Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Уплата взносов на личное страхование предпринимателей за 2013 год

Уплата взносов на личное страхование предпринимателей за 2013 год

Приближается конец года, и вместе с ним последний срок уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов за себя. Разберемся с правилами, действующими при уплате страховых взносов предпринимателей в 2013 году

29.10.2013
Журнал «Упрощенка»

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в особом порядке, который закреплен в статьях 14 и 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Так предприниматели:

  • платят фиксированную сумму страховых взносов за год (расчетный период) независимо от размера полученных доходов;
  • обязаны уплачивать только страховые взносы на ОПС и на ОМС в бюджеты ПФР и ФФОМС соответственно. А взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ они не платят (за исключением случаев, когда добровольно вступили в отношения по данному виду страхования).
  • определяют размер взносов отдельно по каждому бюджету фондов, в который должны их уплатить.

В 2013 году сумма, подлежащая уплате в бюджет ПФР, рассчитывается следующим образом (ч. 1.1 ст. 14Закона № 212-ФЗ):

Фиксированный платеж в ПФР = 2 x МРОТ x ТСВ x 12,

где МРОТ — минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который подлежат уплате страховые взносы (в 2013 году — 5205 руб.);

ТСВ — тариф страховых взносов в бюджет ПФР (26 %)

Сумма, которую нужно уплатить в бюджет ФФОМС, рассчитывается в таком порядке (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Фиксированный платеж в ФФОМС = МРОТ x ТСВ x 12,

где МРОТ — минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который подлежат уплате страховые взносы;

ТСВ — тариф страховых взносов в бюджет ФФОМС (5.1%).

Таким образом, предпринимателям необходимо уплатить в 2013 году:

в бюджет ПФР — 32 479,2 руб. (2 x 5205 руб. x 26% x 12), из них:

а) для физических лиц 1966 года рождения и старше — 32 479,2 руб. полностью на страховую часть трудовой пенсии;

б) для застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе:

24 984 руб. (2 x 5205 руб. x 20% x 12) — на страховую часть трудовой пенсии;

7495,2 руб. (2 x 5205 руб. x 6% x 12) — на накопительную часть трудовой пенсии;

в бюджет ФФОМС — 3185,46 руб. (5205 руб. x 5,1% x 12).

Общий размер страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2013 году составляет 35 664,66 руб. (32 479,2 руб. + 3185,46 руб.).

Страховые взносы за себя предприниматели должны перечислить в бюджеты ПФР и ФОМС не позднее 31 декабря 2013 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

Как платить взносы, если предприниматель работает не с начала года

Если предприниматель начал вести предпринимательскую деятельность не с начала календарного года (прекращает ее до окончания года), то в таких случаях сумма страховых взносов определяется с учетомчасти 3 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Согласно данной норме фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за неполный расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. При этом за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Кроме того, на основании пункта 1 части 4 статьи 14 Закона № 212-ФЗ календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя является календарный месяц, в котором произведена его госрегистрация в качестве ИП.

Пример расчета страховых взносов, если предприниматель работает не с начала года

А.П. Петров (1980 г. р.) зарегистрировался в качестве предпринимателя 5 февраля 2013 года. Значит, январь в расчете взносов не участвует. Если Петров будет являться предпринимателям по состоянию на конец года, то месяцы за период с марта по декабрь считаются полными месяцами. За февраль надо уплатить взносы исходя из количества дней, которые Петров был предпринимателем (24 дня).

Взносы на страховую часть пенсии нужно считать по формуле:

2 x 5205 руб. x 20% x (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 22 604,57 руб.

Для расчета взносов на накопительную часть пенсии формула такая:

2 x 5205 руб. x 6% x (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 6781,37 руб.

Наконец, взносы в ФФОМС предприниматель Смирнов посчитает по формуле:

5205 руб. x 5,1% x (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 2882,08 руб.

Как платить взносы, если предприниматель не работал

С 1 января 2013 года предприниматели вправе не исчислять и не уплачивать взносы за следующие периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность:

  • период прохождения военной службы по призыву (подп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
  • период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет (подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
  • период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет (подп. 6 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства (подп. 7 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
  • период проживания за границей супругов работников, направленных, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ (подп. 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ).

