Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Новая декларация по НДС с 2017 года

Новая декларация по НДС с 2017 года

В данной статье можно ознакомиться с новым бланком декларации по НДС в 2017 г., а также некоторыми комментариями к произошедшим изменениям, новым порядком заполнения, сроками сдачи и, конечно же, образцом заполненного документа.

17.10.2016

Обновленная декларация по НДФ в 2017 г.: внесенные изменения

Стало известно, что уже со следующего года декларация по НДС преобразуется, так как в нее будут внесены определенные изменения. На сегодня список нововведений уже известен и эксперты предлагают ознакомиться с ним ниже. К слову, ФНС будет менять 16 штрих-кодов, а в обновленной редакции будут изложены следующие разделы (Р):

  1. Р №3 под названием «Расчет ∑ налога (Н), которая подлежит уплате в бюджет по операциям, подлежащим обложению налоговыми ставками (НС), предусмотренным статьей №164 пунктами 2-4 НК РФ».
  2. Р №3, приложение (Пр) №1 «∑ Н, которая подлежит восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год, а также предыдущие календарные годы».
  3. Р №4 имеет название «Расчет ∑ Н по операциям, связанным с реализацией товаров/услуг/работ (ТУР), обоснованность применения НС в 0% по которым подтверждена в документальном порядке».
  4. Р №6 имеет такое название «Расчет ∑ Н по операциям, связанным с реализацией ТУР, обоснованность применения НС в 0% по которым не подтверждена в документальном порядке».
  5. Страница (Стр), имеющая штрих-код «00309127» в Р №8 «Данные, взятые из книги (КП) покупок, относительно операций, которые отражаются за истекший налоговый период (НП)».
  6. Стр, имеющая штрих-код «00309141» в Пр №1 к Р №8 «Данные, взятые из КП, относительно операций, которые отражаются за истекший НП».
  7. Стр, имеющая штрих-код «00309858» в Р №9 «Данные, взятые из КП, относительно операций, которые отражаются за истекший НП».
  8. Стр, имеющая штрих-код «00309196» в Пр №1 к Р №9 «Данные, взятые из КП, относительно операций, которые отражаются за истекший НП».
  9. Пр №2 к Приказу под названием «Порядок заполнения налоговой декларации по Н на добавленную стоимость».
  10. Пр №1 к Порядку под названием «Коды операций».

К тому же, ФНС произведет обновление всех форматов представления отчетов по НДС (сюда относится декларация, данные книги покупок и продаж и т.д.) в электронном варианте.

Цель внесенных поправок заключается в приведении декларации по НДС в соответствие с внесенными изменениями ФЗ №366 от 24.11.2014 г., ФЗ № 382 от 29.11.2014 г., ФЗ №464 от 29.12.2014 г., ФЗ № 479 от 29.12.2014 г., ФЗ № 83 от 06.04.2015 г. в главу 21 НК РФ.

Когда будет применяться новая форма декларации по НДС?

Налоговиками запланировано утверждение новой формы уже к 1 января 2017 г. Таким образом, за 4 квартал организации/фирмы будут готовить к сдаче прежнюю форму документа, а уже за 1 квартал – новую форму.

Новая декларация по НДС с 2017 г. (бланк)

ФНС был опубликован бланк обновленной декларации по НДС в частичном варианте.

Сроки сдачи обновленной декларации по НДС в 2017г.

Сразу стоит отметить, что сроки сдачи декларации по НДС в 2017г. не будут изменены. Так, крайним сроком сдачи отчетности установлено 25 число месяца, который следует за НП. Подается данный документ также один раз в квартал.

Форма декларации по НДС в 2017г.

Новая форма данного документа была утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014г. Проектом приказа, который сейчас находится в ФНС на стадии подготовки, будут внесены в него соответствующие поправки.

В форму входит 12 Р, которые включают в себя данные из КП и книги продаж (при посреднической деятельности – данные из журналов учета полученных/выставленных счетов-фактур (С/Ф)).

Плательщикам НДС следует сдать декларацию в следующем формате:

  1. Титульный лист.
  2. Р №1 «∑  Н, которая подлежит уплате в бюджет/возмещению из бюджета, согласно данным налогоплательщика».

Остальные разделы заполняются в случае, если у фирмы/компании были обороты, облагаемые НДС.

Пример уплаты НДС в 2017г.

Рассчитывается НДС за квартал, а уплачивается в равных долях на протяжении трех месяцев, которые следуют за истекшим НП. Сроки уплаты НДС в бюджет установлены до 25 числа каждого месяца.

Эксперты предлагают на примере рассмотреть то, как можно произвести уплату НДС за 1 квартал 2017г.

К примеру, ∑  НДС к уплате по результатам 1 квартала 2017г. составляет 210тыс.руб.

Данную ∑ Н необходимо правильно разбить на три части и производить по ним оплату следующим образом:

  1. До 25.04.2017г. – 70тыс.руб.
  2. До 25.05.2017г. – 70тыс.руб.
  3. До 26.06.2017г. – 70тыс.руб.

В последнем случае 25.06.2017г. – это выходной день, поэтому срок был перенесен.

Доля вычетов по НДС в 2017г.: правила расчета

Производить расчет доли налоговых вычетов в 2016г. необходимо по такой формуле:

∑ ТУР, которые были отгружены за квартал по деятельности облагаемой НДС/∑ всех ТУР, которые были отгружены за отчетный квартал.

Данную часть входящего НДС, относящегося к облагаемой/необлагаемой НДС деятельности, организация/фирма вправе отнести к вычету.

Процесс расчета доли НДС по необлагаемым операциям в 2016г. НК РФ предложил осуществлять по формуле:

∑ ТУР, которые были отгружены за квартал при необлагаемой деятельности/∑ всех ТУР, которые были отгружены за квартал.

Полученная доля НДС по необлагаемым операциям может быть списана в статью расходов, уменьшающих Н на прибыль.

Правила заполнения декларации по НДС в 2017г.

Новые правила заполнения данного документа с 2017г. еще не были опубликованы. Эксперты для разъяснения привели действующий порядок.

Титульный лист, а также Р №1 необходимо заполнять всем лицам, которые обязаны к представлению налоговой декларации. Те лица, которые не относятся к числу плательщиков НДС либо являются освобожденными от обязанностей налогоплательщика, при выставлении в НП С/Ф с определенной суммой Н должны подготовить в налоговый орган к сдаче декларацию, состоящую из титульного листа, а также Р №1.

Р, начиная с №2 по №12, а также Пр к Р №3, №8, №9 документа входят в декларацию при осуществлении соответствующих операций.

Р №2 заполняется налоговыми агентами.

Р с №3 по №6 в декларацию включаются налоговыми агентами/налогоплательщиками при условии осуществления ими в минувшем квартале должных операций.

Р №7 предназначается для того, чтобы налогоплательщики имели возможность отразить данные по таким операциям:

  1. Которые не подлежат налогообложению/освобождены от налогообложения или не являются признаваемыми объектом обложения НДС.
  2. По осуществлении ТУР, местом реализации которых не признается территория РФ.
  3. По получению оплаты/аванса за счет предстоящих ТУР, у которых длительность производственного цикла изготовления составляет более шести месяцев.

Р №8 необходимо для представления в отчетном периоде налоговых вычетов, осуществленных за прошедшие НП.

Р №9 должен заполняться на основании данных КП, а также ее дополнительных листов.

Р №10, №11 содержат в себе информацию относительно данных журнала учета полученных/выставленных С/Ф в условиях посреднической деятельности.

Р №12 предусмотрен для случаев выставления С/Ф с НДС, если уплата Н не была предусмотрена.

Заполнение Р №1 декларации по НДС в 2017г.

Данный раздел документа должен заполняться с учетом раздела IV Порядка.

В стр. 010 вписывается код ОКТМО, в стр. 020 – КБК по НДС по ТУР, реализующимся на территории РФ.

Стр. 030 должна содержать в себе ∑ начисленного НДС. Она не отражается в Р №3, а также не включается в расчет показателей по стр. 040, 050 Р №1.

В стр. 040, 050 следует проставить суммированные итоговые показатели, взятые из Р №3, №4, №5, №6. Если для налоговой базы и Н к уплате месте нет, то в данной стр. следует проставить прочерки.

Стр. 060, 070, 080 необходимо заполнять исключительно при проставлении на титульном листе по реквизиту «по месту нахождения/учета» кода «227». В противном случае проставляется прочерк.

Правила заполнения Р №3 декларации по НДС в 2017г.

В Р №3 под названием «Расчет величины Н, которая подлежит уплате в бюджет по операциям, облагаемым согласно НС, которые предусмотрены в статье №164 пункте 2,3,4 НК РФ», а также Пр. №1, №2 входят расчеты налога по ставкам 18, 10 и расчетным ставкам 18/118, а также 10/110. С порядком заполнения можно ознакомиться в разделе VI Порядка.

Стр. с 010 по 040 предназначены для налоговой базы. Сюда не должно входить следующее:

  1. Операции, которые освобождены от НДС.
  2. Операции, которые имеют нулевой НДС, даже в том случае, если право применения данной ставки не подтверждено.
  3. Средства, полученные за счет предстоящих ТУР.

В стр. 070 вписывается ∑ авансовых/прочих платежей в счет предстоящих поставок товаров.

В стр. 080 необходимо вписать общую ∑, подлежащую восстановлению.

В стр. 090 – ∑, которая подлежит восстановлению относительно полной/частичной оплаты за счет предстоящих поставок ТУР.

В стр. 100 – вписывается ∑, подлежащая восстановлению по тем операциям, по которым ставка установлена в 0%.

Стр. 110 должна содержать ∑ Н, учитывая при этом произошедшие восстановления (то есть общая ∑ последних граф стр. с 010 по 080 Р №3).

Стр. 120 предназначена для ∑ Н, включающей в себя восстановление. Для этого необходимо просуммировать стр. с 010 по 090 последней графы.

