Аналитика / Налогообложение / «Налоги должны уплачиваться в бюджет независимо от того, где проживает работник»

«Налоги должны уплачиваться в бюджет независимо от того, где проживает работник»

Министр финансов Антон Силуанов назвал «вопросом справедливого налогообложения» установление повышенной ставки НДФЛ для россиян, живущих за границей, но работающих на российские компании. В июле Минфин подготовил поправки к Налоговому кодексу, позволяющие считать перечисляемые заграничным «удаленщикам» выплаты «доходом от российских источников». Такие работники должны будут платить НДФЛ по ставке 13%, пока остаются налоговыми резидентами России, а после — 30%. Законопроект прокомментировала руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер» Вера Сиренко
01.11.2022
Автор: Вера Сиренко

«На протяжении многих лет уплата НДФЛ россиянами зависела от двух факторов: места работы (обычно это местонахождение сотрудника) и статуса налогового резидента РФ. Получается, что если в договоре в графе "место работы" указана территория работодателя — РФ, то доходы сотрудника считаются выплаченными от источника, находящегося в РФ. В такой ситуации НДФЛ платят все: и резиденты, и нерезиденты — но по разным ставкам.

Чаще при дистанционной работе в российской компании в графе "место работы" указывают местонахождение работника — за границей. И здесь важно определить статус налогового резидента, так как резиденты РФ продолжают платить НДФЛ, а нерезиденты не платят российский НДФЛ вовсе.

Нерезидентами считают тех, кто пробыл за пределами России непрерывно более 183 дней. Например, если сотрудник российской компании выехал из страны в феврале этого года и до сих пор не вернулся в Россию, то он уже не является налоговым резидентом РФ. И в случае указания в договоре его иностранного местонахождения российский НДФЛ в соответствии с действующим законодательством он уже не платит.

В июле текущего года Минфин подготовил поправку к Налоговому кодексу, согласно которой местом работы для таких сотрудников будет считаться юридический адрес работодателя или заказчика, то есть территория РФ. А значит, если эти изменения в законодательство примут, такие сотрудники будут продолжать платить российский НДФЛ независимо от своего фактического местонахождения. При этом те, кто пробыл за пределами России менее 183 дней, будут платить 13% (15% — с части дохода, превышающей 5 млн руб. в течение года) налога, а те, кто более указанного срока,— 30%. Это касается и заработных плат, и дивидендов, и других выплат. И это вполне справедливо.

В Краснодарском крае уплаченный налогоплательщиками НДФЛ составляет порядка 30% налоговых и неналоговых доходов бюджета. Поэтому потери, связанные с изменениями в статусе налоговых резидентов, для региона весьма высоки.

Логично предположить, что дистанционная работа сотрудников, которые находятся за границей, предназначена прежде всего для российских компаний — работодателей, которые используют эту работу, осуществляют ее контроль и приемку на территории РФ. Соответственно, при получении доходов от российской компании НДФЛ должен уплачиваться в российский бюджет независимо от того, где проживает сотрудник. Такая налоговая практика наблюдается и в других странах».

Коммерсантъ