Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Новая декларация по НДС с 2017 года

Новая декларация по НДС с 2017 года

В данной статье можно ознакомиться с новым бланком декларации по НДС в 2017 г., а также некоторыми комментариями к произошедшим изменениям, новым порядком заполнения, сроками сдачи и, конечно же, образцом заполненного документа.

17.10.2016

Обновленная декларация по НДФ в 2017 г.: внесенные изменения

Стало известно, что уже со следующего года декларация по НДС преобразуется, так как в нее будут внесены определенные изменения. На сегодня список нововведений уже известен и эксперты предлагают ознакомиться с ним ниже. К слову, ФНС будет менять 16 штрих-кодов, а в обновленной редакции будут изложены следующие разделы (Р):

  1. Р №3 под названием «Расчет ∑ налога (Н), которая подлежит уплате в бюджет по операциям, подлежащим обложению налоговыми ставками (НС), предусмотренным статьей №164 пунктами 2-4 НК РФ».
  2. Р №3, приложение (Пр) №1 «∑ Н, которая подлежит восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год, а также предыдущие календарные годы».
  3. Р №4 имеет название «Расчет ∑ Н по операциям, связанным с реализацией товаров/услуг/работ (ТУР), обоснованность применения НС в 0% по которым подтверждена в документальном порядке».
  4. Р №6 имеет такое название «Расчет ∑ Н по операциям, связанным с реализацией ТУР, обоснованность применения НС в 0% по которым не подтверждена в документальном порядке».
  5. Страница (Стр), имеющая штрих-код «00309127» в Р №8 «Данные, взятые из книги (КП) покупок, относительно операций, которые отражаются за истекший налоговый период (НП)».
  6. Стр, имеющая штрих-код «00309141» в Пр №1 к Р №8 «Данные, взятые из КП, относительно операций, которые отражаются за истекший НП».
  7. Стр, имеющая штрих-код «00309858» в Р №9 «Данные, взятые из КП, относительно операций, которые отражаются за истекший НП».
  8. Стр, имеющая штрих-код «00309196» в Пр №1 к Р №9 «Данные, взятые из КП, относительно операций, которые отражаются за истекший НП».
  9. Пр №2 к Приказу под названием «Порядок заполнения налоговой декларации по Н на добавленную стоимость».
  10. Пр №1 к Порядку под названием «Коды операций».

К тому же, ФНС произведет обновление всех форматов представления отчетов по НДС (сюда относится декларация, данные книги покупок и продаж и т.д.) в электронном варианте.

Цель внесенных поправок заключается в приведении декларации по НДС в соответствие с внесенными изменениями ФЗ №366 от 24.11.2014 г., ФЗ № 382 от 29.11.2014 г., ФЗ №464 от 29.12.2014 г., ФЗ № 479 от 29.12.2014 г., ФЗ № 83 от 06.04.2015 г. в главу 21 НК РФ.

Когда будет применяться новая форма декларации по НДС?

Налоговиками запланировано утверждение новой формы уже к 1 января 2017 г. Таким образом, за 4 квартал организации/фирмы будут готовить к сдаче прежнюю форму документа, а уже за 1 квартал – новую форму.

Новая декларация по НДС с 2017 г. (бланк)

ФНС был опубликован бланк обновленной декларации по НДС в частичном варианте.

Сроки сдачи обновленной декларации по НДС в 2017г.

Сразу стоит отметить, что сроки сдачи декларации по НДС в 2017г. не будут изменены. Так, крайним сроком сдачи отчетности установлено 25 число месяца, который следует за НП. Подается данный документ также один раз в квартал.

Форма декларации по НДС в 2017г.

Новая форма данного документа была утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014г. Проектом приказа, который сейчас находится в ФНС на стадии подготовки, будут внесены в него соответствующие поправки.

В форму входит 12 Р, которые включают в себя данные из КП и книги продаж (при посреднической деятельности – данные из журналов учета полученных/выставленных счетов-фактур (С/Ф)).

Плательщикам НДС следует сдать декларацию в следующем формате:

  1. Титульный лист.
  2. Р №1 «∑  Н, которая подлежит уплате в бюджет/возмещению из бюджета, согласно данным налогоплательщика».

Остальные разделы заполняются в случае, если у фирмы/компании были обороты, облагаемые НДС.

Пример уплаты НДС в 2017г.

Рассчитывается НДС за квартал, а уплачивается в равных долях на протяжении трех месяцев, которые следуют за истекшим НП. Сроки уплаты НДС в бюджет установлены до 25 числа каждого месяца.

Эксперты предлагают на примере рассмотреть то, как можно произвести уплату НДС за 1 квартал 2017г.

К примеру, ∑  НДС к уплате по результатам 1 квартала 2017г. составляет 210тыс.руб.

Данную ∑ Н необходимо правильно разбить на три части и производить по ним оплату следующим образом:

  1. До 25.04.2017г. – 70тыс.руб.
  2. До 25.05.2017г. – 70тыс.руб.
  3. До 26.06.2017г. – 70тыс.руб.