Стр. с 120 по 180 включают в себя величины Н, подлежащие вычету.

Стр. 190 должна включать в себя общую сумму Н, которая подлежит вычету (здесь имеется ввиду ∑ стр. с 120 по 180).

Стр. 200 содержит в себе итоговую величину Н к уплате за НП по Р №3.

В стр. 210 необходимо ввести ∑ Н к возмещению по Р №3 документа.

В стр. 220 налогоплательщик вводят общую ∑ НДС, которая принимается к вычету по результатам квартала (суммирование показателей по стр. 130, с 150 по 170, 200, 210).

В стр. 230 – 240 вписывается ∑ НДС к уплате/уменьшению. Рассчитывать необходимо в качестве значения стр. 120 за вычетом значения строки 220. При положительном результате данные записываются в строку 230, при отрицательном – в строку 240.

Правила заполнения Р №4, №5, №6 декларации по НДС в 2017г.

Данные разделы декларации заполняются при условии, если фирмой/компанией совершались в НП операции, облагающиеся по ставке 0%. С принципом их заполнения можно ознакомиться в Разделах IX, X, XI Порядка.

Правила заполнения Р №7 декларации по НДС в 2017г.

Фирмой/компанией должен заполнятся данный раздел в том случае, если в НП имели место быть операции, которые не облагаются НДС, либо была получена предоплата за счет предстоящих поставок продукции, входящей в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ №468 от 28.07.2006г. С кодами операции можно ознакомиться, заглянув в Пр. №1 к Порядку.

Правила заполнения Р №8, №9 декларации по НДС в 2017г.

Р №8 должен заполняться информацией, взятой из КП. Данные следует вносить из полученных С/Ф, по которым право на вычет появилось в отчетном квартале. Заполняется он налогоплательщиками/налоговыми агентами, реализующими арестованное имущество по решению суда либо товары иностранных фирм/компаний (исключение составляют те товары, которые не состоят на налоговом учете в РФ).

Р №9 включает в себя данные, взятые из книги продаж. Другими словами, информацию относительно выставленных С/Ф, операций, увеличивающих налоговую базу отчетного периода. Он заполняется фирмами/компаниями, входящими в число налогоплательщиков, налоговыми агентами.

С подробным описанием правил заполнения Р №8, №9 можно ознакомиться в Разделах XIII, IX, Х, XI Правил.

Правила заполнения Р №10, №11 декларации по НДС в 2017г.

Данные разделы заполняются комиссионерами/агентами/застройщиками/экспедиторами, которые работают на условиях договора транспортной экспедиции.

В Р 10 фирма/компания вносит данные, взятые из части I, которая называется «Выставленные С/Ф» журнала учета полученных С/Ф.

Р №11 заполняется данными из части II под названием «Полученные С/Ф» журнала учета полученных С/Ф.

С подробными правилами заполнения Р №10, №11 можно ознакомиться в Р XII и XIII Порядка.

Разместить:
Аноним
18 октября 2016 г. в 15:49

Вопрос. Зачем нужны штрихкоды если декларация сдается в элентронном виде?

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДС
  • 18.01.2017   Для применения вычетов по налогу на добавленную стоимость необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, содержали достоверную информацию.
  • 09.01.2017   Взаимозависимость участников сделок сама по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, а может иметь юридическое значение в целях налогового контроля, только если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных действий, не обусловленными разумными экономическими или иными причинами.
  • 03.01.2017   В случае, если налогоплательщик осуществляет в налоговом периоде как облагаемые, так и не облагаемы НДС операции, то предъявленный налог при приобретении товаров (работ, услуг) подлежит распределению по пункту 4 статьи 170 НК РФ в зависимости от использования приобретенных товаров (работ, услуг) для операций облагаемых или не облагаемых НДС, с обязательным ведением раздельного учета таких операций.

Вся судебная практика по этой теме »

Налоговая Декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
  • 07.12.2016  

    Когда налогоплательщик обнаруживает ошибки в прошлых налоговых периодах, которые не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, обязанность подавать уточненные налоговые декларации за предыдущие периоды отсутствует; корректировка налоговой базы текущего периода исключает подачу уточненных налоговых деклараций за период совершения ошибки, поскольку необходимая информация о налоговых обязательствах будет зафи

  • 16.11.2016  

    Занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика образуют состав предусмотренного данной нормой правонарушения лишь в том случае, если такие действия (бездействия) привели к неуплате или неполной уплате сумм налога, то есть к возникновению задолженности по этому налогу.

  • 07.11.2016  

    Оценив представленные сторонами доказательства в соответствии со ст. 71 АПК РФ, суд апелляционной инстанции пришел к правомерному выводу о том, что заявитель должен был исправить допущенные ошибки не в периоде их выявления, а в периоде их совершения, путем внесения исправлений в книги продаж и в соответствующие счета-фактуры. Таким образом, суд апелляционной инстанции сделал правильный вывод об отказе в удовлетворении требов


Вся судебная практика по этой теме »