Аналитика / Налогообложение / Как платить налоги за майнинг и криптовалюту в 2025 году

Как платить налоги за майнинг и криптовалюту в 2025 году

С начала года в РФ вступили в силу изменения в налогообложении операций с криптовалютой и майнингом. Этот шаг долгожданный: государство предпринимает попытку регулировать индустрию и официально интегрировать её в налоговую систему страны.
03.04.2025

С начала 2025 года в России вступили в силу масштабные изменения в налогообложении операций с криптовалютой и майнингом. Этот шаг является долгожданным и логичным: государство предпринимает попытку не только регулировать индустрию, но и официально интегрировать её в налоговую систему страны.

Основные изменения в Налоговом кодексе РФ

Федеральный закон №418-ФЗ от 29 ноября 2024 года внёс ряд ключевых поправок, которые касаются как майнинговых компаний, так и юридических лиц, работающих с цифровыми активами.

Основные положения закона:

Криптовалюта признана имуществом для целей налогообложения.
Майнинг и операции с криптовалютой освобождены от НДС, что сокращает бюрократию, но исключает возможность вычета НДС при покупке оборудования.
Майнинг разрешён только на общей системе налогообложения (ОСНО), так как именно здесь можно учесть все затраты.
Операции с криптовалютой можно осуществлять на всех системах налогообложения, кроме патентной.
Добавлена новая статья 282.3 НК РФ, регулирующая расчёт налоговой базы по цифровым активам.

Налог на прибыль при майнинге

Теперь налог в 25% начисляется с момента зачисления криптовалюты на кошелёк, а не при её обмене на фиатные деньги. Это повышает прозрачность, но требует от бизнеса точного учёта.

Пример расчёта:

Добытая криптовалюта: 1000 руб.
Затраты на майнинг: 400 руб.
Прибыль: 600 руб.
Налог (25% от прибыли): 150 руб.

Оценка стоимости криптовалюты

Стоимость криптовалюты теперь определяется по данным биржи с дневным оборотом свыше 100 млрд рублей и конвертируется в рубли по курсу ЦБ. Это снижает риски манипуляций, но требует от бизнеса интеграции с внешними API.

Реализация криптовалюты и налогообложение

Предприятия могут выбрать налоговую систему:

ОСНО – 25% от прибыли.
УСН "Доходы" – 6% от всей выручки.
УСН "Доходы минус расходы" – 15% от прибыли.

Пример расчёта налога:

УСН 6%:
- Куплено: 1000 руб.
- Продано: 1200 руб.
- Налог: 1200 × 6% = 72 руб.
УСН 15%:
- Прибыль: 200 руб.
- Налог: 30 руб.
ОСНО 25%:
- Прибыль: 200 руб.
- Налог: 50 руб.

Важно: цены покупки и продажи могут отклоняться от рыночной стоимости не более чем на 20%, а методы учёта (FIFO или стоимость единицы) дают гибкость в налоговом планировании.

НДФЛ для физических лиц при майнинге

Частные майнеры облагаются НДФЛ по ставке:

13%, если доход не превышает 2,4 млн руб.
15%, если превышает этот порог.

Пример:

Доход: 1000 руб.
Расходы: 400 руб.
Налоговая база: 600 руб.
Налог: 78 руб.

НДФЛ при купле-продаже криптовалюты

Доход рассчитывается как разница между рыночной ценой и фактическими затратами на приобретение.

Пример:

Куплено: 1000 руб.
Продано: 1200 руб.
Затраты: 50 руб.
Доход: 150 руб.
Налог (13%): 19,5 руб.

Сроки уплаты налогов

УСН:
- Авансы: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
- Итоговая оплата: до 28 марта (ООО), до 28 апреля (ИП).
ОСНО:
- Годовой налог: до 28 марта.
- Авансы: ежемесячно или ежеквартально.
НДФЛ:
- Декларация (3-НДФЛ): до 30 апреля.
- Оплата налога: до 15 июля.

Вывод

Эти реформы — не конец криптоиндустрии, а её переход на новые, прозрачные условия. Да, бизнесу потребуется адаптация, и на первых порах возможна путаница. Однако официальная интеграция криптовалютного рынка в экономику России открывает перспективы долгосрочного роста.

Компании и майнеры должны внимательно подойти к вопросам налогообложения, учёта и выбора системы налогообложения. В новой реальности криптовалютного бизнеса ключевыми факторами успеха станут грамотное налоговое планирование, автоматизация и профессиональный консалтинг.