Риски для заказчика при выезде самозанятого за границу

Заказчики не могут отследить, где фактически находятся исполнители: в России или нет. Рискует ли чем-то компания, если самозанятый переехал за границу.

Может ли самозанятый работать за границей

В Федеральном законе № 422-ФЗ указано, что стать плательщиком НПД можно при соблюдении одновременно двух условий:

1. самозанятый — гражданин России или стран ЕАЭС;
2. место оказания услуг — Россия.

   Причем в качестве региона оказания услуг самозанятый может указать адрес:

• своего места нахождения;
• расположения компании-заказчика. Если заказчиков несколько — регион оказания услуг можно выбрать по любому договору ГПХ.

Закон не запрещает самозанятым переезжать за границу. А значит, можно работать из любой точки мира и оставаться плательщиком НПД (письмо ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@). 

Риски для заказчиков при переезде исполнителя за рубеж

При заключении договора ГПХ с самозанятым компания должна проверить специальный налоговый статус исполнителя. Также это надо сделать при перечислении вознаграждения. Если исполнитель — самозанятый, риска для компании нет.

Если ФНС лишит исполнителя специального налогового статуса, а вы не отследите этот момент — придется платить НДФЛ и страховые взносы. А в случае с нерезидентами — налог в повышенном размере 30% вместо 13%. Налоговый нерезидент РФ — физлицо, находящееся больше 183 дней в другой стране в течение последних 12 месяцев (ст. 207 НК РФ).

В 2025 году ставка НДФЛ для нерезидентов по договорам ГПХ составит 13% или 15%, если доход превысит 5 млн руб. (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Переезд за границу: риски для самозанятого

Плательщики НПД освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, получаемого за оказанные услуги в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ. Если плательщик НПД не лишится гражданства РФ, то он может продолжать использовать этот налоговый режим. Является он резидентом или нет — не важно для специального налогового статуса.

Может ли самозанятый за границей работать с иностранными компаниями

НПД оплачивается только в случае, если само физлицо со специальным налоговым статусом живет в России или его компания-заказчик находится на территории РФ. Работая с  иностранной компанией и находясь за границей, налог с полученного дохода надо платить по законам другого государства. При этом НПД в размере 4% или 6% в бюджет РФ не перечисляется, а полученный доход не указывается в приложении «Мой налог».

Если самозанятый формирует чек — его надо аннулировать и выбрать причину «Чек сформирован ошибочно». Желательно направить в ФНС уведомление, что доход был получен от иностранной компании, а самозанятый живет за границей (приложить ксерокопию загранпаспорта с отметкой о въезде в другую страну). 

При наличии переплаты налога (НПД или любого другого) ее можно вывести или оставить на ЕНС в счет уплаты будущих платежей по налогам.

Когда самозанятому надо будет платить налог в двойном размере

Если физлицо стало налоговым нерезидентом, ему надо будет платить налоги по законам страны проживания. Стоит обратиться в местную юр. фирму для консультации, надо ли платить налоги с полученных доходов из России. Обратите внимание, соглашение об избежании двойного налогообложения не распространяется на НПД.

Может ли ФНС принудительно лишить самозанятого специального налогового статуса

Если плательщик НПД нарушит правила применения специального налогового статуса, ФНС принудительно снимет его с учета или не примет доход к учету по НПД. Например, если самозанятый лишится российского гражданства, превысит годовой доход в 2,4 млн руб. или будет оказывать услуги, которые запрещены Федеральным законом № 422-ФЗ. В таком случае компании придется платить НДФЛ и страховые взносы, что сильно влияет на налоговую нагрузку. Поэтому мы советуем тщательно относиться к проверке статуса самозанятого при заключении договора ГПХ и в момент перечисления вознаграждения.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий