Письма

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность с 1994 г. в сфере розничной торговли через магазины площадью менее 150 кв. м. ИП занимается реализацией промышленных и продовольственных товаров физическим и юридическим лицам как за наличный, так и безналичный расчет. С 2008 по 2012 гг. ИП заключал разовые письменные договоры розничной купли-продажи с бюджетными организациями (детский сад, школы, больница). В договорах указано, что товары приобретаются не для коммерческого использования. При покупке товара выдается счет и накладная без выделения НДС для оплаты товара на расчетный счет. В 2011 г. был заключен контракт на конкурсной основе о поставке продуктов питания детскому оздоровительному лагерю.

В марте 2012 г. налоговый орган прислал требование о предоставлении пояснений по поводу поступлений денежных средств от бюджетных организаций за приобретенный товар за 2009 - 2011 гг. и представлении налоговой отчетности по общему режиму налогообложения: налоговых деклараций по НДС (квартальных), по НДФЛ за 2009 - 2011 гг. в отношении деятельности, связанной с продажей товара бюджетным организациям, ссылаясь на Постановление Президиума ВАС РФ от 04.10.2011 N 5566/11 и на Письмо Минфина России от 16.11.2009 N 03-11-06/3/268.

Может ли ИП квалифицировать такие продажи как розничные? Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанной предпринимательской деятельности?

О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения норм "Соглашения" между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в отношении доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации налогоплательщиками, в том числе индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН.

О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за май 2012 года

О направлении письма Минфина России по акцизам

О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты авансового платежа по акцизам организацией, не являющейся производителем алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, а также для представления данной организацией документов, подтверждающих уплату авансового платежа, в случае закупки этилового спирта.

Вопрос: Квартира с 1993 г. находилась в общей совместной собственности семьи из четырех человек (бабушка, дедушка, их дочь и внучка). После смерти дедушки в 2002 г. его доля, после выделения долей, перешла по наследству к бабушке, которая стала собственником 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти бабушки в 2010 г. ее доля перешла по наследству к внучке, в результате чего в собственности внучки находились 3/4 доли. Впоследствии квартира была продана. Имеет ли внучка право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ от продажи квартиры? Облагается ли НДФЛ доход от проданной квартиры?

Вопрос: Лизингодатель - собственник судна (налоговый резидент РФ) по договору финансовой аренды (лизинга) в марте 2008 г. предоставил во временное владение и пользование судно судовладельцу-лизингополучателю (налоговый резидент РФ).

Лизингодатель получает прибыль от сдачи судна в лизинг, судно постоянно используется для извлечения дохода. Лизингополучатель получает прибыль, эксплуатируя судно. Судно находится на балансе лизингодателя.

Судно построено в РФ в 2008 г. С июня 2008 г. судно зарегистрировано в Российском международном реестре судов (РМРС).

С 1 января 2012 г. внесены изменения в п. 3 ст. 256 НК РФ, где из состава амортизируемого имущества исключаются зарегистрированные в РМРС суда на период нахождения их в РМРС.

Распространяется ли с 1 января 2012 г. указанная норма для целей налога на прибыль на начисление амортизации у лизинговой компании в отношении рассматриваемого судна? Следует ли лизинговой компании с 1 января 2012 г. исключить судно, находящееся в РМРС, из состава амортизируемого имущества, амортизация по которому начала начисляться в 2008 г.?

Вопрос: Иностранная организация (Республика Корея) имеет на территории Российской Федерации филиал, через который осуществляет деятельность подготовительного и вспомогательного характера: сбор и обработка информации, изучение рынка технологий и товаров, инженерные разработки и разработка программного обеспечения в интересах и целях головного офиса.

Предпринимательская деятельность на территории РФ не осуществляется. Филиал не осуществляет реализацию товаров, работ и услуг и не ведет деятельность в интересах третьих лиц. Деятельность филиала полностью финансируется головным офисом по утвержденной смете. Филиал состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения.

Обязан ли филиал иностранной организации уплачивать налог на прибыль?

Вопрос: Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.

В силу абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть налоговые периоды, но не более трех, предшествующие факту возникновения права собственности на недвижимое имущество.

На основании предварительного договора о заключении в будущем договора участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома от 30.11.2007 и акта приема-передачи квартиры от 30.06.2010 налогоплательщику в 2011 г. по доходам за 2010 г. был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

Указанный налогоплательщик является пенсионером с 22.05.2010, с 01.08.2011 не получает доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов.

Имеет ли право пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2007, 2008 и 2009 гг.)?

Вопрос: О порядке использования бланков строгой отчетности организациями, применяющими УСН, при осуществлении деятельности по предоставлению объектов физической культуры и спорта для населения.

Вопрос: О введении антидемпинговых механизмов для поставщиков продовольствия из свободных экономических зон Республики Беларусь; об отсутствии оснований для продления срока действия ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации муниципального недвижимого имущества, приобретенного до 1 апреля 2011 г. субъектами малого и среднего предпринимательства, применяющими УСН.

Вопрос: Между ООО и территориальным управлением Росрыболовства заключены договоры пользования рыбопромысловым участком от 19.09.2007. Согласно пункту указанных договоров право пользования рыбопромысловыми участками предоставляется для ведения прибрежного рыболовства (в ред. дополнительных соглашений от 03.01.2012). Иной вид использования данных участков в договорах не предусмотрен.

В соответствии с пп. 15 п. 2 ст. 333.9 НК РФ не признается объектом налогообложения водным налогом использование акватории водных объектов для рыболовства и охоты.

Обязано ли ООО уплачивать водный налог на основании заключенных договоров пользования рыбопромысловыми участками в целях осуществления промышленного рыболовства?

Между ООО и территориальным водным управлением Федерального агентства водных ресурсов заключен договор водопользования, согласно условиям которого водопользование осуществляется в целях использования акватории водного объекта без забора воды.

В соответствии с п. 2 ст. 333.8 НК РФ не признаются налогоплательщиками водного налога организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Обязано ли ООО уплачивать водный налог на основании заключенного договора водопользования?

Вопрос: Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю, в случае если в счете-фактуре имеются опечатки в наименовании покупателя (заглавные буквы заменены строчными и наоборот, проставлены лишние символы (тире, запятые) и др.), но при этом такой счет-фактура не препятствует налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать вышеуказанные показатели.

Вопрос: ООО осуществляет водозабор из 10 скважин на основании лицензии на пользование недрами с целевым назначением "Добыча технических подземных вод для технологического обеспечения водой сельскохозяйственного объекта".

Организация является сельскохозяйственным производителем. Забор воды осуществляется для орошения выращиваемых в закрытом грунте (теплицах) овощных культур. Теплицы располагаются на территории земель сельскохозяйственного назначения.

Исключается ли такой водозабор из состава объектов налогообложения водным налогом в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ?

Вопрос: О налогообложении акцизами дизельного топлива, а также о порядке налогообложения транспортным налогом в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Вопрос: О порядке проставления разделительной черты в номере счета-фактуры в целях принятия к вычету суммы НДС.

Вопрос: О размере государственной пошлины за первоначальную выдачу паспорта, а также выдачу паспорта, связанную с его заменой; об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за внесение изменений в выданный документ, направленных на исправление ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностного лица, осуществившего выдачу документа, независимо от срока обнаружения плательщиком допущенной ошибки.