Командировочный НДС

Командировка - ответственное мероприятие не только для сотрудника, но и для всей бухгалтерии предприятия. Даже при самой пустяковой поездке приходится оформлять огромное количество документов, а потом и разбираться с ними. Не мудрено, что некоторые организации не могут разобраться с такими вопросами без помощи специалистов Минфина или НДС по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, если сумма НДС в авиабилете не выделена отдельной строкой? При этом сумма НДС выделена отдельной строкой в счете-фактуре. УФНС по Москве в письме от 10 января 2008 г. N 19-11/603 сообщает, что основанием для вычета сумм налога, уплаченных за услуги по проезду к месту служебной командировки и обратно является сумма налога, выделенная в проездном документе (билете) отдельной строкой.

Если в расчетных документах нет ссылки на предъявленные налогоплательщику суммы НДС, вся сумма, указанная в этих документах, включается в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. Следовательно, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда работника из командировки к месту постоянной работы, нет указаний о предъявлении налогоплательщику к уплате суммы НДС, то данные расходы на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в полной сумме относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Так же налоговики напоминают, что при оказании авиатранспортной компанией услуг по перевозке пассажиров, оформленных авиабилетами, счета-фактуры не выписываются. Также авиатранспортная компания не выписывает счета-фактуры и в случае реализации билетов населению через другие организации. Налоговым законодательством не предусмотрено выставление счетов-фактур авиатранспортной компанией при реализации авиабилетов населению. Поэтому агентство не вправе выставлять счета-фактуры при реализации билетов населению.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий