Законодательтсво

Вопрос: В каком порядке исчисляется социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ, если сумма на оплату обучения (образования) несовершеннолетнего сына физлица в негосударственном образовательном учреждении (школе) за календарный год составила 276 000 руб.? Вправе ли физлицо в 2010 г. воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом за налоговый период 2008 г.?

Вопрос: В 2005 г. был оформлен договор на обучение дочери по вечерней форме. Оплата по договору производилась заказчиком - матерью. Платежные документы с 2004 по 2009 г. оформлены на имя матери. С 2007 г. и по настоящее время дочь работает и получает доход, облагаемый НДФЛ. Вправе ли дочь получить социальный налоговый вычет по оплате обучения, если платежные документы оформлены на мать и расходы несла она? Принимается ли в данном случае доверенность, которая будет написана дочерью и в которой она доверяет внесение денег матери начиная с 2007 г.?

Вопрос: Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса РФ" внесено изменение в п. 2 ст. 219 НК РФ, в соответствии с которым социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 настоящей статьи, может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с пп. 4 п. 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.Для получения указанного выше социального налогового вычета работник представил в бухгалтерию организации следующие документы: - заявление с просьбой удерживать ежемесячно сумму взносов из заработной платы и перечислять в НПФ; - заявление на имя главного бухгалтера о предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования; - копию договора негосударственного пенсионного обеспечения, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд в свою пользу и (или) в пользу другого участника НПФ; - копию лицензии страховой организации на ведение соответствующего вида деятельности. Необходимо ли работникам дополнительно представлять справку из налоговых органов о том, что они не получали социальный налоговый вычет по НДФЛ в налоговых органах? Как отражать в форме 2-НДФЛ за 2010 г. сумму предоставленных социальных налоговых вычетов?

Вопрос: Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в налоговом периоде в совокупности с остальными социальными налоговыми вычетами. Статьей 1 Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ в п. 2 ст. 219 НК РФ дополнительно включен абзац, согласно которому социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее - налоговый агент) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем. Согласно п. 6 ст. 6 Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ положения п. 2 ст. 219 НК РФ в новой редакции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. Вправе ли налоговый агент предоставить работнику социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, за 2009 г.?

Вопрос: По окончании 11-го класса в 2008 г. сын физического лица (родителя) поступал в институт. Но по конкурсу смог поступить на очно-заочную форму обучения. Стоимость обучения первого курса - 52 000 руб. Договор составлен с учебным заведением на имя родителя в пользу обучающегося. С целью лучших условий образования он также поступил в колледж на договорной основе (бюджетной формы обучения нет) на ту же специальность, что и в институте. Форма обучения - очная. Договор также оформлен на имя родителя, стоимость обучения за год - 43 000 руб. Ребенок посещает оба учебных заведения. Днем - колледж, в вечернее время - институт.Имеет ли право родитель на получение социального вычета по НДФЛ на обучение в размере 50 000 руб.? Какую сумму социального вычета должно указать физическое лицо в подаваемой декларации по НДФЛ, если его доход за 2009 г. будет превышать 260 000 руб.?

Вопрос: Супруга не работает с 2006 г. В 2008 г. она поступила в вуз на платное отделение. Договор на обучение оформлен на супруга, так как он работает. Вправе ли супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной им за обучение супруги?

Вопрос: Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных данным физлицом расходов, связанных с приобретением лекарственного средства "Небидо", применяемого при синдроме Клайнфельтера?

Вопрос: Я бабушка ребенка, который обучается в художественном академическом училище на платной основе. Я работающий пенсионер. Отец девочки стоит на учете в фонде занятости, мать в отпуске по уходу за ребенком. Их семья многодетная. Имею ли я право при заключении договора на обучение внучки на налоговый вычет?

Вопрос: Предоставляется ли мужу социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены, не имеющей места работы и обучающейся по заочной форме?

Вопрос: Физлицо хотело бы обратиться в налоговый орган за получением социального налогового вычета по НДФЛ, но в медицинском учреждении ему отказались выдать справку, так как, со слов работников учреждения, расходы на пластические операции не подлежат возмещению.Однако пластические и реконструктивно-пластические операции указаны в п. 10 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за пластическую (реконструктивно-пластическую) операцию?

Вопрос: Работающая пенсионерка является бабушкой ребенка из многодетной семьи, обучающегося в художественном академическом училище на платной основе. Отец ребенка стоит на учете в фонде занятости, мать в отпуске по уходу за другим ребенком. Имеет ли бабушка право на получение социального налогового вычета по НДФЛ при заключении договора на обучение ребенка?

Вопрос: Имеет ли право физлицо на получение социального налогового вычета на приобретение медикаментов в соответствии со ст. 219 НК РФ в связи с покупкой в 2010 г. за счет собственных средств по рецепту лечащего врача лекарственного средства "иммуноглобулин человека антирезус RhO(D)" по цене 17 928,00 руб. и в каком размере?

Вопрос: Имеет ли право на социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные ст. ст. 219 и 220 НК РФ, индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Физлицо передало принадлежащую ему мебель учебному заведению. Получатель провел независимую оценку принимаемого оборудования, установил его стоимость в денежном выражении, принял к учету. Оценить мебель иначе было невозможно, так как она приобретена более 5 лет назад и документы на нее не сохранились. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме оценочной стоимости переданного как благотворительный взнос имущества?

Вопрос: С августа 2007 г. по ноябрь 2009 г. жена находилась в отпуске по уходу за ребенком и собственного дохода не имела. Единственным работающим членом семьи на тот момент являлся муж. Осенью 2008 г. жена начала обучение для получения второго высшего образования. Обучение являлось платным. Имеет ли право муж на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов на обучение жены в образовательных учреждениях?

Вопрос: Физлицо по договору с медицинским учреждением произвело оплату за услуги по лечению в одном налоговом периоде, при этом фактически эти услуги будут оказываться физлицу в следующем налоговом периоде. В каком налоговом периоде физлицо вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на лечение?

Вопрос: Федеральным законом от 30.04.2008 N 55-ФЗ общая сумма социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика) увеличена со 100 000 руб. до 120 000 руб. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей 120 000 руб., по расходам на собственное обучение, произведенным в 2008 г.?

Вопрос: Физлицу в 2008 г. на основании уведомления, выданного налоговым органом, был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы в связи с приобретением квартиры. В том же году физлицом были произведены расходы на свое обучение. Вправе ли физлицо в 2008 г. получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение в указанной ситуации?

Вопрос: Физическим лицом произведены расходы на свое обучение в 2007 г. в сумме 57 500 руб. В каком размере вправе физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, если в рассматриваемом налоговом периоде был произведен только один вид расходов?

Вопрос: Имеет ли право гражданин на социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере произведенных им расходов на оплату обучения своего ребенка в детском саду, а также на курсах иностранного языка? Если имеет, какие документы необходимо представить в налоговые органы для получения указанного налогового вычета?