Декларация по УСН в 2016 году

Упрощенная система налогообложения не предполагает поквартальную сдачу отчетных документов, жизнь предпринимателей упрощена по максимуму – они обязаны отчитываться исключительно по итогам финансово–хозяйственной деятельности за целый год. Организации предоставляют бумаги в ИФНС по месту своего нынешнего нахождения, предприниматели же показывают в учреждении по месту проживания.

На выбор организации и ИП имеют право воспользоваться самым удобным способом, который позволит показать отчетность вовремя:

1. отнести лично или привлечь к помощи ответственного представителя, в данном случае он должен иметь определенные полномочия. Иначе предоставление документов будет считаться недействительным, мало ли кто явился в ИФСН;

2. по почте – желательно отослать заказное письмо, для того чтобы быть полностью уверенным, что оно дошло до адресата и вручено прямо в руки компетентным работникам;

3. с помощью телекоммуникаций.

Как вы уже заметили, переслать отчетность по УСН сегодня можно только на добровольной основе, российское законодательство не в праве обязать использовать только компьютерные системы и тем более оштрафовать за то, что вы применяете бумажный носитель просто потому что нигде в законах не прописана эта обязанность.

Что входит в декларацию по УСН в 2015 году

Введение торгового сбора и понижение ставок относительно доходов, получаемых объектом, повлекли некоторые изменения, которые коснулись и декларации по УСН, они невелики, но все же есть и тоже важны. Пока что полной информации об этих изменениях нет, но как только мы будем обладать необходимыми сведениями, мы обязательно проинформируем наших читателей, следите за обновлениями на сайте.

А пока уделим внимание требованиям по заполнению формы декларации по УСН. Итак, декларация по УСН насчитывает не менее 5 разделов, но предпринимателю и организации нужно сдавать только те, которые оформлены должным образом.

Декларация легко заполняется на ПК или отпечатывается на принтере и заполняется ручкой, чернила допускаются синего, черного и иссиня-фиолетового цветов. Одно поле подразумевает написание одного значения, которое отражается в целых показателях национальной валюты – рублях. Текстовые поля не терпят прописей, в наше время трудно встретить каллиграфический почерк, поэтому чтобы не возникало путаниц и дополнительных вопросов, используйте печатные буквы. Если же вы отпечатываете текст на компьютере, выберите шрифт Courier New, где установите высоту 16–18. Отсутствие показателей обозначается в графе прочерком.

Чтобы правильно вписать значения, нужно начать с левой ячейки, понемногу переходя направо. Больше ячеек чем самих значений – пустые ячейки обязательно заполните прочерками, никаких пустот и «0» в декларации по УСН быть не может.

Каждая последующая страница пронумеровывается. Здесь же определяется ИНН и КПП плательщика налогов. ИНН занимает позицию в первой ячейке, следующие две заполняются прочерками. Теперь рассмотрим более подробное вписывание текста в разделы декларации по УСН.

Как заполнить титульный лист

В случае, когда документ первичный, в первом поле фиксируется «0», но если отчетность касается «упрощенки», в графу заносится номер, который четко дает понять, какая по счету идет корректирующая бумага. Это выглядит приблизительно так: 1--, 2--.

Там, где написано «Налоговый период», следует вписать значения, соответствующие приложению № 1, подходящему к Порядку заполнения декларации. В завершении отчетного календарного года здесь же фиксируется кодировка «34».

Соответствующие цифровые значения занимают должно место в графах «Отчетный год» и «Представляется в налоговый орган (код)». «По месту нахождения» у организаций содержит «210», ИП вписывают сюда «120». Теперь самое время внести полное название предприятия, ИП следует зафиксировать ФИО, при чем 3 слова отражаются на 3 строках, не стоит лепить все в одну длинную строку. Сокращения не допустимы, все буквы должны быть заглавными.

Ниже устанавливается код типа экономической деятельности, 2 последующих строки заполнятся только теми, кто показывает декларацию по УСН за реорганизованное предприятие. Здесь стоит уточнить код реорганизации, посмотреть его можно в приложении № 3, идущему к Порядку заполнения декларации. Обязательно внесите ИНН и КПП ликвидированной и вновь созданной организации.

Существуют также общие правила, которые действуют для всех без исключения налогоплательщиков:

• Указание номера контактного телефона – безоговорочное условие, в котором прежде всего заинтересована организация, ведь если в отчетности допущены и выявлены ошибки, телефон – основной способ, с помощью которого с плательщиком можно быстро связаться и сразу же обговорить появившиеся вопросы.
• Численность страниц, которую учитывает декларация, сюда также входят дополнительные документы (если они есть). В качестве дополнительных бумаг может выступать доверенность, выписанная на имя представителя фирмы или ИП.

Если отчетность сдает сам предприниматель, в соответствующем поле указывается «1», если же фигурирует представитель – напишите «2».

