Аналитика / Налогообложение / Клиент на общем режиме, а исполнитель – самозанятый: какие нужны документы для оформления отношений?

Клиент на общем режиме, а исполнитель – самозанятый: какие нужны документы для оформления отношений?

Тонкости в трудовых отношениях между партнерами, которые находятся на разных системах налогообложения. А точнее, как вести документооборот между партерами на ОСНО и НПД.
30.08.2021
Российский налоговый портал

Все взаимодействия между организациями и предпринимателями всегда должны быть подкреплены документами. И самозанятых это тоже касается.

Федеральная налоговая служба пояснила, что организациям и ИП, которые что-либо заказывают у самозанятого, нужны два документа:

1. Разумеется - это чек, сформированный плательщиком НПД (продавцом, исполнителем). Аргументируется это тем, что если у покупателя, который является плательщиком налога на прибыль, отсутствует чек, при определении налоговой базы они не смогут учесть расходы, которые связаны с приобретением имущественных прав у самозанятого – продавца товаров (исполнителя работ, услуг).

2. Кроме того, для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) необходим акт о выполнении работ (оказании услуг). Он является документом, подтверждающим факт исполнения, а также отражает период или дату оказания.

Статья написана на основании разъяснений начальника управления оперативного контроля ФНС России Владимира Мальцева.