|
|
|
|
Новости / Налогообложение / Кому надо будет восстанавливать НДС при переходе на УСН с 2025 года
Кому надо будет восстанавливать НДС при переходе на УСН с 2025 года
С 2025 года компании и ИП на УСН с годовым доходом более 60 млн за предыдущий год становятся плательщиками НДС.
24.09.2024С 1 января 2025 года в соответствии с Федеральным законом №176-ФЗ от 12.07.2024 года компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 миллионов рублей за предыдущий год становятся плательщиками НДС. Ставки НДС для «упрощенцев» установлены в пункте 8 статьи 164 Налогового кодекса РФ (в редакции с 1 января 2025 года) и составляют:
- 5%, если доход от реализации товаров, работ, услуг не превышает 250 миллионов рублей.
- 7%, если доход от реализации составляет от 250 до 450 миллионов рублей.
Также упрощенцы могут уплачивать НДС по общим ставкам 20% или 10% для отдельных категорий товаров, что позволяет использовать НДС-вычеты.
При переходе с общей системы налогообложения (ОСНО) на УСН с уплатой НДС по ставкам 5% или 7%, суммы НДС, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению, включая налог по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным до перехода на УСН (в соответствии с пунктом 8 статьи 145 и подпунктом 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ).
Однако, если при переходе на УСН организация или ИП платит НДС по общим ставкам (20% или 10%), восстановление НДС, ранее принятого к вычету, не требуется. Это освобождает бухгалтерию от дополнительной налоговой нагрузки.
Кому не нужно восстанавливать НДС при переходе на УСН:
- Организации и ИП, которые с 1 января 2025 года будут работать на УСН и имеют годовой доход более 60 млн рублей.
- Плательщики НДС, применяющие общие ставки 20% или 10%.
Таким образом, выбор ставки НДС при переходе на УСН может существенно повлиять на налоговую нагрузку компании. Подробные примеры расчетов помогут определить, когда выгоднее платить НДС по общей ставке, а когда – по пониженной.
Разместить:
© 2006-2025 Российский налоговый портал.