Как уйти из офшора без последствий
Повышение требований к прозрачности ведения бизнеса заставит многих собственников изменить структуру своих активов
19.06.2013ForbesДостать заначку
Закрытие «налоговых гаваней» станет одной из тем саммита G8 в Северной Ирландии, который открывается 17 июня. Российские власти хотят сполна воспользоваться глобальной волной борьбы с офшорами. В конце мая правительство одобрило Основные направления налоговой политики на 2014–2016 годы, которые предусматривают заключение с офшорами соглашений об обмене информацией и об участии российских налоговых инспекторов в международных налоговых проверках. Представляя документ, министр финансов Антон Силуанов объявил и о других изменениях в законодательстве.
Минфин, ссылаясь на наличие многочисленных аналогов за рубежом, разрабатывает «проект закона о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний».
Он предполагает, что если российская компания или физическое лицо контролирует офшорную компанию, получающую так называемые пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти) и при этом не распределяющую их в пользу российского собственника, то, как объяснял Силуанов, «такие доходы в этой офшорной компании должны подлежать налогообложению в России».
Надо сказать, что в отличие от распространенной в США практики использования контролируемых иностранных компаний, например, ставшей широко известной налоговой структуры «двойной ирландской с голландским сэндвичем», в России и Украине для оптимизации налогов используют, как правило, другие механизмы. Иностранными зависимыми и связанными компаниями пользуются только крупные корпорации с большим госучастием.
Таким образом, новые правила преимущественно направлены именно на борьбу с уклонением физических лиц, которые путем создания или приобретения иностранной компании в стране с льготным или даже нулевым налогообложением переводят на нее большую часть или все свои доходы и аккумулируют их на иностранных банковских счетах без дальнейшего «перевода личных средств» под российскую юрисдикцию. Некоторые такие российские налогоплательщики не боятся даже числиться акционерами и директорами таких иностранных компаний, потому что до сих пор у российских госорганов не было достаточной поддержки от иностранных партнеров для эффективного обмена налоговой информацией.
Сейчас ситуация поменялась кардинально.
На Восьмом заседании Форума по налоговому администрированию ОЭСР 16–17 мая 2013 года в Москве российские налоговики получили долгожданную поддержку от иностранных партнеров в переговорном процессе с офшорными юрисдикциями. А 29 мая 2013 года клиенты офшорного рынка лишились Белиза как места сохранения конфиденциальности, поскольку Белиз присоединился и ратифицировал многостороннюю Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым вопросам. Великобритания ожидает, что ее офшоры также в ближайшее время присоединятся к названной Конвенции. Россия данную Конвенцию подписала 2 ноября 2011 года, но пока не ратифицировала, что, однако, не мешает ей получать информацию от других участников на автоматической основе, то есть без запроса.
Риск раскрытия принадлежности офшорных компаний конкретным физическим лицам растет достаточно быстро. 13 июня президент России Владимир Путин в бюджетном послании отметил: «Надо ограничить возможность оптимизации налогов на легальной основе и перевода прибыли в офшоры».
Как говорил на III Петербургском международном юридическом форуме замминистра юстиции Юрий Любимов, перед юристами сейчас стоит дилемма «между тем, чтобы зарыться в офшор еще глубже, то есть строить такие схемы, где бенефициар все-таки будет неизвестен, и тем, чтобы прийти к такой ситуации, когда экономическая структура сделки будет соответствовать юридической и сделка будет совершаться самим бенефициаром компании».
Итак, какие же пути выхода из сложившейся ситуации есть у пользователей офшорных компаний?
Зарыться в офшор
Может показаться, что отказ пользователя офшорной компании от контроля и управления – достаточно простое действие. Но это совсем не так. Случаи, когда акциями офшорной компании при ее учреждении сразу владеет дискреционный траст, целевой траст или фонд, здесь не рассматриваются, потому как они не попадают в зону риска. С точки зрения российских законов, гражданин не обладает контролем над такими офшорными компаниями, управляет ими либо доверительный управляющий по своему усмотрению, либо фонд.
А вот если офшорная компания создана с российскими налогоплательщиками в роли директора и акционеров, то передача титула на акции трасту или фонду теоретически может быть оспорена налоговыми органами в суде, поскольку существует возможность проведения реконструкции первоначальной структуры владения и управления компанией.
Многое зависит от того, готовы ли власти «налоговой гавани» раскрывать информацию не только о нынешних, но и о прошлых акционерах.
Например, Швейцария прямо заявила, что она будет предоставлять по запросу информацию только по состоянию на момент вступления в силу положений налоговой конвенции об обмене информацией, то есть в отношении России — с 1 января 2013 года.
Таким образом, смена акционеров на трасты и фонды и номинальных директоров на реальных профессионалов в конкретной отрасли может снизить риски привлечения пользователя офшора к ответственности за уклонение от уплаты налогов. Но если будет доказана фиктивность этих сделок, то неблагоприятные последствия все равно наступят.
Все делать по закону
Самой простой возможностью является получение дохода от офшорной компании в Россию в форме дивидендов, с которых будет взиматься окончательный налог по ставке 9%. Однако для реализации этой стратегии такая офшорная компания должна существовать не только на бумаге.
Проблема однако в том, что для осуществления реальной коммерческой деятельности необходимо наличие у компании достаточного количества квалифицированного персонала, а также профессионального менеджмента. Что скорее всего повысит интерес именно к так называемым «оншорным» юрисдикциям, таким как Сингапур, Нидерланды, Люксембург, Мальта. Налоговых льгот это не дает, но защиту активов регистрация в такой юрисдикции обеспечивает.
Для тех же, кто не считает нужным увеличивать бюджет на содержание иностранной структуры, единственный выход — вернуть бизнес в Россию.
Но, к сожалению, до настоящего времени в России не прописан механизм, при котором заинтересованные лица при уплате соответствующей суммы налога освобождаются от любых претензий со стороны государства. Остается до сих пор непонятным, как можно проводить позитивную деофшоризацию в качестве одного из основных направления государственной политики, если для пожелавших стать добросовестным российским налогоплательщиком не предусмотрено никаких гарантий безопасности, как, например, полное освобождение от уголовного преследования. Именно поэтому для таких лиц становится очень интересной возможность получения второго паспорта или вида на жительство в удобной иностранной юрисдикции.
30% налог на доход за непредставление документов о получателе или его бенефициарах
Использовать привычные простые и экономичные средства офшорной защиты осталось год-два, не больше
До конца года в России появится проект закона о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Это лишь одна из мер по борьбе с налоговыми уклонистами, но она способна серьезно изменить ситуацию в этой сфере
Темы: Международное налогообложение  
-
Александра Баязитова
Корреспондент Известия -
Александр Бастрыкин
Председатель Следственный комитет России -
Александр Бороухин
Возглавляет практику «Энергетика и коммунальный комплекс» Адвокатске бюро «Корельский, Ищук, Астафьев и партнёры» -
Александр Захаров
Партнер Paragon Advice Group -
Александр Очаковский
Независимый обозреватель Независимый обозреватель -
Александр Починок
экономист, министр труда и социального развития россии в 2000-2004 гг. - -
Алексей Кудрин
председатель комитет гражданских инициатив -
Алена Ускова
PR-менеджер Synerdocs -
Алёна Ускова
PR-менеджер Synerdocs -
Алиса Муратова
Бизнес-аналитик сервиса обмена электронными документами Synerdocs.ru -
Алиса Муратова
Бизнес-аналитик сервиса обмена электронными документами Synerdocs.ru -
Анастасия Жигина
Старший юрист Пепеляев Групп -
Анатолий Аксаков
депутат Госдума -
Анатолий Вассерман
журналист, политический консультант - -
Анатолий Черняков
Генеральный директор ЗАО «Асон-Аудит» (г. Москва) -
Андрей Ярковой
Руководитель юридической службы Производственная компания -
Антон Вашкевич
старший юрист Goltsblat BLP -
Антон Рахманов
генеральный директор УК «Тройка Диалог» -
Антон Соничев
Адвокат компании «Деловой фарватер» -
Арина Холина
журналист - -
Аркадий Брызгалин
Руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» Группа компаний «Налоги и финансовое право» -
Бижанов Махач
Управляющий Партнер Юридическая фирма Legal Consulting Group -
Борис Грозовский
экономический обозреватель forbes.ru -
Борис Титов
уполномоченный при президенте России по правам предпринимателей - -
Вадим Зарипов
руководитель аналитической службы Юридическая компания «Пепеляев Групп» -
Валентин Гаврилов
Директор отдел исследований рынка CBRE -
Валерий Саркисов
Адвокат, руководитель проекта АК «Судебный адвокат» АК «Судебный адвокат» -
Вера Ситнина
Корреспондент Slon -
Вероника Хан
частный консультант -
Владимир Громковский
совладелец ГК «Финематика» -
Владимир Назаров
Заведующий лабораторией бюджетного федерализма Институт экономической политики им.Гайдара -
Владимир Фролов