Руководитель в свою очередь заполняет строки с ФИО (обратите внимание – построчно), удостоверяет предоставленную информацию собственной печатью, подписью и фиксацией текущей даты. Если за заполнение берется ИП, хватит даты и подписи. ФИО бизнесмена не нужно заполнять снова, ведь оно уже вписано в соответствующие графы в верхней части листа. Если декларацию подает представитель, его имя тоже следует зафиксировать, также фиксируются реквизиты составленной и заверенной доверенности. Обязательна подпись представителя на декларации УСН.

Если в качестве доверенного выступает не физическое, а юридическое лицо, укажите реквизиты бумаги, которая подтверждает этот факт, а также ФИО руководства, который засвидетельствовал декларацию. Подпись проставляется не только на титулке, но и в конце разделов, запишите дату составления документа. Обязательно прикрепите к декларации опию заверенного юристом документа.

Обратите внимание на то, что в декларации отведено место для заполнения исключительно сотрудниками налоговой инспекции.

Особенности заполнения раздела 1.1

В этом разделе фиксируются доходы налогоплательщиков, состоящих на УСН. Обязательно укажите налоговую сумму, которая удерживается из доходной составляющей. Это раздел сопоставим с разделом 2.1, но об этом поговорим позже.

Итак, раздел 1.1 определяется в 4 подразделах:

• Первые три блока показывают сведения по авансам, которые нужно уплатить в течение отчетного периода (года).
• Последний блок отражает информацию относительно суммы, сформировавшейся к доплате или снижению по результатам года.

Из чего состоит каждый блок? Сначала фиксируется кодировка по ОКТМО относительно места размещения организации, если речь идет об ИП – во внимание берется его место жительства. Поле 010 заполняется в любых случаях, 030, 060, 090 – если на протяжении года изменялось место жительства. Не было изменений – поставьте прочерки.

Пройдемся по строкам, где определяются налоговые отчисления:

1. 020 – вносится авансовый платеж по налогу, уплачиваемый по состоянию на 1 квартал отчетного периода, ориентируйтесь на окончательную дату до 25 апреля включительно. Сколько придется уплачивать налогоплательщику? Денежный показатель легко узнать при помощи несложных вычислений: поле 130 из раздела 2.1 минус строка 140 раздела 2.1. Строка 140 отражает налоговый вычет, который образован внесенными взносами в налоговом периоде, взносами по страхованию, выданными больничными, платежами, связанными с соглашениями добровольного личного страхования.

2. Строка 040 обозначает авансовый платеж, уплачиваемый по результатам полугодия. Из показателя, вносимого в поле 131 раздела 2.1 нужно вычесть значение строки 141 раздела 2.1 и строку 020. Строка 040 заполняется только когда полученная цифра больше или хотя бы равняется нулю. В случае отрицательного показателя в строке 050 ставится знак «+», а следом записывается обозначенная цифра, 040 нужно оставить незаполненной. Это и будет сумма, на которую необходимо снизить сумму авансов за полугодие.

3. Авансовый взнос, который следует погасить до 25 октября включительно действует поле 070. Из строки 272 раздела 2.2 нужно отнять показатель поля 020 и 040. Этот итог учитывается в поле 070, но только когда он не приравнивается к нулевому значению. Отрицательная цифра фиксируется с «+» в поле 080, а в 70 записываются прочерки. Такой прием позволяет отразить авансовые суммы, которые полагаются к снижению за 9 месяцев деятельности организации или работы ИП. Заметьте, что вычисление предполагает значения поля 050, если конечно оно заполнено.

4. Внесение данных в предпоследний блок раздела 2.1 предполагает вычисление значения путем вычитания из поля 273 раздела 2.2 строк 020, 040, 040, 070. Полученный результат заносится в поле 100, опять–такие действует правило положительной цифры, не приравненной к 0. Обратите внимание на то, чтобы строка 273 раздела 2.2 было больше значения, находящегося в поле 280 раздела 2.2 или хотя бы равно 0. То есть суммы уплачиваемого за год единого налога должны превышать минимальный или приравниваться между собой. Отрицательное число записывается в поле 110. Заполнены поля 050, о80 – тогда их тоже нужно внести в расчет.

5. Если показатель, обозначенный в строке 280, больше значения, находящегося в строке 273, то в поле 120 заполняется минимальный взнос, который нужно уплатить. Допустим, строка 280 больше авансовых платежей за отчетный год, тогда следует записать разность между минимальным сбором и авансовыми суммами. Разница размещается в поле 110.

Как правильно заполнить раздел 2.1

Первое что вы увидите – это поле 102. Организация ставит в ячейке 1, что касается предпринимателя, здесь немного сложнее. Если он вносил взносы физическим лицам, тоже записывается 1, 2 вносится если ответ отрицательный.

В полях 110–113 устанавливаются доходные суммы, при чем по нарастающей, показатели, которые вы поставили в этих строках – налоговая база. Последовательное умножение каждого значения на фиксированную ставку в 6% позволяет определить налог за каждый отчетный отрезок времени и наконец за весь год. Итоги размещаются в полях 130–133.

Коррекция и изменение налоговых отчислений происходит как раз с учетом налогового вычета. Поля 140–143 существуют для заполнения сумм, на которые будет снижен налог. Конкретные цифры указываются по каждому отчетному периоду и за год в целом, действует тот же принцип возрастания.