В последнем случае 25.06.2017г. – это выходной день, поэтому срок был перенесен.

Доля вычетов по НДС в 2017г.: правила расчета

Производить расчет доли налоговых вычетов в 2016г. необходимо по такой формуле:

∑ ТУР, которые были отгружены за квартал по деятельности облагаемой НДС/∑ всех ТУР, которые были отгружены за отчетный квартал.

Данную часть входящего НДС, относящегося к облагаемой/необлагаемой НДС деятельности, организация/фирма вправе отнести к вычету.

Процесс расчета доли НДС по необлагаемым операциям в 2016г. НК РФ предложил осуществлять по формуле:

∑ ТУР, которые были отгружены за квартал при необлагаемой деятельности/∑ всех ТУР, которые были отгружены за квартал.

Полученная доля НДС по необлагаемым операциям может быть списана в статью расходов, уменьшающих Н на прибыль.

Правила заполнения декларации по НДС в 2017г.

Новые правила заполнения данного документа с 2017г. еще не были опубликованы. Эксперты для разъяснения привели действующий порядок.

Титульный лист, а также Р №1 необходимо заполнять всем лицам, которые обязаны к представлению налоговой декларации. Те лица, которые не относятся к числу плательщиков НДС либо являются освобожденными от обязанностей налогоплательщика, при выставлении в НП С/Ф с определенной суммой Н должны подготовить в налоговый орган к сдаче декларацию, состоящую из титульного листа, а также Р №1.

Р, начиная с №2 по №12, а также Пр к Р №3, №8, №9 документа входят в декларацию при осуществлении соответствующих операций.

Р №2 заполняется налоговыми агентами.

Р с №3 по №6 в декларацию включаются налоговыми агентами/налогоплательщиками при условии осуществления ими в минувшем квартале должных операций.

Р №7 предназначается для того, чтобы налогоплательщики имели возможность отразить данные по таким операциям:

  1. Которые не подлежат налогообложению/освобождены от налогообложения или не являются признаваемыми объектом обложения НДС.
  2. По осуществлении ТУР, местом реализации которых не признается территория РФ.
  3. По получению оплаты/аванса за счет предстоящих ТУР, у которых длительность производственного цикла изготовления составляет более шести месяцев.

Р №8 необходимо для представления в отчетном периоде налоговых вычетов, осуществленных за прошедшие НП.

Р №9 должен заполняться на основании данных КП, а также ее дополнительных листов.

Р №10, №11 содержат в себе информацию относительно данных журнала учета полученных/выставленных С/Ф в условиях посреднической деятельности.

Р №12 предусмотрен для случаев выставления С/Ф с НДС, если уплата Н не была предусмотрена.

Заполнение Р №1 декларации по НДС в 2017г.

Данный раздел документа должен заполняться с учетом раздела IV Порядка.

В стр. 010 вписывается код ОКТМО, в стр. 020 – КБК по НДС по ТУР, реализующимся на территории РФ.

Стр. 030 должна содержать в себе ∑ начисленного НДС. Она не отражается в Р №3, а также не включается в расчет показателей по стр. 040, 050 Р №1.

В стр. 040, 050 следует проставить суммированные итоговые показатели, взятые из Р №3, №4, №5, №6. Если для налоговой базы и Н к уплате месте нет, то в данной стр. следует проставить прочерки.

Стр. 060, 070, 080 необходимо заполнять исключительно при проставлении на титульном листе по реквизиту «по месту нахождения/учета» кода «227». В противном случае проставляется прочерк.

Правила заполнения Р №3 декларации по НДС в 2017г.

В Р №3 под названием «Расчет величины Н, которая подлежит уплате в бюджет по операциям, облагаемым согласно НС, которые предусмотрены в статье №164 пункте 2,3,4 НК РФ», а также Пр. №1, №2 входят расчеты налога по ставкам 18, 10 и расчетным ставкам 18/118, а также 10/110. С порядком заполнения можно ознакомиться в разделе VI Порядка.

Стр. с 010 по 040 предназначены для налоговой базы. Сюда не должно входить следующее:

  1. Операции, которые освобождены от НДС.
  2. Операции, которые имеют нулевой НДС, даже в том случае, если право применения данной ставки не подтверждено.
  3. Средства, полученные за счет предстоящих ТУР.

В стр. 070 вписывается ∑ авансовых/прочих платежей в счет предстоящих поставок товаров.

В стр. 080 необходимо вписать общую ∑, подлежащую восстановлению.

В стр. 090 – ∑, которая подлежит восстановлению относительно полной/частичной оплаты за счет предстоящих поставок ТУР.

В стр. 100 – вписывается ∑, подлежащая восстановлению по тем операциям, по которым ставка установлена в 0%.

Стр. 110 должна содержать ∑ Н, учитывая при этом произошедшие восстановления (то есть общая ∑ последних граф стр. с 010 по 080 Р №3).

Стр. 120 предназначена для ∑ Н, включающей в себя восстановление. Для этого необходимо просуммировать стр. с 010 по 090 последней графы.

