Водители будут меньше платить НДФЛ?

Савуляк Эдуард

Tax Consulting U.K., Директор московского офиса

В целом, я – конечно же, за льготы. И как автомобилист, и как физическое лицо, и как любой нормальный человек.
Но в налоговой системе, чем проще расчет налоговой базы или льготы – тем лучше.
Описанная новация настолько сырая и запутанная, что я в ее реализацию просто не верю. Понятно желание как-то поощрить «порядочных» автомобилистов. Но предложенная мера – совершенно про «другое». Для ее реализации дополнительный штат фискалов придется набрать. И то вероятность неверных подсчетов будет высока. Я уже молчу про то, что не мало «порядочных» – среди пенсионеров, например. А это не менее 20-30% автомобилистов. Они – мимо льготы, судя по всему? Ведь, с пенсий НДФЛ не взимается.
Мне кажется, выдумывание новых льгот (для автолюбителей, предпринимателей, госкомпаний, инфраструктурных проектов и т.д.) – это, в принципе, путь «не туда».
Представители Правительства и Минфина еще несколько лет назад высказывались на тему, что количество действующих льгот будет сокращаться. И это – не прихоть, а обоснованная необходимость.
С наполнением бюджета и сейчас проблемы. А с «выравниванием» цен на нефть они только усугубятся. Поэтому введение льгот новых – заведомо непроходные мероприятия. К сожалению.

Абрамов Михаил

Научно-производственная фирма "Политехника", директор

Не надо изобретать велосипед. Делайте, как у людей! Главное, надо ввести необлагаемый минимум дохода. Хотя бы как в Китае - 15 тыс. руб. в месяц. В Бразилии – 24 тыс. руб. в месяц, в Европе – около 25 тыс. руб. и т.д.
Рассмотрим примеры из опыта США и Франции[1].
Законами США предусмотрены следующие индивидуальные вычеты:
– персональный вычет, или необлагаемый минимум;
– деловые издержки, включая транспортные расходы, затраты на спецодежду и т.д.
– медицинское обслуживание, если они не превышают 7,5% величины облагаемого дохода;
– взносы в благотворительные, религиозные, научные организации неприбыльного характера, а также пожертвования политическим партиям;
– расходы по уходу за детьми и престарелыми;
– подоходные налоги штатов, а также налоги на собственность на местном уровне;
– взносы в установленном размере (2 тыс. долл. для индивидуальных и 2,25 тыс. долл. для семейных налогоплательщиков) на индивидуальные пенсионные счета. Эта льгота не распространяется на семейных налогоплательщиков с доходом выше 35 тыс. долл. в год;
– проценты по ипотечной задолженности на строительство первого и второго по счету домов.
Пример.
Допустим, семья состоит из четырех человек: муж, жена (каждому до 65 лет, оба работают) и двое детей в возрасте до 6 лет. В налоговой декларации указываются совокупные доходы, которые у мужа за год составили $50000, а у жены – $35000. В состав расходов входят транспортные расходы до работы и обратно в размере $4000 в год, оплата детского сада на двоих детей $12000 и оплата единовременных медицинских расходов в размере $5000.
Из общего совокупного дохода семьи ($85000)[2] будут вычитаться транспортные расходы, т.к. они непосредственно связаны с деловой деятельностью, расходы на детский сад и медицинские расходы, величина которых не превышает 7,5% от общего совокупного дохода.
Согласно федеральному законодательству необлагаемый минимум составит для данной семьи $13 850 – на наши деньги около 40 тыс. руб. в месяц. Таким образом, облагаемый годовой доход будет равняться $85000 – $4000 – $12000 – $5000 – $13850 = $50150. Поскольку налоговая ставка в этом случае равна 15%, то уплачиваемый налог равен $50150 х 0,15 = $7522,5 с семьи.
Таким образом, эффективная ставка подоходного налога для указанной семьи с доходом в переводе на рубли равным 230 тыс. руб./мес. составит $7522,5 : $85000 x 100% = 8,85%.
Налоговое бремя на доходы граждан во Франции выше, чем в США. Но вычеты и в США и во Франции существенно это бремя снижают.
Законами Франции предусмотрены следующие индивидуальные вычеты:
– доход менее 7380€ (8060€ для лиц, которым более 65 лет);
– доход, состоящий из зарплаты, пенсии или пожизненной ренты, меньше 5942€.
– транспортные расходы;
– расходы на питание;
– расходы на образование;
– приобретения вычислительной техники;
– расходы, относящиеся к личным помещениям, используемым в профессиональной деятельности;
– расходы на спецодежду и т.д.
– расходы по охране дома;
– расходы на содержание маленьких детей в яслях, детских садах и т.д.;
– расходы, направленные на обучение ребенка:
  153€ на ребенка, посещающего лицей;
  183€ на ребенка, получающего высшее образование;
– расходы на страхование жизни и т.д.
Сравните налоговые вычеты в США и во Франции с вычетами, предусмотренными статьями 218-220 Налогового Кодекса России. Наш перечень вычетов существенно уступает западному, а эффективная ставка НДФЛ, по расчетам Минфина, в России в 2012 году составила 10,79% при номинальной ставке 13%. На Западе, благодаря вычетам, от налогов освобождено около половины населения.
[1] Терентьева С.Н., Сравнительная характеристика налогообложения физических лиц налогом на доходы в США и во Франции, журнал «Финансовый Менеджмент», № 2, 2005
[2] Если принять$1=32 руб., то доход указанной семьи составит около 230 тыс. руб. в месяц.

Мамина Ирина

ООО «Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой», Генеральный директор

Статьей 3 НК РФ, провозглашающей основные начала налогового законодательства, установлено, что:
1) Законодательство о налогах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения;
2) Налоги не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев;
3) Налоги должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
С учетом сказанного, предлагаемый эксперимент противоречит основным признакам налогообложения. Кстати, в продолжение инициативы можно предложить налоговые вычеты некурящим и (или) непьющим гражданам, неразведенным, и список можно продолжать, проявляя фантазию.

Aleks Ivanov

У всех найдутся льготы. Надо отменить налог и не будет повода проявлять фантазию.