Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Уплата страховых взносов на личное страхование предпринимателей за 2013 год

Уплата страховых взносов на личное страхование предпринимателей за 2013 год

Приближается конец года, и вместе с ним последний срок уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов за себя. Разберемся с правилами, действующими при уплате страховых взносов предпринимателей в 2013 году

28.10.2013
Журнал «Упрощенка»

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в особом порядке, который закреплен в статьях 14 и 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

Так предприниматели:

  • платят фиксированную сумму страховых взносов за год (расчетный период) независимо от размера полученных доходов;
  • обязаны уплачивать только страховые взносы на ОПС и на ОМС в бюджеты ПФР и ФФОМС соответственно. А взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ они не платят (за исключением случаев, когда добровольно вступили в отношения по данному виду страхования).
  • определяют размер взносов отдельно по каждому бюджету фондов, в который должны их уплатить.

В 2013 году сумма, подлежащая уплате в бюджет ПФР, рассчитывается следующим образом (ч. 1.1 ст. 14Закона № 212-ФЗ):

Фиксированный платеж в ПФР = 2 x МРОТ x ТСВ x 12,

где МРОТ — минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который подлежат уплате страховые взносы (в 2013 году — 5205 руб.);

ТСВ — тариф страховых взносов в бюджет ПФР (26 %)

Сумма, которую нужно уплатить в бюджет ФФОМС, рассчитывается в таком порядке (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Фиксированный платеж в ФФОМС = МРОТ x ТСВ x 12,

где МРОТ — минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который подлежат уплате страховые взносы;

ТСВ — тариф страховых взносов в бюджет ФФОМС (5.1%).

Таким образом, предпринимателям необходимо уплатить в 2013 году:

в бюджет ПФР — 32 479,2 руб. (2 x 5205 руб. x 26% x 12), из них:

а) для физических лиц 1966 года рождения и старше — 32 479,2 руб. полностью на страховую часть трудовой пенсии;

б) для застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе:

24 984 руб. (2 x 5205 руб. x 20% x 12) — на страховую часть трудовой пенсии;

7495,2 руб. (2 x 5205 руб. x 6% x 12) — на накопительную часть трудовой пенсии;

в бюджет ФФОМС — 3185,46 руб. (5205 руб. x 5,1% x 12).

Общий размер страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2013 году составляет 35 664,66 руб. (32 479,2 руб. + 3185,46 руб.).

Страховые взносы за себя предприниматели должны перечислить в бюджеты ПФР и ФОМС не позднее 31 декабря 2013 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

Как платить взносы, если предприниматель работает не с начала года

Если предприниматель начал вести предпринимательскую деятельность не с начала календарного года (прекращает ее до окончания года), то в таких случаях сумма страховых взносов определяется с учетомчасти 3 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Согласно данной норме фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за неполный расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. При этом за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Кроме того, на основании пункта 1 части 4 статьи 14 Закона № 212-ФЗ календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя является календарный месяц, в котором произведена его госрегистрация в качестве ИП.

Пример расчета страховых взносов, если предприниматель работает не с начала года

А.П. Петров (1980 г. р.) зарегистрировался в качестве предпринимателя 5 февраля 2013 года. Значит, январь в расчете взносов не участвует. Если Петров будет являться предпринимателям по состоянию на конец года, то месяцы за период с марта по декабрь считаются полными месяцами. За февраль надо уплатить взносы исходя из количества дней, которые Петров был предпринимателем (24 дня).

Взносы на страховую часть пенсии нужно считать по формуле:

2 x 5205 руб. x 20% x (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 22 604,57 руб.

Для расчета взносов на накопительную часть пенсии формула такая:

2 x 5205 руб. x 6% x (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 6781,37 руб.

Наконец, взносы в ФФОМС предприниматель Смирнов посчитает по формуле:

5205 руб. x 5,1% x (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 2882,08 руб.

Как платить взносы, если предприниматель не работал

С 1 января 2013 года предприниматели вправе не исчислять и не уплачивать взносы за следующие периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность:

  • период прохождения военной службы по призыву (подп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
  • период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет (подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
  • период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет (подп. 6 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства (подп. 7 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
  • период проживания за границей супругов работников, направленных, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ (подп. 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ).

Если в расчетном периоде были месяцы, в течение которых указанные бизнесмен вел свою предпринимательскую деятельность, то ему необходимо уплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая деятельность осуществлялась (ч. 7 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Следует отметить, что отсутствие деятельности должно быть документально подтверждено (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В  письме от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253 Минтруд разъяснил, какие для этого могут потребоваться документы.

