Услуги для бизнеса / Все эксперты / Соболев Михаил / Комментарии
Соболев Михаил Юрьевич
Место работы | Consulco International |
Профессиональный опыт: | 30 лет |
Контактная информация |
|
Должность | Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ |
© 2006-2024 Российский налоговый портал.
Комментарии эксперта
В мире нет официального понятия «номинальный директор». Это – просто термин, которым пользуются при общении между собой юристы и их клиенты. В любой юрисдикции, будь то, например, на Багамах, в Англии или на Кипре, директор – это именно директор, с соответствующими обязанностями и правами. Никто и никогда не скажет официально, что он – «номинал». Отсюда возникает ответ: номинальный директор должен выполнять весь круг обязанностей, которые определены Меморандумом (Учредительным Договором) компании....
Офшором обычно называют компанию, зарегистрированную в стране, предоставляющей возможность нерезидентам создавать предприятия, которые не подвергаются в этой стране существенному контролю, никакому налогообложению, но имеют право извлекать доходы лишь за пределами юрисдикции регистрации. Примеры офшорных юрисдикций: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Панама, Белиз, ОАЭ, Каймановы острова и т.п.
К низконалоговым юрисдикциям относят страны, в которых установлены сравнительно низкие налоговые ставки, либо предусмотрены правила, в соответствии с которыми эффективная ставка налога на...
Сначала необходимо правильно выбрать страну регистрации компании (об этом я писал в ответе на вопрос Олега Петрова). Надо уделить внимание также:
• Правильному построению структуры собственности и управления компанией;
• Плавильному выбору банка для открытия счета, а также регламентам работы с банком и предоставления ему необходимой информации;
• Правилам оформления контрактов и иной документации.
Грамотные клиенты не забывают и о построении системы действий в случае, если акционер/бенефициар по каким-то причинам...
Ваш вопрос заслуживает отдельного семинара или даже книги. Но если быть кратким, то к основным ошибкам можно отнести, например, следующие:
• Недостаточная продуманность корпоративной архитектуры иностранной компании. Например, акционерами и директорами офшорной компании являются российские резиденты, что при определенных обстоятельствах может привести к необходимости платить налоги в России или повлечь санкции в отношении компании, ее акционеров и директоров.
• Компания используется для незаконной деятельности.
• При подаче заявки провайдеру...
Для правильного выбора юрисдикции, как правило, учитывается следующее:
• Какой бизнес будет вести компания?
• Каких целей Вы хотите достичь с помощью компании?
• Могут ли быть ограничения, связанные с «офшорными списками», трансфертным ценообразованием, предпочтениями Ваших деловых партнеров или банков, «офшорным имиджем» страны?
• Необходимо ли будет пользоваться преимуществами международных соглашений об избежании двойного налогообложения? Условия соответствующих налоговых соглашений и правоприменительная практика.
• Возможное налогообложение при перечислении компанией соответствующих доходов...
Если есть желание использовать преимущества режима международных соглашений об избежание двойного налогообложения, необходимо, чтобы компания была налоговым резидентом Кипра. Для этого управление компанией должно осуществляться с территории Кипра (то есть большинство управляющих компании должно быть налоговыми резидентами Кипра, при этом гражданство директоров значения не имеет).
Суммарные налоговые издержки кипрских резидентных компаний, получающих доходы из зарубежных источников, обычно ниже, чем у компаний, которые не могут подтвердить статус резидентных. Ведь если компания...
Права на товарный знак – это нематериалные активы, интеллектуальная собственность, поэтому нельзя истолковать эту сделку как приобретение услуг.
Вы не пояснили, как собираетесь использовать оффшорную компанию, и для каких целей.
Если иностранная компания будет выступать в качестве брокера, то ей обязательно потребуется профессиональная лицензия на право оказания таких услуг. Сейчас нет юрисдикций, где эта лицензия не требуется. Для ее получения надо будет доказать квалификацию управляющих и ключевых специалистов компании, иметь реальный офис, выполнить требования иных положений соответствующего законодательства. Есть много примеров, когда российские профессиональные участники рынка ценных...
Скорее всего, этим словом пытаются дать понять, что Кипр не является оффшорной юрисдикцией. Также, как, скажем, классические страны, корпоративное и налоговое законодательство которых более совершенно, чем в других государствах, и где, по этим причинам, выгодно создавать холдинговые компании (например, Нидерланды, Швейцария, Дания, Люксембург, Великобритания, Австрия, Ирландия…).
Действительно, по всем параметрам (налогообложение, валютный контроль, «единый» тип регистрируемых компаний, как для иностранцев, так и резидентов, возможность ведения бизнеса на внутреннем рынке Кипра...
Давайте подумаем вместе. Из-за чего международный бизнес использует кипрские компании?
