Аналитика / Налогообложение / НДС при УСН в 2017 году: изменения
НДС при УСН в 2017 году: изменения
Фирмы/компании/организации, которые работают на условии УСН, должны подавать декларацию по НДС и производить уплату налога в 2017г. при таких ситуациях:
-
Если были выставлены покупателям/заказчикам счета-фактуры с учетом НДС.
-
Если происходило выполнение обязанностей налогового агента по НДС.
В планах, отмечают эксперты, с 2017г. изменение декларации по НДС. Обо всем подробнее будет рассказано ниже
25.10.2016
Что будет изменено в НДС с 2017г.?
Начиная с 2017г., произойдет ряд изменений в декларации по НДС. Налоговиками внесены определенные поправки в форму, действующую с 2015г. Подробнее ознакомиться с ними возможно, осуществив переход на сайт regulation.gov.ru. Заполнять декларацию по новой форме необходимо будет уже за первый квартал 2017г.
Некоторая часть нововведений относится к номерам таможенных деклараций. В разделе №8 (информация из книги покупок) фирмы/компании получат возможность вписывать любое количество номеров ГТД (каждый номер вписывается отдельной строкой 150). На сегодняшний день строка 150 только одна и в ней вписываются номера через точку с запятой, что очень неудобно.
Продавцам необходимо будет вписывать номера ГТД в разделе №9 (информация из книги продаж). В нем также будут добавлены новые строки.
Помимо этого в обновленном порядке заполнения документа указан ряд правил, предусмотренный для налоговых агентов, реализующих электронные услуги иностранных фирм/компаний. На каждую иностранную компанию/фирме агенту потребуется заполнять отдельный раздел №2 декларации.
Также в документе будут добавлены строки для фирм/компаний, работающих на территории Особой экономической зоны, расположенной в Калининградской области.
Когда «упрощенцы» становятся налоговыми агентами по НДС?
В НК РФ имеется четыре ситуации, при которых фирмы/компании/ИП, работающие на УСН, производят уплату НДС, при этом исполняя обязанности налоговых агентов:
-
Плательщиком УСН были приобретены товары/услуги/работы у иностранной фирмы/компании. Именно «упрощенцам» необходимо будет осуществить перечисление НДС в бюджет при условии, что место покупки будет определено на территории РФ, а продавец-иностранец не имеет в России представительства на постоянной основе. В случае, если предпринимательство все же имеется, тогда иностранная фирма/компания должна самостоятельно произвести уплату НДС в ходе реализации, при этом снимая с «упрощенца» обязанности налогового агента.
-
Если «упрощенцем» арендуется государственное имущество. При указании в договоре аренды стоимость без учета НДС, «упрощенец» начисляет налог поверх цены, а после перечисляет его в бюджет. Объясняется это тем, что НДС уплачивается не самому арендодателю, а в бюджет.
-
Плательщиком УСН приобретается государственное имущество. К налоговым агентам по НДС относятся те, кто покупают государственное имущество. Непосредственно покупатель исчисляет расчетным способом, удерживает из выплачиваемых доходов и уплачивает в бюджет определенную сумму налога.
-
«Упрощенцем» осуществляется продажа конфискованного имущества. В таком случае НДС перечисляется в бюджет плательщиком УСН за покупателя.
Сроки сдачи декларации по НДС при УСН
В новом году документ необходимо сдавать в налоговую инспекцию каждый квартал, а именно не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Это правило касается и электронного, и бумажного варианта.
Осуществлять перечисление налога необходимо в равных долях не позже установленного срока – до 25 числа каждого месяца, следуемого за прошедшим кварталом, в котором произошла та или иная сделка.
Таким образом, за четвертый квартал 2016г. декларация сдается до 25.01.2017г., за первый квартал 2017г. – до 25.04.2017г., за второй квартал 2017г. – до 25.07.2017г., за третий квартал 2017г. – до 25.10.2017г.
Темы: НДС  Упрощенная система налогообложения (УСН)  
- 06.03.2024 Калининградский депутат предложил уравнять российский НДС с зарубежным
- 06.03.2024 Минфин против отмены НДС с авансовых платежей
- 05.03.2024 В ГД внесли проект о расширении списка детских товаров со ставкой НДС 10%
- 22.02.2024 Правительство не против возврата упрощенного налогообложения для ювелиров
- 14.02.2024 Переход с «упрощенки» на ОСНО: как учесть расходы на строительство
- 27.12.2023 Минфин работает над изменениями в налогообложении для ювелиров в 2024 году
- 14.03.2024 10 регионов России вернули больше НДС, чем уплатили в бюджет
- 14.11.2023 Вычет НДС по счету‑фактуре, выставленному 3 года назад: когда не поздно заявить
- 12.10.2023 Транспортная накладная: правила заполнения
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, пени и штрафы, указав на получение обществом необоснованной налоговой выгоды от минимизации налоговых обязательств в результате "дробления бизнеса" путем создания группы взаимозависимых лиц, осуществляющих розничную торговлю, с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано осуществле
- 17.03.2024
Проверкой выявлено
занижение налогооблагаемой базы в результате создания фиктивного документооборота по сделкам, реальность которых не подтверждена.Итог: требование частично удовлетворено по НДС с учетом раскрытия реального поставщика, в остальной части в удовлетворении требования отказано, поскольку заявленные контрагенты введены в цепочку поставок формально, материально-технической базой не обладают, п
- 17.03.2024
Проверкой выявлено
занижение налогооблагаемой базы в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявленные контрагенты являются техническими организациями, необходимой материально технической базой для оказания услуг перевозки грузов не обладают, создание фиктивного документооборота направлено на занижение ра
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог по УСН, пени и штраф, указав на отсутствие у предпринимателя права на применение нулевой налоговой ставки, так как на момент вступления в силу нормативного акта об установлении на территории субъекта РФ налоговых ставок он уже осуществлял деятельность в статусе индивидуального предпринимателя.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку НК РФ не предусмотрена воз
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог по УСН, пени и штраф, сославшись на умышленное искажение обществом сведений о фактах хозяйственной жизни путем формального разделения торгового зала магазина между двумя взаимозависимыми лицами с целью применения ЕНВД и уклонения от уплаты налога по УСН.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку налоговым органом при исчислении размера неуплаченного налога по УС
- 06.03.2024
Налоговый орган
доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, соответствующие пени и штрафы по причине незаконного применения налогоплательщиком УСН.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано искусственное деление налогоплательщиком единого бизнеса, которое позволило избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения УСН, и привело к занижению налоговых обязательс
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 29.02.2024 г. № СД-2-3/2962@
- 05.03.2024 Письмо Минфина России от 18.01.2024 г. № 03-07-11/3227
- 04.03.2024 Письмо Минфина России от 05.02.2024 г. № 03-07-11/8982
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
- 21.02.2024 Письмо ФНС России от 13.02.2024 г. № БС-4-21/1534@
- 16.02.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 03-07-11/258
Комментарии