По мнению чиновников, документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, могут являться налоговые декларации, представляемые предпринимателем в налоговые органы по месту жительства. Главное, чтобы в соответствующих строках отчетных форм числовые показатели полученного дохода от предпринимательской деятельности отсутствовали. Заверенные налоговым органом копии «нулевых» деклараций нужно подать в территориальные органы ПФР.

Что же касается свидетельств того, что имеет место именно период, исключаемый из расчета взносов, то с этой целью в ПФР нужно представить документы, которые поименованы в разделе IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (утв. постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555). К примеру, период прохождения военной службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, соответствующими записями в трудовой книжке и т. п.

Нужно учитывать, что предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в бюджет каждого внебюджетного фонда (ПФР и ФФОМС) отдельными платежными поручениями.

Более того, взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляются еще и отдельными суммами по страховой и накопительной частям пенсии.

По каждому платежу нужно указать реквизиты получателя средств, в том числе номер счета Федерального казначейства, а также соответствующий код бюджетной классификации (КБК) и наименование банка получателя.

Для вашего удобства приведем значения КБК на 2013 год в таблице.

             Наименование платежа          

            КБК          

Страховые взносы

в бюджет ПФР   

на страховую часть пенсии   

392 1 02 02140 06 1000 160

на накопительную часть пенсии

392 1 02 02150 06 1000 160

Страховые взносы в бюджет ФФОМС              

392 1 02 02101 08 1011 160

В какие сроки платить взносы

При исчислении взносов бизнесменами за себя законодательство не предусматривает округления сумм до целого числа (в отличие от норм, предусмотренных для плательщиков-работодателей). Поэтому уплачивать взносы предприниматели должны в сумме, определенной в рублях и копейках (без округления).

Взносы должны быть перечислены в бюджеты ПФР и ФОМС не позднее 31 декабря 2013 года. Это крайний срок, поэтому предприниматели сами решают, когда в течение календарного года им удобно уплачивать страховые взносы. Их можно перечислять как частями (например, ежемесячно или поквартально), так и единой суммой за год.

Но нужно учитывать, что если предприниматель нарушил сроки уплаты страховых взносов, то ему начислят пени в соответствии со статьей 25 Закона № 212-ФЗ. Кроме того, за неуплату взносов его также могут привлечь к ответственности на основании статьи 47 этого же Закона.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 07.08.2017  

    Судом апелляционной инстанции указано, что объект капитального строительства достроен и введен в эксплуатацию 11.08.2014, спустя десять месяцев после перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, следовательно, товары, работы и услуги были приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС. Товары (работы, услуги) приняты на учет в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством. Налогоплательщико

  • 19.07.2017  

    Обстоятельства: Предпринимателю доначислены налог по УСН, пени и штраф в связи с неправомерным применением в спорный период системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли в магазине с использованием площади торгового зала свыше 150 кв. м.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, так как использование предпринимателем только части площади маг

  • 10.07.2017  

    Довод ИФНС о том, что при продаже основных средств расходы, понесенные при их создании, не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, поскольку, по мнению налогового органа, гл. 26.2 НК РФ этого не предусматривает, был предметом рассмотрения судом и получил надлежащую оценку. Как правильно указал суд, позиция ответчика основана на ошибочном толковании норм права налог


Вся судебная практика по этой теме »

Облагаемые выплаты сотрудникам
  • 02.08.2017  

    Суды установили и материалами дела подтверждается, что в апреле и декабре 2014 года всем сотрудникам общества на основании приказа руководителя была произведена выплата, поименованная как материальная помощь на социальную поддержку жизненного уровня работников, без обоснования обстоятельств, требующих материальной поддержки работника. Спорные выплаты были установлены в твердой сумме и отличались в зависимости от должности, з

  • 02.08.2017  

    Поскольку у лиц, выполняющие работы на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда менее 80 процентов рабочего времени, право на льготную пенсию не наступает, обязанность у работодателя (страхователя) по уплате дополнительных тарифов отсутствует.

  • 26.07.2017  

    Оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, суды пришли к правомерному выводу о необоснованном применении учреждением в спорный период пониженного тарифа при исчислении страховых взносов в связи с невыполнением установленных ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ условий, поскольку доля доходов по основному виду деятельности страхователя составила менее 70 процентов.


Вся судебная практика по этой теме »