Наличие продуманных соглашений об избежание двойного налогообложения с десятками стран. Да, есть и другие страны, имеющие такие соглашения, например, с Россией.
1. Но ими могут быть предусмотрены не такие выгодные ставки при выплате дохода из России, как в российско-кипрском соглашении (дивиденды – 5%, роялти – 0%, проценты – 0%, другие доходы – 0%...).
2. Либо в применении этих льготные...
Если желаете, вы можете создать компанию на Кипре – ограничений нет.
Налог на прибыль уплачивается кипрской компанией по ставке 10% (или не уплачивается, если компания получила доход в виде дивидендов, от продажи ценных бумаг, в виде прироста капитала).
Некоторые виды доходов подлежат обложению налогом на оборону (но в этом случае не возникает обложения этих доходов налогом на прибыль):
– дивиденды по ставке 15% (временно установлена ставка 20%), если иностранная...
Мне неизвестны какие-либо проблемы, возникающие в последнее время в ходе регистрации кипрских компаний. Надо, как и раньше, исполнить определенные процедурные требования (например, предоставить копию паспорта, пояснить, для каких целей создается компания), но подобные требования были как на Кипре, так есть и в любой стране.
Можно обратиться к результатам исследований международных институтов, изучающих особенности инвестиционного климата в разных странах мира. Они стабильно отмечают, что Кипр уже долгое время находится в мировых...
Сейчас кипрские компании не делятся на оффшорные и иные. Оффшорными их иногда называют по инерции, с тех пор, когда ставка налога для компаний международного бизнеса была существенно ниже, чем для компаний, принадлежащих киприотам, и у компаний международного бизнеса не было ограничений по работе с иностранными валютами, существовавших для местных компаний.
Основные требования к компании:
– вести учет сделок по правилам МСФО,
– обеспечивать аудит независимым аудитором,
– предоставлять ежегодную аудированную...
С 14 января 2013 года на Кипре действует ставка НДС 18% (основная ставка). Если деятельность кипрской компании приводит к возникновению НДС, или она должна выполнять функции налогового агента по этому налогу, она должна зарегистрироваться на Кипре в качестве плательщика НДС и получить специальный номер налогоплательщика НДС (VAT-номер). В иных случаях она не обязана становиться на соответствующий учет, и не обязана платить НДС на Кипре.
Вероятность того, что вашей кипрской...
Герой произведения Булгакова «Собачье сердце» профессор Преображенский советовал не читать советских газет, а если нет других – не читать газет вообще. К сожалению, большинство журналистов, даже умея писать красиво и без ошибок, слишком увлечены созданием сенсаций без достаточных на то причин. И своими публикациями образом вводят публику в заблуждение.
Да, ситуация на Кипре не простая (а где она простая, - в России?). Можно рассуждать о том, почему возник мировой кризис,...
Такой же вывод сделан и Советником налоговой службы III ранга Е.Н.Соколовой в ее письме от 15.07.2004.
При этом, судя по ответам г-на А.А.Глинкина и г-жи Е.Н.Соколовой, доход любой иностранной компании от продажи паев ЗПИФа недвижимости не будет подлежать налогообложению в России, независимо от того, может ли эта компания воспользоваться специальными положениями какого-либо Соглашения об избежании двойного налогообложения. А значит, если...
Как будет развиваться практика в будущем, предугадать сложно. С начала этого года Минфин не озвучивал свое мнение по этому вопросу, не было и арбитражной практики.
В случае продажи паев доходы кипрской компании нельзя квалифицировать как «полученные через посредство … паевых фондов недвижимости», как, например, и доход от продажи акций компаний не аналогичен доходу в виде дивидендов от владения такими акциями. С высокой степенью вероятности...
Квалификация периодического инвестиционного дохода по паям ЗПИФ недвижимости и дохода от погашения паев ЗПИФН определена в п.5 статьи 6 Соглашения «Доходы от недвижимого имущества, а именно:
«Положения пунктов 1 и 3 также распространяются на доходы, полученные через посредство трастов недвижимости, паевых фондов недвижимости или аналогичных коллективных форм инвестирования, созданных в первую очередь для инвестиций в недвижимое имущество».
В этом случае доход кипрской компании облагается российским налогом по ставке 20%.
Вместе...
Такой сценарий допускается на Кипре.
Но можно сравнить его с другим примером. Скажем, кипрская компания получит от материнской оффшорной компании процентный заем. При расчете прибыли кипрской компании придется учесть и расходы в виде процентов по этому займу, значит прибыль кипрской компании уменьшится за счет того, что часть ее будет выплачена в безналоговую материнскую компанию. Раз меньше будет прибыль, то и сумма налога на прибыль, уплаченная на Кипре, будет меньше.
Думаю, что высшие арбитры проявят мудрость. И не поддадутся на провокацию налоговиков.