НДС при УСН в 2017 году: изменения

Что будет изменено в НДС с 2017г.?

Начиная с 2017г., произойдет ряд изменений в декларации по НДС. Налоговиками внесены определенные поправки в форму, действующую с 2015г. Подробнее ознакомиться с ними возможно, осуществив переход на сайт regulation.gov.ru. Заполнять декларацию по новой форме необходимо будет уже за первый квартал 2017г.

Некоторая часть нововведений относится к номерам таможенных деклараций. В разделе №8 (информация из книги покупок) фирмы/компании получат возможность вписывать любое количество номеров ГТД (каждый номер вписывается отдельной строкой 150). На сегодняшний день строка 150 только одна и в ней вписываются номера через точку с запятой, что очень неудобно.

Продавцам необходимо будет вписывать номера ГТД в разделе №9 (информация из книги продаж). В нем также будут добавлены новые строки.

Помимо этого в обновленном порядке заполнения документа указан ряд правил, предусмотренный для налоговых агентов, реализующих электронные услуги иностранных фирм/компаний. На каждую иностранную компанию/фирме агенту потребуется заполнять отдельный раздел №2 декларации.

Также в документе будут добавлены строки для фирм/компаний, работающих на территории Особой экономической зоны, расположенной в Калининградской области.

Когда «упрощенцы» становятся налоговыми агентами по НДС?

В НК РФ имеется четыре ситуации, при которых фирмы/компании/ИП, работающие на УСН, производят уплату НДС, при этом исполняя обязанности налоговых агентов:

1. Плательщиком УСН были приобретены товары/услуги/работы у иностранной фирмы/компании. Именно «упрощенцам» необходимо будет осуществить перечисление НДС в бюджет при условии, что место покупки будет определено на территории РФ, а  продавец-иностранец не имеет в России представительства на постоянной основе. В случае, если предпринимательство все же имеется, тогда иностранная фирма/компания должна самостоятельно произвести уплату НДС в ходе реализации, при этом снимая с «упрощенца» обязанности налогового агента.

2. Если «упрощенцем» арендуется государственное имущество. При указании в договоре аренды стоимость без учета НДС, «упрощенец» начисляет налог поверх цены, а после перечисляет его в бюджет. Объясняется это тем, что НДС уплачивается не самому арендодателю, а в бюджет.

3. Плательщиком УСН приобретается государственное имущество. К налоговым агентам по НДС относятся те, кто покупают государственное имущество. Непосредственно покупатель исчисляет расчетным способом, удерживает из выплачиваемых доходов и уплачивает в бюджет определенную сумму налога.

4. «Упрощенцем» осуществляется продажа конфискованного имущества. В таком случае НДС перечисляется в бюджет плательщиком УСН за покупателя.

Сроки сдачи декларации по НДС при УСН

В новом году документ необходимо сдавать в налоговую инспекцию каждый квартал, а именно не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Это правило касается и электронного, и бумажного варианта.

Осуществлять перечисление налога необходимо в равных долях не позже установленного срока – до 25 числа каждого месяца, следуемого за прошедшим кварталом, в котором произошла та или иная сделка.

Таким образом, за четвертый квартал 2016г. декларация сдается до 25.01.2017г., за первый квартал 2017г. – до 25.04.2017г., за второй квартал 2017г. – до 25.07.2017г., за третий квартал 2017г. – до 25.10.2017г.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий