
Аналитика / Налогообложение / Уплата страховых взносов на личное страхование предпринимателей за 2013 год
Уплата страховых взносов на личное страхование предпринимателей за 2013 год
Приближается конец года, и вместе с ним последний срок уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов за себя. Разберемся с правилами, действующими при уплате страховых взносов предпринимателей в 2013 году
28.10.2013Журнал «Упрощенка»Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в особом порядке, который закреплен в статьях 14 и 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Так предприниматели:
- платят фиксированную сумму страховых взносов за год (расчетный период) независимо от размера полученных доходов;
- обязаны уплачивать только страховые взносы на ОПС и на ОМС в бюджеты ПФР и ФФОМС соответственно. А взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ они не платят (за исключением случаев, когда добровольно вступили в отношения по данному виду страхования).
- определяют размер взносов отдельно по каждому бюджету фондов, в который должны их уплатить.
В 2013 году сумма, подлежащая уплате в бюджет ПФР, рассчитывается следующим образом (ч. 1.1 ст. 14Закона № 212-ФЗ):
Фиксированный платеж в ПФР = 2 x МРОТ x ТСВ x 12,
где МРОТ — минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который подлежат уплате страховые взносы (в 2013 году — 5205 руб.);
ТСВ — тариф страховых взносов в бюджет ПФР (26 %)
Сумма, которую нужно уплатить в бюджет ФФОМС, рассчитывается в таком порядке (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):
Фиксированный платеж в ФФОМС = МРОТ x ТСВ x 12,
где МРОТ — минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который подлежат уплате страховые взносы;
ТСВ — тариф страховых взносов в бюджет ФФОМС (5.1%).
Таким образом, предпринимателям необходимо уплатить в 2013 году:
в бюджет ПФР — 32 479,2 руб. (2 x 5205 руб. x 26% x 12), из них:
а) для физических лиц 1966 года рождения и старше — 32 479,2 руб. полностью на страховую часть трудовой пенсии;
б) для застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе:
24 984 руб. (2 x 5205 руб. x 20% x 12) — на страховую часть трудовой пенсии;
7495,2 руб. (2 x 5205 руб. x 6% x 12) — на накопительную часть трудовой пенсии;
в бюджет ФФОМС — 3185,46 руб. (5205 руб. x 5,1% x 12).
Общий размер страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2013 году составляет 35 664,66 руб. (32 479,2 руб. + 3185,46 руб.).
Страховые взносы за себя предприниматели должны перечислить в бюджеты ПФР и ФОМС не позднее 31 декабря 2013 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).
Как платить взносы, если предприниматель работает не с начала года
Если предприниматель начал вести предпринимательскую деятельность не с начала календарного года (прекращает ее до окончания года), то в таких случаях сумма страховых взносов определяется с учетомчасти 3 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Согласно данной норме фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за неполный расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. При этом за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Кроме того, на основании пункта 1 части 4 статьи 14 Закона № 212-ФЗ календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя является календарный месяц, в котором произведена его госрегистрация в качестве ИП.
Пример расчета страховых взносов, если предприниматель работает не с начала года
А.П. Петров (1980 г. р.) зарегистрировался в качестве предпринимателя 5 февраля 2013 года. Значит, январь в расчете взносов не участвует. Если Петров будет являться предпринимателям по состоянию на конец года, то месяцы за период с марта по декабрь считаются полными месяцами. За февраль надо уплатить взносы исходя из количества дней, которые Петров был предпринимателем (24 дня).
Взносы на страховую часть пенсии нужно считать по формуле:
2 x 5205 руб. x 20% x (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 22 604,57 руб.
Для расчета взносов на накопительную часть пенсии формула такая:
2 x 5205 руб. x 6% x (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 6781,37 руб.
Наконец, взносы в ФФОМС предприниматель Смирнов посчитает по формуле:
5205 руб. x 5,1% x (10 мес. + (24 дн. : 28 дн.)) = 2882,08 руб.
Как платить взносы, если предприниматель не работал
С 1 января 2013 года предприниматели вправе не исчислять и не уплачивать взносы за следующие периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность:
- период прохождения военной службы по призыву (подп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
- период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет (подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
- период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет (подп. 6 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства (подп. 7 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ);
- период проживания за границей супругов работников, направленных, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ (подп. 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ).
Если в расчетном периоде были месяцы, в течение которых указанные бизнесмен вел свою предпринимательскую деятельность, то ему необходимо уплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая деятельность осуществлялась (ч. 7 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Следует отметить, что отсутствие деятельности должно быть документально подтверждено (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В письме от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253 Минтруд разъяснил, какие для этого могут потребоваться документы.
По мнению чиновников, документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, могут являться налоговые декларации, представляемые предпринимателем в налоговые органы по месту жительства. Главное, чтобы в соответствующих строках отчетных форм числовые показатели полученного дохода от предпринимательской деятельности отсутствовали. Заверенные налоговым органом копии «нулевых» деклараций нужно подать в территориальные органы ПФР.
Что же касается свидетельств того, что имеет место именно период, исключаемый из расчета взносов, то с этой целью в ПФР нужно представить документы, которые поименованы в разделе IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (утв. постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555). К примеру, период прохождения военной службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, соответствующими записями в трудовой книжке и т. п.
Нужно учитывать, что предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в бюджет каждого внебюджетного фонда (ПФР и ФФОМС) отдельными платежными поручениями.
Более того, взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляются еще и отдельными суммами по страховой и накопительной частям пенсии.
По каждому платежу нужно указать реквизиты получателя средств, в том числе номер счета Федерального казначейства, а также соответствующий код бюджетной классификации (КБК) и наименование банка получателя.
Для вашего удобства приведем значения КБК на 2013 год в таблице.
Наименование платежа |
КБК |
|
Страховые взносы в бюджет ПФР |
на страховую часть пенсии |
392 1 02 02140 06 1000 160 |
на накопительную часть пенсии |
392 1 02 02150 06 1000 160 |
|
Страховые взносы в бюджет ФФОМС |
392 1 02 02101 08 1011 160 |
В какие сроки платить взносы
При исчислении взносов бизнесменами за себя законодательство не предусматривает округления сумм до целого числа (в отличие от норм, предусмотренных для плательщиков-работодателей). Поэтому уплачивать взносы предприниматели должны в сумме, определенной в рублях и копейках (без округления).
Взносы должны быть перечислены в бюджеты ПФР и ФОМС не позднее 31 декабря 2013 года. Это крайний срок, поэтому предприниматели сами решают, когда в течение календарного года им удобно уплачивать страховые взносы. Их можно перечислять как частями (например, ежемесячно или поквартально), так и единой суммой за год.
Но нужно учитывать, что если предприниматель нарушил сроки уплаты страховых взносов, то ему начислят пени в соответствии со статьей 25 Закона № 212-ФЗ. Кроме того, за неуплату взносов его также могут привлечь к ответственности на основании статьи 47 этого же Закона.
Темы: Упрощенная система налогообложения (УСН)  Облагаемые выплаты сотрудникам  
- 20.04.2018 25 апреля — крайний срок для «упрощенцев» уплаты авансового платежа за I квартал 2018 г.
- 09.04.2018 Компании на УСН при реализации товаров не должны составлять счета-фактуры
- 28.03.2018 Заказчик не может корректировать цену контракта на размер НДС
- 19.04.2018 Как ИП определять страховые взносы «за себя», если он применяет УСН (доходы минус расходы)?
- 10.04.2018 Предприниматели-пенсионеры не освобождены от уплаты страховых взносов
- 28.03.2018 Выполнение услуги для физлица: обязан ли граждан платить страховые взносы?
- 19.04.2018 Налоговые риски при упрощенной системе налогообложения
- 17.04.2018 Переезд ИП в другой регион: по какой ставке платить единый налог по УСН?
- 21.03.2018 Как организовать раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД?
- 18.04.2018 Индексация детских пособий с 1 мая 2018 года
- 17.04.2018 Расчет по страховым взносам: сложности заполнения
- 10.04.2018 Больничный по уходу за ребенком в 2018 году
- 11.04.2018
Основанием для
принятия решения в оспариваемой части послужил вывод инспекции о получении ИП необоснованной налоговой выгоды, поскольку последний как собственник объекта недвижимости (торгово-общественного центра), не учитывал при определении внереализационных доходов при УСН стоимость безвозмездно полученных ремонтных работ арендуемого торгово-общественного центра. В свою очередь, общество в нарушение пункта 16 статьи 270 Н - 21.03.2018
Основанием для
привлечения ИП к ответственности послужил вывод налогового органа о том, что налогоплательщик в проверенном периоде неправомерно не учел в составе доходов денежные средства, фактически поступившие не от деятельности по оказанию бытовых услуг, осуществляемой на основании патента, а от лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, за поставленные товары. Суды пришли к выводу, что предприниматель неправом - 26.02.2018
Суды пришли
к выводу, что общество, выполняя функции управляющей организации, не осуществляло посреднической деятельности, его правовое положение в части предоставления собственникам помещений коммунальных услуг, услуг по техническому обслуживанию и содержанию общего имущества соответствует правовому положению исполнителя коммунальных услуг, в связи с чем денежные средства, поступающие от собственников жилых помещений за ука
- 18.04.2018
Суды пришли
к выводу о том, что общество соответствовало всем условиям, дающим право на применение пониженного тарифа; уплата обществом в отношении основного вида деятельности ЕНВД не является основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку его применение не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности. - 09.04.2018
Установив, что
у предпринимателя имеется задолженность по страховым взносам за 2016 г. в сумме 23 153 руб. 30 коп., суд апелляционной инстанции сделал правильные выводы о наличии у фонда обязанности по возврату предпринимателю излишне взысканных страховых взносов, пеней за вычетом числящейся за ним задолженности, то есть в сумме 196 278 руб. 16 коп., а также об отсутствии у него оснований для удержания пени по страховым взно - 02.04.2018
Пенсионный фонд
начислил предпринимателю страховые взносы. ИП работает на упрощенной системе (Доходы минус расходы) и максимальный размер страховых взносов был рассчитан исходя из суммы дохода за вычетов расходов. Но ПФР не учел расходы при расчете дохода предпринимателя. Сумма недоимки была списана с расчетного счета ИП. Не согласившись с требованием, указывая о необходимости возврата излишне взысканных денежных средств в о
- 19.04.2018 Письма Минфина России от 28.03.2018 г. № 03-15-05/19723, от 28.03.2018 г. № 03-15-05/19727
- 17.04.2018 Письмо Минфина России от 27.03.2018 г. № 03-11-11/19221
- 17.04.2018 Письмо Минфина России от 02.03.2018 г. № 03-11-11/13277
- 19.04.2018 Письмо ФНС России от 12.04.2018 г. № БС-4-11/6990@
- 16.04.2018 Письмо ФНС России от 09.04.2018 г. № БС-4-11/6731@
- 10.04.2018 Письмо Минфина России от 19.03.2018 г. № 03-15-05/16968
Комментарии