Президент Ассоциация «Налоги России» -
Владислав Земляной
Генеральный Директор и Руководитель Департамента Юридических Практик ООО «ПКИК» -
Владислав Иноземцев
директор Центр исследований постиндустриального общества -
Гарамита Валентин
Заместитель генерального директора ЗАО «Юрэнерго» Группа компаний «Юрэнерго» -
Григорий Бирг
аналитик компания «Инвесткафе» -
Даниил Авдеев
Партнер Компания «Соллерс Траст» -
Дмитрий Костальгин
Управляющий партнер Юридическая компания «Taxadvisor» -
Дмитрий Сокуренко
корреспондент агентство «Прайм» -
Дмитрий Фадеев
Заместитель директора Юридического департамента Торгово-промышленная палата РФ -
Дмитрий Хитров
Председатель правления некоммерческого партнерства «Электронный арбитраж», разработчик системы для осуществления коммерческого онлайн-правосудия в РФ Компания «Электронный арбитраж» -
Евгений Воловик
Эксперт Финансовая газета -
Евгений Кобзев
Руководитель проекта «Электронный бухгалтер «Эльба» ЗАО «ПФ «СКБ Контур» -
Екатерина Кузнецова
Старший менеджер группы по оказанию услуг в области налогового и бухгалтерского КПМГ в России и СНГ -
Екатерина Румянцева
председатель совета директоров Kalinka Real Estate Consulting Group -
Елена Зиязова
юрист -
Иван Кабулаев
Управляющий директор «Инвесткафе» -
Игорь Базилевский
юрист -
Игорь Индриксонс
управляющий инвестициями в недвижимость, основатель портала Indriksons.ru -
Илья Жуков
Руководитель проекта, консультант www.taxanalytics.ru -
Илья Соколов
эксперт Институт Гайдара -
Илья Трунин
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов -
Карина Кассис
Аналитик Synerdocs -
Кирилл Никитин
Директор Центр налоговой политики Экономического факультета МГУ -
Кирилл Титаев
ведущий научный сотрудник Институт проблем правоприменения -
Константин Ворович
внештатный корреспондент Forbes.ru -
Константин Захаров
Пенсионер МВД -
Константин Петров
генеральный директор «ВТБ регистратор» -
Константин Сасов
Ведущий юрист ООО «Пепеляев Групп» -
Лысенков Антон
юрист Правовой центр Фиолент -
Магомедов Марад
Портал "Швейцария Деловая", www.business-swiss.ch -
Максим Агалаков
Генеральный директор ЗАО «В.И.Г.- БизнесКонсалтинг» -
Максим Кваша
Спецкорреспондент ЗАО «Коммерсантъ. Издательский дом» -
Марина Корф
Редактор по банковским технологиям и модератор форума "Налогообложение" -
Мария Шклярук
научный сотрудник Институт проблем правоприменения при Европейском университете в Санкт-Петербурге -
Михаил Галятин
Свободен советник по юридическому маркетингу, бывший адвокат МГКА -
Михаил Делягин
Директор Институт проблем глобализации -
Михаил Орлов
партнер КПМГ -
Михаил Соболев
Партнер Consulco Group, ведущий налоговый консультант на рынке СНГ Consulco International -
Наталья Ларионова
глава Департамента развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития -
Наталья Свистунова
юрист, главный редактор Российский налоговый портал -
Николай Левичев
Председатель «Справедливая Россия» -
Оксана Дмитриева
доктор экономических наук, профессор, заместитель руководителя фракции «Справедливая Россия» «Справедливая Россия» -
Ольга Плешанова
Юрист Редакция Закон.ру -
Павел Гагарин
Председатель совета директоров Аудиторско-консалтинговая группа «Градиент Альфа» -
Петр Попов
Ведущий юрист «Пепеляев Групп» -
Роман Романенко
Заместитель начальника Юрист сообщества Правовед.ру -
Рустам Вахитов
Руководитель департамента налогового консультирования International Tax Associates -
Сергей Алексашенко
экономист - -
Сергей Беляков
Заместитель министра Министерство экономического развития -
Сергей Воропаев
Партнер Deloitte -
Сергей Пепеляев
Управляющий партнёр «Пепеляев групп» -
Сергей Старцев
руководитель Представительство РИА Новости в Италии -
Татьяна Суфиянова
Консультант по налогам и сборам Российский налоговый портал -
Ульяна Коровкина
бизнес-аналитик Synerdocs -
Фаина Филина
Корреспондент Российский налоговый портал -
Филипп Стеркин
- - -
Элла Панеях
Ведущий научный сотрудник Институт проблем правоприменения Европейского университета в Санкт-Петербурге -
Эриг Берглоф
Главный экономист Европейский банк реконструкции и развития -
Юрий Печенкин
Должность не раскрывается Место работы не раскрывается -
Ян Арт
директор-главный редактор информационного агентства Bankir.Ru, вице-президент Ассоциации региональных банков России ООО «Банкир.Ру» (Информационное агентство Bankir.Ru) -
Ярослав Романчук
основатель и директор Центр им. Мизеса, Минск