Стр. с 120 по 180 включают в себя величины Н, подлежащие вычету.

Стр. 190 должна включать в себя общую сумму Н, которая подлежит вычету (здесь имеется ввиду ∑ стр. с 120 по 180).

Стр. 200 содержит в себе итоговую величину Н к уплате за НП по Р №3.

В стр. 210 необходимо ввести ∑ Н к возмещению по Р №3 документа.

В стр. 220 налогоплательщик вводят общую ∑ НДС, которая принимается к вычету по результатам квартала (суммирование показателей по стр. 130, с 150 по 170, 200, 210).

В стр. 230 – 240 вписывается ∑ НДС к уплате/уменьшению. Рассчитывать необходимо в качестве значения стр. 120 за вычетом значения строки 220. При положительном результате данные записываются в строку 230, при отрицательном – в строку 240.

Правила заполнения Р №4, №5, №6 декларации по НДС в 2017г.

Данные разделы декларации заполняются при условии, если фирмой/компанией совершались в НП операции, облагающиеся по ставке 0%. С принципом их заполнения можно ознакомиться в Разделах IX, X, XI Порядка.

Правила заполнения Р №7 декларации по НДС в 2017г.

Фирмой/компанией должен заполнятся данный раздел в том случае, если в НП имели место быть операции, которые не облагаются НДС, либо была получена предоплата за счет предстоящих поставок продукции, входящей в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ №468 от 28.07.2006г. С кодами операции можно ознакомиться, заглянув в Пр. №1 к Порядку.

Правила заполнения Р №8, №9 декларации по НДС в 2017г.

Р №8 должен заполняться информацией, взятой из КП. Данные следует вносить из полученных С/Ф, по которым право на вычет появилось в отчетном квартале. Заполняется он налогоплательщиками/налоговыми агентами, реализующими арестованное имущество по решению суда либо товары иностранных фирм/компаний (исключение составляют те товары, которые не состоят на налоговом учете в РФ).

Р №9 включает в себя данные, взятые из книги продаж. Другими словами, информацию относительно выставленных С/Ф, операций, увеличивающих налоговую базу отчетного периода. Он заполняется фирмами/компаниями, входящими в число налогоплательщиков, налоговыми агентами.

С подробным описанием правил заполнения Р №8, №9 можно ознакомиться в Разделах XIII, IX, Х, XI Правил.

Правила заполнения Р №10, №11 декларации по НДС в 2017г.

Данные разделы заполняются комиссионерами/агентами/застройщиками/экспедиторами, которые работают на условиях договора транспортной экспедиции.

В Р 10 фирма/компания вносит данные, взятые из части I, которая называется «Выставленные С/Ф» журнала учета полученных С/Ф.

Р №11 заполняется данными из части II под названием «Полученные С/Ф» журнала учета полученных С/Ф.

С подробными правилами заполнения Р №10, №11 можно ознакомиться в Р XII и XIII Порядка.

Разместить:
Аноним
18 октября 2016 г. в 15:49

Вопрос. Зачем нужны штрихкоды если декларация сдается в элентронном виде?

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДС
  • 29.11.2016   Для применения вычетов по налогу на добавленную стоимость необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, содержали достоверную информацию.
  • 14.11.2016   Датой получения дохода признается дата, когда получатель имущества (в том числе денежных средств) фактически использовал указанное имущество (в том числе денежные средства) не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись, - для доходов в виде имущества (в том числе денежных средств), указанных в п. 14, 15 статьи 250 НК РФ. Таким образом, с момента, когда получатель средств фактически использовал их не по целевому назначению (
  • 17.10.2016   Наличие между обществом и его контрагентами особых форм расчетов, а именно путем проведения взаимозачетов или наличными денежными средствами, не запрещено действующим законодательством и не свидетельствует о недобросовестности хозяйствующего субъекта.

Вся судебная практика по этой теме »

Налоговая Декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
  • 16.11.2016  

    Занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействия) налогоплательщика образуют состав предусмотренного данной нормой правонарушения лишь в том случае, если такие действия (бездействия) привели к неуплате или неполной уплате сумм налога, то есть к возникновению задолженности по этому налогу.

  • 07.11.2016  

    Оценив представленные сторонами доказательства в соответствии со ст. 71 АПК РФ, суд апелляционной инстанции пришел к правомерному выводу о том, что заявитель должен был исправить допущенные ошибки не в периоде их выявления, а в периоде их совершения, путем внесения исправлений в книги продаж и в соответствующие счета-фактуры. Таким образом, суд апелляционной инстанции сделал правильный вывод об отказе в удовлетворении требов

  • 17.10.2016  

    Как указывает суд, если одновременно подано несколько уточненных деклараций по одному налогу за различные налоговые периоды (за предыдущие периоды налог подлежит уменьшению/возмещению из бюджета, а в последующем периоде подлежит к доплате), налоговый орган при принятии решения о привлечении к ответственности по ст. 122 НК РФ должен проверить наличие у налогоплательщика обязанности по перечислению налога в бюджет.


Вся судебная практика по этой теме »