Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Новости / Налогообложение / С корсчета не депозит физику

С корсчета не депозит физику

или имеют ли письма отправителя денежных средств статус платежных поручений?

07.06.2007

В филиал банка поступило инкассовое поручение на списание и перечисление с имеющегося в банке счета ООО денежных средств в счет уплаты сбора за пользование водными объектами. Из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО инкассовое поручение помещено в картотеку N 2.

Платежными поручениями ОАО рассчиталось с ООО за услуги по вылову рыбы. На основании указанных поручений денежные средства поступили на корреспондентский счет филиала банка для дальнейшего зачисления на расчетный счет ООО.

На основании писем ООО и ОАО данные денежные средства, минуя расчетный счет ООО были зачислены банком на депозитный счет принадлежащий физическому лицу, являющемуся генеральным директором ООО. В результате указанных действий инкассовое поручение инспекции не было исполнено.

Налоговый орган привлек банк к ответственности по п. 2 ст. 135 Налогового кодекса РФ. Банк возражал, ссылаясь на ч. 1 ст. 862, ч. 1 ст. 845 ГК РФ, полагая, что в его действиях отсутствует состав налогового правонарушения, поскольку спорная сумма была переадресована гражданину на основании писем отправителя денежных средств. По мнению заявителя жалобы, данные письма имеют статус платежных поручений, которые банк обязан выполнять. Кроме того, вышеперечисленные нормы не содержат запрета на перечисление денежных средств с корреспондентского счета на счет клиента.

Суд не согласился с доводами банка и указал, что банк, зачислив денежные средства со своего корреспондентского счета на депозитный счет физического лица и не исполнив инкассовое поручение налогового органа, нарушил ч. 1 ст. 845, ст. 848, ч. 3 ст. 863 ГК РФ и Положение N 2-П, за что правомерно привлечен к налоговой ответственности по п. 2 ст. 135 НК РФ.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 03.05.2007, 26.04.2007 N Ф03-А24/07-2/905 по делу N А24-3170/06-14

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Ответственность за нарушение налогового законодательства
Все статьи по этой теме »

Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени (ст. 135 НК РФ)
Все статьи по этой теме »

Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Ответственность за нарушение налогового законодательства
  • 17.09.2025  

    Общество ссылается на то, что вследствие незаконных действий третьих лиц на его имя была зарегистрирована ККТ, впоследствии установленная в различных точках продаж, что причинило ему имущественный ущерб в виде взыскиваемых с него в судебном порядке денежных средств по искам потребителей товаров и услуг. 

    Итог: требование удовлетворено, поскольку установлены обстоятельства фактического бездействия нало

  • 13.09.2025  

    Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф, установив, что последний использовал схему минимизации налоговых обязательств по налогам посредством включения в производственный процесс взаимозависимых лиц, применявших специальные налоговые режимы. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт создания налогоплательщиком противоправной схемы дробления би

  • 29.06.2025  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, начислил пени и штраф, считая, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду путем использования схемы "дробления бизнеса" на взаимозависимые организации, применяющие специальный режим налогообложения. 

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт согласованности действий взаимозависимых организаций, направленных на уменьше


Вся судебная практика по этой теме »

Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени (ст. 135 НК РФ)
  • 12.11.2024  

    Определением разрешены разногласия о порядке удовлетворения требования ФНС, определено, что уплата налога, взимаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН), производится за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр, на ФНС возложена обязанность отозвать инкассовые поручения.

    Итог:

  • 03.10.2010   Доводы инспекции, о наличии в действиях предприятия признаков недобросовестности при исполнении своих обязанностей по уплате налогов через проблемный банк, носят предположительных характер и не основаны на доказательствах
  • 10.03.2010   В компетенцию налоговых органов не входит оценка целесообразности очередности использования коммерческим юридическим лицом расчетных счетов, открытых им в различных банках, поскольку такого рода решения относятся к организационно-распорядительной и финансово-хозяйственной деятельности общества и являются его правом

Вся судебная практика по этой теме »