Аналитика / Налогообложение / Заполнение 6-НДФЛ при возврате безнадежного долга
Заполнение 6-НДФЛ при возврате безнадежного долга
Физическое лицо погасило задолженность перед организацией, ранее списанную с него в качестве безнадежного долга. Как в данном случае следует заполнить и представить расчет по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@)?
19.06.2017День списания безнадежного долга с баланса организации признается датой фактического получения дохода физлицом (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ). Такой доход должен быть отражен в 6-НДФЛ.
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражают те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Когда безнадежная задолженность физлицом погашена, необходимо представить в налоговый орган по месту учета уточненный расчет 6-НДФЛ.
Уточненный расчет заполняют путем уменьшения строк 020, 040, 080 раздела 1 на сумму дохода в виде списанной безнадежной задолженности, на соответствующие суммы исчисленного налога и на суммы неудержанного налога. При этом данную операцию ввиду отсутствия дохода физлица по строкам 100-140 раздела 2 не отражают.
Обратите внимание, представление в инспекцию расчета 6-НДФЛ, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ).
При этом налоговый агент освобождается от ответственности, если он самостоятельно выявил ошибки и представил в инспекцию уточненный документ. Расчет 6-НДФЛ должен быть подан до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении инспекторами недостоверности сведений.
Недостоверные сведения могут быть выявлены налоговым органом:
- в рамках проведения камеральной налоговой проверки представленного расчета;
- в рамках проведения выездной налоговой проверки за соответствующий период;
- вне рамок камеральных и выездных налоговых проверок в порядке, установленном статьей 101.4 Налогового кодекса (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
- 18.03.2024 Новосибирская область попала в топ субъектов России с повышенным НДФЛ
- 15.03.2024 Комитет ГД одобрил ко второму чтению вычет по НДФЛ на сбережения граждан
- 15.03.2024 В РФ в 2025 году введут удвоенные вычеты по НДФЛ для многодетных семей
- 19.02.2024 Проблемные ситуации с 6‑НДФЛ: неучтенные больничные и удержания из зарплаты
- 13.02.2024 6‑НДФЛ за I квартал надо сдавать по новой форме
- 25.12.2023 С 2024 года вступят в силу новые правила уплаты НДФЛ для дистанционных работников
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 05.12.2023 г. № БС-19-11/368@
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 15.12.2023 г. № БС-19-11/387@
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 26.12.2023 г. № БС-19-11/402@
Комментарии