Раздел 2.2 декларации по УСН

Этот раздел предполагает учет и отражение не только доходной, но и расходной части деятельности предприятия. Начните со строк 210–213, где покажите сформировавшиеся в отчетные отрезки времени доходы, придерживайтесь нарастающего порядка. Поля, предназначенные для фиксации расходов – с 220 по 223 включительно.

В расходы вы имеет право вносить разность между минимальными налоговыми отчислениями и налогом, исчисляемом в общем порядке, который был получен еще в прошлом отчетном периоде. Уменьшили налоговую базу на расходы – обязательно отразите произведенные действия в поле 230. записав здесь конкретное убыточное значение. Опять же доходы должны быть выше убытков.

Теперь рассмотрим, как подсчитать налоговую базу. Возьмите числа из полей 210–212, определяющие 1 квартал, полугодие и наконец 9 месяцев, отминусуйте от них расходы, записанные в 220–222. Значения со знаком «+» распределите в 240–242, отрицательные размещаются на полях 250–252.

Вычисление за 1 год предполагает вычет из поля 223 строку 230. Положительный результат фиксируется в поле 243, отрицательный – в строку 253. В поля 260–263 внесите налоговую ставку, предусмотренную для «упрощенцев» - от 5 до 15%, первая возможна если в вашем крае действует сниженный процент.

Когда вы умножите налоговые базы на ставку, итоговые значения нужно определить в полях 270–273, если получен убыток, не нужно его вписывать, установите прочерк.

В поле 280 определяется налог по минимуму – доходная составляющая, вычисленная за 1 год, отражающаяся в строке 213, умножается на 1%. Заполняйте эту графу всегда, вне зависимости, выходите ли вы на минимальную налоговую сумму или нет.

Основы составления раздела 3

Оставшийся раздел декларации по УСН – это отчетность о том, как вы применили имущество, работы, услуги, предоставленные в качестве благотворительности, целевого финансирования от государства. Раздел скорее является справочным, оформлять его нужно плательщикам налогов, которым были выданы средства, обозначенные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Что исключает отчет? Субсидии, полученные автономными организациями. Как правильно обозначать и «кодировать» полученную денежную поддержку, записано в приложении № 5, идущем вместе с Порядком заполнения декларации, на основание чего заполняется графа 1.

Для начала в отчете размещается информация за прошедший год, берутся данные относительно полученных, но еще не применимых сумм, срок применения которых по–прежнему остается действительным, может быть вообще не указано поля, в котором обозначается этот срок.

В графах 2 и 5 следует фиксировать результат своей деятельности благотворительным фондам и некоммерческим организациям. Если заполняется графа 7, те же данные вносятся в содержание внереализационной доходной составляющей, но только в момент, когда вы применили их не по целевому предназначению, то есть допустили нарушение условий и требований их выдачи, о чем идет речь в п. 14 статьи 250 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Если выданные целевые деньги подходят под кодировку 010, 112, нужно понимать, что к средствам целевого финансирования можно причислить имущество, полученное и применимое согласно прямого назначения. Чтобы средства не подлежали налогообложению, бухгалтеру организации или предпринимателю необходимо проводить раздельную учетную политику доходной и расходной части.

Кодировка 010 подразумевает целевые средства, которые подпадают под понимание «грантов», что это такое – подробно можно ознакомиться в подпункте 14 пункта 1 статьи 251 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Для четкого понимания, как заполнять налоговую декларацию по УСН ниже приведены пример грамотного составления.

Образец заполнения декларации по УСН

Нужно ли предоставлять госучреждению незаполненные разделы, все же лучше уточнить в местном отделении, а в остальном нужно ожидать разъяснений, которые обещают в редакции работники ФНС.

Ситуация 1

Допустим, перед нами «упрощенец» с объектом доходы. ООО «Фаянс» описывает налогооблагаемые доходы за отчетный 2015 год нарастающим способом таким образом:

• за 1 квартал – 130000 рублей;
• полугодие – 2300000 рублей;
• 9 мес. – 3100000 рублей;
• 1 год – 4600000 рублей.

Начисленные страховые суммы в 2015 году определяются в таких значениях:

• за 1 квартал – 108333 рублей;
• полугодие – 209091 рублей;
• 9 мес. – 310000 рублей
• год – 414415 рублей.

Декларация составляется представителем компании – главным бухгалтером, на которого составлены соответствующие документы. Как бухгалтер сделал документы – указано ниже.

Ситуация 2

УСН, объектом которого являются доходы и расходы, облагается фирма «Строитель», налоговая ставка исчисляется в 10%. Доходы, из которых буду отчисляться налоги:

• за 1 квартал – 1300000 рублей;
• полугодие – 2300000 рублей;
• 9 мес. – 31000000 рублей;
• год – 4600000 рублей.

Расходная часть:

• за 1 квартал – 520000 рублей;
• полугодие – 850000 рублей;
• 9 мес. – 1300000 рублей;
• год – 268600 рублей.

Убытков за прошлый период нет. Минимальный налог тоже никогда не отчислялся. Заполнение отчетности можно посмотреть ниже.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий