расходы на покупку жилого дома в 2011 г.)?

Вопрос: Некоммерческая организация планирует предоставлять консультационные услуги по уходу за ребенком, обучению основам материнства и грудного вскармливания (код по ОКУН - 116000, код по ОКВЭД - 85.3) и применять УСН. Может ли организация при расчетах с населением использовать бланки строгой отчетности?

Вопрос: О снижении ставок налога на имущество физлиц.

Вопрос: Гражданин ФРГ работает на стройплощадке иностранной организации в Ленинградской области. 23 декабря 2011 г. срок пребывания гражданина ФРГ на территории РФ превысил 183 дня и он приобрел статус налогового резидента РФ. В 2012 г. гражданин ФРГ продолжил работать на стройплощадке, и на момент выезда из РФ в марте 2012 г. срок его пребывания в РФ составлял 240 дней.

На основании ст. 229 НК РФ гражданин ФРГ должен самостоятельно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту постановки на учет за один месяц до выезда и уплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней.

Какую ставку гражданин ФРГ должен применить при исчислении НДФЛ и представлении декларации за 2012 г.: 13% или 30%?

Вопрос: С какого момента гражданин РФ, работающий за пределами РФ, не признается резидентом РФ? Должен ли гражданин РФ находиться за пределами РФ непрерывно в течение одного года для получения статуса нерезидента и какими документами подтверждается данный статус для целей НДФЛ?

Вопрос: Планируется ли повышение размера госпошлины за государственную регистрацию расторжения брака?

Вопрос: Как исчислить транспортный налог при передаче автомобиля из одного обособленного подразделения организации в другое, если автомобиль снят с учета в одном субъекте РФ и в том же месяце зарегистрирован в другом субъекте РФ?

Вопрос: Федеральным законом от 24.07.2013 N 248-ФЗ в ст. 83 НК РФ внесены изменения, согласно которым местом нахождения транспортных средств для целей исчисления и уплаты налогов признается место нахождения собственника имущества.

Следует ли обособленным подразделениям банка, на которые зарегистрированы в органах ГИБДД транспортные средства, прекратить уплату авансовых платежей по транспортному налогу в бюджеты субъектов РФ или же уплату авансовых платежей следует прекратить только по транспортным средствам, приобретенным после 24.08.2013?

Будут ли менять уведомления о постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных в органах ГИБДД на обособленные подразделения, на уведомления о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения банка? Или же такие уведомления будут оформляться только по транспортным средствам, приобретенным после 24.08.2013?

Следует ли банку уплатить транспортный налог по всем транспортным средствам за 2013 г. и представить налоговые декларации по месту нахождения банка либо уплата налога и представление деклараций по месту нахождения банка должна быть произведена только по транспортным средствам, приобретенным после 24.08.2013?

Следует ли банковской школе, учрежденной Банком России и являющейся юрлицом, которой переданы в оперативное управление транспортные средства, уплачивать транспортный налог по транспортным средствам, переданным ей в оперативное управление, если в паспортах транспортных средств указано, что их собственником являются банковская школа (колледж)?

Вопрос: ООО оказывает услуги в области архитектуры и инженерно-технического проектирования объектов, находящихся на территории РФ.

Для проектирования объектов ООО привлекает на постоянной основе по трудовым договорам работников - граждан Белоруссии, осуществляющих трудовую деятельность на дому по месту жительства в Белоруссии, которые выполненную работу представляют в ООО по месту его нахождения в РФ.

Работники являются резидентами Белоруссии, так как период их пребывания на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Зарплата работникам выплачивается путем перечисления с расчетного счета ООО в РФ на зарплатные карты, открытые в РФ, или на зарплатные карты, открытые в банках Белоруссии.

ООО не имеет официальных представительств или каких-либо иных структурных подразделений в Белоруссии.

Являются ли указанные работники налогоплательщиками НДФЛ или их доход не признается объектом налогообложения по НДФЛ в РФ?

Вопрос: Организация производит продукцию, в отношении которой оказываются услуги по ремонту и техническому обслуживанию (гарантийный ремонт) ранее отгруженной продукции (самолетов) в течение гарантийного срока ее эксплуатации на основании контракта на поставку продукции. Организация не взимает с покупателя дополнительную плату за проведение гарантийного ремонта. Стоимость ремонтных работ включена в цену реализации продукции.

По мнению организации, положения пп. 13 п. 2 ст. 149, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ распространяются не на производителей товаров, а только на сервисные центры, оказывающие услуги по гарантийному ремонту, стоимость которого возмещается сервисным центрам производителями товаров.

Согласно Постановлению ФАС Поволжского округа от 10.05.2007 по делу N А65-11439/05-СА1-32 налоговый вычет по НДС в отношении расходов на гарантийный ремонт у производителей продукции признан правомерным.

Безвозмездное устранение недостатков ранее реализованного товара (работ, услуг) является обязательством организации, возложенным на нее законодательством (ст. 475, п. 1 ст. 477 ГК РФ), поэтому оно не может квалифицироваться как безвозмездное оказание услуг.

Выполнение ремонта без взимания дополнительной оплаты не подпадает под понятие безвозмездной передачи по смыслу ст. 572 ГК РФ, поскольку обязательство по выполнению этих работ является элементом встречного обязательства согласно ст. 328 ГК РФ. При устранении недостатков не происходит перехода прав собственности на основании п. 1 ст. 39 НК РФ, соответственно, нет оснований для признания реализации.

Организация считает, что выполнение гарантийных обязательств не является ни реализацией, ни безвозмездным оказанием услуг, соответственно, отсутствует объект налогообложения НДС, предусмотренный в пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, а также отсутствует основание для применения налоговой льготы по пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Нужно ли принимать к вычету суммы НДС по услугам сторонних организаций, материалам и запчастям, используемым организацией при оказании услуг по ремонту и обслуживанию самолетов в период гарантийного срока их эксплуатации?

Вопрос: Физлицу принадлежит 1/479 доля в праве общей долевой собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения, который передан в аренду сельскохозяйственной организации. По условиям договора аренды арендатор обязан выплачивать арендную плату и компенсацию уплаченного физлицом земельного налога в полном размере.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма компенсации?