Если в расчетном периоде были месяцы, в течение которых указанные бизнесмен вел свою предпринимательскую деятельность, то ему необходимо уплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая деятельность осуществлялась (ч. 7 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Следует отметить, что отсутствие деятельности должно быть документально подтверждено (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В  письме от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253 Минтруд разъяснил, какие для этого могут потребоваться документы.

По мнению чиновников, документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, могут являться налоговые декларации, представляемые предпринимателем в налоговые органы по месту жительства. Главное, чтобы в соответствующих строках отчетных форм числовые показатели полученного дохода от предпринимательской деятельности отсутствовали. Заверенные налоговым органом копии «нулевых» деклараций нужно подать в территориальные органы ПФР.

Что же касается свидетельств того, что имеет место именно период, исключаемый из расчета взносов, то с этой целью в ПФР нужно представить документы, которые поименованы в разделе IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (утв. постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555). К примеру, период прохождения военной службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, соответствующими записями в трудовой книжке и т. п.

Нужно учитывать, что предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в бюджет каждого внебюджетного фонда (ПФР и ФФОМС) отдельными платежными поручениями.

Более того, взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляются еще и отдельными суммами по страховой и накопительной частям пенсии.

По каждому платежу нужно указать реквизиты получателя средств, в том числе номер счета Федерального казначейства, а также соответствующий код бюджетной классификации (КБК) и наименование банка получателя.

Для вашего удобства приведем значения КБК на 2013 год в таблице.

             Наименование платежа          

            КБК          

Страховые взносы

в бюджет ПФР   

на страховую часть пенсии   

392 1 02 02140 06 1000 160

на накопительную часть пенсии

392 1 02 02150 06 1000 160

Страховые взносы в бюджет ФФОМС              

392 1 02 02101 08 1011 160

В какие сроки платить взносы

При исчислении взносов бизнесменами за себя законодательство не предусматривает округления сумм до целого числа (в отличие от норм, предусмотренных для плательщиков-работодателей). Поэтому уплачивать взносы предприниматели должны в сумме, определенной в рублях и копейках (без округления).

Взносы должны быть перечислены в бюджеты ПФР и ФОМС не позднее 31 декабря 2013 года. Это крайний срок, поэтому предприниматели сами решают, когда в течение календарного года им удобно уплачивать страховые взносы. Их можно перечислять как частями (например, ежемесячно или поквартально), так и единой суммой за год.

Но нужно учитывать, что если предприниматель нарушил сроки уплаты страховых взносов, то ему начислят пени в соответствии со статьей 25 Закона № 212-ФЗ. Кроме того, за неуплату взносов его также могут привлечь к ответственности на основании статьи 47 этого же Закона.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 23.01.2017  

    Налогоплательщик, выбравший объектом налогообложения доходы не вправе отнести какие-либо суммы к расходам, для него установлена более низкая налоговая ставка, чем в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

  • 23.01.2017  

    Судами установлено, что заключение договора между обществом и предпринимателем преследовало цель уменьшения налоговых обязательств по НДС в виде разницы в налоговых обязательствах, возникающих при применении общего режима налогообложения и УСН.

  • 18.01.2017  

    Сумма выручки за реализованное недвижимое имущество, использовавшееся в предпринимательской деятельности, должна включаться индивидуальным предпринимателем в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.


Вся судебная практика по этой теме »

Облагаемые выплаты сотрудникам
  • 16.01.2017  

    Произведенные обществом выплаты, не являются стимулирующими и не относятся к оплате труда работников, поскольку основаны на коллективном договоре и локальных нормативных актах, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Эти выплаты квалифицируются как предоставляемая работникам социальная гарантия и относятся к выплатам социального характера, в связи с чем не являются о

  • 16.01.2017  

    Суды пришли к правильному выводу о том, спорные выплаты не связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей, не являются компенсирующими или стимулирующими, не носят обязательного характера, не зависят от результатов труда работников учреждения и не включены в систему оплаты труда и соответственно не подлежат обложению страховыми взносами.

  • 16.01.2017  

    Судами сделан правильный вывод о том, что наличие одного лишь факта не подтверждения страхователем в установленном порядке основного вида своей деятельности не может служить основанием для взыскания страховых взносов по не осуществляемой им экономической деятельности.


Вся судебная практика по этой теме »