Связь подоходного налога и уровня жизни: влияет ли прогрессия на неравенство

Подоходный налог как обязательный взнос граждан в бюджет появился сравнительно поздно. Долгое время государства полагались на косвенные и имущественные сборы, а сам налог на доходы стал массовым лишь в XX веке, когда общества перешли к принципу равенства всех перед законом. Сразу же появилась и прогрессивная шкала: идею, при которой большие доходы облагаются более высокими ставками, сочли справедливой, поскольку нагрузка на беднейшие слои при единой ставке оказывается значительно выше.

Когда ставки были максимальными

Наиболее высокие ставки подоходного налога действовали в развитых странах в 1950–1960-х годах. В США верхняя ставка превышала 90%. Это объяснялось сильным профсоюзным движением, необходимостью поддерживать социальные гарантии и политической конкуренцией с социалистическими странами. Позднее, с ослаблением влияния профсоюзов и усилением финансового капитала, ставки начали снижаться. Поворотным моментом стала налоговая политика США 1980-х годов, когда верхнюю ставку уменьшили до 28%. Сегодня ставки выросли, но не достигли рекордных значений середины XX века.

Что определяет размер налога в разных странах

Главный фактор — структура экономики. Если государство получает большую часть доходов от собственных граждан, ставки для обеспеченных людей, как правило, выше. Так устроены большинство стран Европы и Северной Америки: верхние ставки доходят до 45%.

Обратная ситуация — у государств, живущих благодаря ренте от природных ресурсов. В странах Персидского залива или в некоторых малых европейских юрисдикциях налога на доходы нет вовсе: бюджеты пополняются за счёт нефтегазовых доходов или привлечения капитала.

Есть и промежуточный вариант: такие страны, как Россия, Норвегия или Сингапур, опираются и на ренту, и на налоги, поэтому ставки остаются умеренными.

Как прогрессивная шкала влияет на расслоение

Повышенные ставки для богатых в сочетании с социальной политикой позволяют сокращать неравенство. Дополнительные поступления перераспределяются в пользу менее обеспеченных через пособия и социальные выплаты. Поэтому государства с активной социальной поддержкой — например, Финляндия — показывают более низкий уровень неравномерности доходов.

Высокое неравенство, напротив, угрожает политической стабильности, осложняет социальную мобильность и ухудшает долговременный экономический рост. Истории Японии и Южной Кореи показывают, что значительное развитие возможно и при сравнительно равномерном распределении доходов.

Конкуренция стран за богатых налогоплательщиков

Современный мир — это конкуренция юрисдикций за капиталы состоятельных людей. Некоторые государства вводят особые режимы для богатых семей: необложение зарубежных доходов или фиксированный небольшой налог. Это привлекает тех, кто не хочет платить повышенные ставки в странах с прогрессией. Поэтому изменения налоговых условий могут приводить к оттоку капитала, как это произошло после отмены льгот в Великобритании, когда состоятельные налогоплательщики стали переезжать в Италию, Швейцарию и ОАЭ.

Российская модель в 2025–2026 годах

Долгое время в России действовала плоская шкала — 13%. Однако необходимость прогрессии стала очевидной, и с 2021 года появилась повышенная ставка 15% для доходов выше определенного уровня. С 2025 года система стала пятиуровневой: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% для самых высоких доходов. Это позволяет государству сочетать сбор налогов с выполнением социальных обязательств, сохраняя при этом умеренные ставки по сравнению с большинством развитых стран.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий