Аналитика / Налогообложение / УСН 2016 предел доходов

УСН 2016 предел доходов

По общему правилу применять «упрощенку» могут только те, кто соблюдает следующие условия:

размер полученного дохода не превышает установленный лимит;

средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 чел.;

остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн руб.

02.03.2016

При нарушении хотя бы одного из указанных условий лицо утрачивает право пользоваться спецрежимом. Отказаться от применения «упрощенки» в таком случае придется с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С начала этого квартала рассчитывать и платить налоги нужно в соответствии с общей системой налогообложения.

Из этой статьи вы узнаете:

Какой лимит по доходам нужно учитывать работающим «упрощенцам» в 2016 году
Какой лимит по доходам нужно учитывать «новичкам» в 2016 году
Какие именно доходы включаются в расчет лимитов

Лимит 2016 по доходам по УСН для уже работающих «упрощенцев»

В 2016 году компания или предприниматель могут применять «упрощенку» до тех пор, пока доходы не превысят 79,74 млн руб.

Напомним, начиная с 2014 года лимит доходов для дальнейшего применения спецрежима УСН установлен законом на уровне 60 млн руб. При этом указанное значение ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (без применения ранее установленных коэффициентов) (п. 4.1 ст. 346.13, абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На 2016 год утвержден коэффициент 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772). Поэтому и показатель равен 79,74 млн руб. (60 млн руб. × 1,329).

Доходы для определения лимита берите из налогового учета. То есть из Книги учета доходов и расходов по УСН. На бухучет ориентироваться неправильно. А именно учитывайте доходы от реализации (ст. 249 НК РФ), внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ) и поступившие авансы (абз. 2 и 3 п. 1 ст. 346.15 и подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Важная деталь: не надо учитывать доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД, если вы совмещаете два спецрежима.

Лимит 2016 по доходам по УСН для «новичков»

Вновь созданные организации (впервые зарегистрированные предприниматели), применяющие «упрощенку» с первого дня своей работы, то есть с даты постановки на налоговый учет, должны контролировать предельный размер доходов так же, как и все остальные «упрощенцы». О таком контроле мы поговорили выше.

Внимание: в первый год работы «новичок» фактически может отработать и меньше года. Например, если компания зарегистрирована в середине года. Так вот ориентироваться нужно все равно на общий лимит в 60 млн руб., увеличенный на действующий коэффициент-дефлятор (письмо Минфина России от 15.01.2007 № 03-11-04/2/10). То есть даже если вы зарегистрировались в ноябре 2016 года и проработали в 2016 году всего лишь один месяц, вы можете без всяких опасений заработать за этот период 79,74 млн руб. Пропорционально отработанному времени вычислять предельную величину разрешенных доходов «под себя» не нужно.

Если вы перешли на УСН с ОСН – такой переход осуществляется на 1 января 2016 года, то требование по соблюдению общего лимита в 79,74 млн руб. также в 2016 году для вас актуально. При этом, напомним, вы еще должны были учитывать лимит, который установлен именно для перехода на УСН с 2016 года.

Журнал Упрощенка