Семинар на зарубежном курорте: есть ли ограничения в списании затрат?

«Курортные» расходы вызывают самое пристальное внимание со стороны налоговиков

26.09.2012

Российский налоговый портал

25 сентября 2012 года на Российском налоговом портале прошла онлайн-конференция, на которой были рассмотрены основные вопросы подготовки отчетности за 9 месяцев 2012 года.

Онлайн-конференция прошла при информационной поддержке научно-информационного журнала «Аудитор» и информационного портала Bankir.ru.

Среди вопросов, заданных в ходе проведения мероприятия, был вопрос о порядке налогообложения расходов по семинарам в случае, если они проводятся на зарубежном курорте.

Как рассказал руководитель специальных проектов ООО «Издательство Гарант-Пресс» Владимир Верещака, данные расходы вызовут самое пристальное внимание налоговиков. Поэтому к оформлению данных затрат нужно подойти крайне скрупулезно.

Теоретически данные затраты учитываются при налогообложении прибыли как расходы на профессиональную подготовку и переподготовку работников (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом должны соблюдаться все условия, установленные п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Например, обучение должно проходить на основании договора «с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус». Соответственно договор с туроператором здесь не подойдет. Соответственно документами, подтверждающими данные расходы будут являться, в частности:

– договор об оказании образовательных услуг;

– копия документов подтверждающий учебный статус образовательного учреждения;

– акт сдачи-приемки услуг по договору;

– учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений;

– сертификат или иной документ о том, что сотрудники прошли обучение.

При этом нельзя учесть при налогообложении прибыли затраты связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения руководителя.

Некоторые, наиболее храбрые бухгалтеры проводят данные затраты как расходы на информационно-консультационные услуги. Они также учитываются при налогообложении прибыли,  добавил Владимир. В данном случае «образовательность» данных затрат подтверждать становится не нужно. Тут потребуется:

– договор с организатором семинара (образовательное учреждение это или нет, не важно);

– акт об оказанных услугах по организации поездки;

– подробная программа проведения семинара (она подтверждает его производственную направленность);

– командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о его выполнении.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий