Аналитика / Налогообложение / Как рассчитать стоимость патента на 2017 год?

Как рассчитать стоимость патента на 2017 год?

Применять патентную систему налогообложения вправе предприниматели, у которых численность работников не превышает 15 человек
24.03.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Я хочу рассказать о том, как предпринимателю рассчитать стоимость патента и определить для себя — выгодно ли ему работать на патенте или нет. Дело в том, что будущий ИП сможет выбрать для себя наиболее выгодную систему налогообложения.

Сразу напомню о том, что применение патента — удобная система для налогоплательщика. Не надо сдавать декларации в налоговую инспекцию. Платить следует только страховые взносы «за себя» и стоимость патента. Если у предпринимателя есть наемные работники, тогда надо будет платить НДФЛ с суммы начисленной зарплаты сотрудникам и страховые взносы.

Применять патент можно не всегда, а только в отношении тех видов деятельности, которые перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Всего 63 вида деятельности. Чтобы знать, какой налог надо платить, давайте выясним, что является объектом налогообложения для патентной системы.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного годового дохода по тому или иному виду деятельности.

Кто устанавливает размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода? Данный размер дохода устанавливают субъекты Российской Федерации. Налоговая ставка составяет 6%.

Давайте рассмотрим на примере стоимость патента предпринимателя на 2017 год, который желает заниматься парикмахерскими и косметическими услугами, хочет принять на работу еще двух наемных работников. Деятельность предприниматель будет осуществлять на территории Краснодарского края. Сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на год (12 месяцев) составит 19 800 руб. Сумма налога оплачивается двумя платежами: 1 платеж равен 6 600 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 13 200 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента.

Для каждого вида деятельности устанавливается «свой» размер потенциально возможного к получению годового дохода. И размер дохода зависит от количества наемных работников, с которыми ИП будет заключать трудовые договоры.

Например, изменить условия нашего примера и представить, что ИП не будет принимать на работу сотрудников и будет работать сам на себя. В данном случае сумма налога будет равна нулю. Налоговая ставка 0 % устанавливается для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 года не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при отсутствии наемных работников и размера дохода не более 7 974 млн. руб.( на 2016 год.) не более 8 550 млн.руб (на 2017 год.) (6 млн.руб. умноженное на коэффициент-дефлятор 1,329 на 2016 год; 1,425 на 2017). Основание: закон Краснодарского края от 16.11.2012 г. №2601-КЗ в ред. от 30.11.2015 г. №3279-КЗ.

А если патент выдан не на целый год, как считать сумму налога? В данном случае формула для расчета будет следующая:

Стоимость патента = «Налоговая база» / «12 месяцев» х «Число месяцев, на которое выдан патент» х «Ставка налога».

Патент может быть выдан на срок от одного месяца и до года. Предприниматель имеет право не применять патент с 1 января года, то есть, дата 1 января не является какой-то обязательной датой.

По всем вопросам применения налоговых режимов, порядка составления документов и заявления, пишите нам и мы будем рады оказать вам помощь.