Аналитика / Налогообложение / Своевременно не выплатили отпускные? Готовьтесь за это заплатить

Своевременно не выплатили отпускные? Готовьтесь за это заплатить

Штраф за задержку в выплате отпускных. Как избежать неизбежного?
26.07.2021
Российский налоговый портал

Когда задерживают выплату отпускных не тебе, то можно, в принципе и войти в положение работодателя и разобраться, почему же это происходит.

На самом деле, это может быть что угодно: и неопытность бухгалтера, и проблемы с финансами компании и абсолютно любой фактор из вне, как на пример, категории лиц, которые могут пойти в отпуск в любое время. Ведь получив от сотрудников заявление вне графика отпусков, работодатель обязан предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск. Поэтому и складывается ситуация вынужденного опоздания с выплатой отпускных.

Но, чтобы ни случилось, какая бы не была причина, работодатель должен ее вовремя устранить, и выплатить помимо отпускных еще и компенсацию.

О том, как начислить отпускные и компенсацию, думаю, знает каждый бухгалтер. А вот о том, какими налогами облагается эта компенсация, пожалуй, расскажу.

Итак, минимальный размер компенсации исходя из 1/150 ставки рефинансирования, не облагается НДФЛ. Также освобождены от налогов компенсации, размер которых больше расчетного и прописан в коллективном или трудовом договорах. В противном случае с суммы, превышающей минимальный размер, вы должны удержать НДФЛ и перечислить его за сотрудника.

Все это на основании письма Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-526, от 28 ноября 2008 № 03-04-05-01/450, от 6 августа 2007 № 03-04-05-01/261 и ФНС России от 4 июня 2013 № ЕД-4-3/10209.

Помимо прочего, сумма компенсации облагается не всеми видами страховых взносов. Взносы в ФСС РФ на травматизм «мимо», так как начисляются только в рамках трудовых отношений. Оплата неустойки за отпускные не входит в состав закрытых перечней выплат, не облагаемых страховыми взносами. То есть все прочие страховые взносы, кроме травматизма, заплатить придется.

Все-таки, а как же избежать штрафа, спросите вы. Тут нужно успеть, все устранить.

Так, нужно провести целый ряд мероприятий, таких как:

• Для начала нужно запросить у сотрудника письменное заявление, в котором он согласен получить отпускные позднее нужного срока. Это, конечно, не снизит риск привлечения к ответственности, но поможет оспорить штраф.

• Затем, необходимо установить авансовый способ расчёта отпускных, чтобы потом не пришлось начислять неустойку с доплаты к отпуску.

• Если бухгалтерия опаздывает с перечислением отпускных, то можно попробовать попросить сотрудника сдвинуть начало отпуска на три календарных дня от срока выплаты. Но в итоге нужно переписать заявление и приказ.

• А в итоге, можно попросить сотрудника на пару дней написать заявление на отпуск за свой счёт, а на оставшееся время — на ежегодный оплачиваемый.

Вероятность того, что сотрудник в этой ситуации поведет себя адекватно и рационально – не велика. Но попробовать стоит. В любом случае помните, не бывает уважительной причины для того, чтобы задержать выплату зарплаты или отпускных.