Письма

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ налоговый агент обязан сообщить гражданину о факте излишнего удержания НДФЛ, а также вернуть излишне удержанную из дохода физического лица сумму налога на основании письменного заявления налогоплательщика.

Организация при увольнении части своих работников, которые в дальнейшем умерли, излишне удерживала НДФЛ. Возврат излишне удержанных сумм налога не был произведен.

Вправе ли организация осуществить возврат излишне удержанного НДФЛ наследникам бывших работников при получении от них заявлений на возврат налога и соответствующих подтверждающих документов?

Вопрос: В соответствии с положениями п. 2 ст. 269 НК РФ при определении предельного размера процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией, подлежащих включению в состав расходов, размер такой задолженности необходимо сравнивать с величиной собственного капитала организации. Собственный капитал определен НК РФ как разница между суммой активов и величиной обязательств заемщика на последнее число отчетного (налогового) периода.

Согласно абз. 4 п. 2 ст. 269 НК РФ при определении величины собственного капитала не учитываются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита.

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль не учитывать при расчете собственного капитала всю сумму кредиторской задолженности перед бюджетом, включая задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита?

Правомерно ли учитывать при расчете собственного капитала задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФОМС, а также по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: В соответствии с положениями п. 2 ст. 269 НК РФ при определении предельного размера процентов по контролируемой задолженности перед иностранной организацией, подлежащих включению в состав расходов, размер такой задолженности необходимо сравнивать с величиной собственного капитала организации. Собственный капитал определен НК РФ как разница между суммой активов и величиной обязательств заемщика на последнее число отчетного (налогового) периода.

Согласно абз. 4 п. 2 ст. 269 НК РФ при определении величины собственного капитала не учитываются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита.

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль не учитывать при расчете собственного капитала всю сумму кредиторской задолженности перед бюджетом, включая задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита?

Правомерно ли учитывать при расчете собственного капитала задолженность по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФОМС, а также по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: В июне 2002 г. после смерти матери дочь получила в наследство 1/6 доли в права собственности на квартиру, а в январе 2004 г. получила еще 1/12 доли в праве собственности на эту же квартиру.

В июне 2012 г. после смерти отца оставшиеся доли в праве собственности на квартиру перешли дочери. В январе 2013 г. она получила свидетельство о государственной регистрации права собственности на всю квартиру.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?

Вопрос: В декабре 2011 г. налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке по договору купли-продажи. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру оформлено в январе 2012 г. Налогоплательщик является неработающим пенсионером и получает доплату к пенсии от бывшего работодателя, с которой удерживается НДФЛ. В связи с этим он не может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за предшествующие налоговые периоды. Налоговый орган отказывает в возврате НДФЛ за 2011 г. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Возникает ли у работников организации доход, подлежащий обложению НДФЛ, из стоимости возмещения:

1) расходов на оплату продуктов питания в офисе для работников организации (чай, кофе, сливки, сахар и т.д.) и на организацию корпоративного мероприятия для работников (аренда помещения, еда, напитки, развлекательная программа и т.д.), если их оплата не предусмотрена трудовым договором;

2) расходов на оплату услуг по транспортировке работников от метро до офиса и обратно (автобус, выполняющий несколько рейсов в день)? Доставка работников от места сбора к месту работы и обратно каждый рабочий день предусмотрена трудовым договором.

Вопрос: Налогоплательщик в 2007 г. приобрел в единоличную собственность квартиру за счет средств целевого кредита. В кредитном договоре указаны два заемщика: налогоплательщик и гражданский муж. В 2011 г. зарегистрирован официальный брак. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на полную сумму процентов, уплаченных по кредитному договору на приобретение жилья? Какие документы необходимо представить, чтобы применить вычет?

Вопрос: Основной вид деятельности ООО - разведение свиней. На территории свинокомплексов для производственных нужд используются трактора. В соответствии с Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" ООО самостоятельно разработало путевой лист трактора и утвердило его в учетной политике на 2013 г. Путевой лист трактора содержит все обязательные реквизиты, и периодичность его составления - не реже 1 раза в месяц.

Вправе ли ООО учесть расходы на ГСМ для целей налога на прибыль?

Вопрос: Организация заключила договор на проведение энергетического обследования, по результатам которого был выдан энергетический паспорт. Работы выполнялись в три этапа и оплачивались частями. В 2012 г. результаты работ по каждому этапу были переданы по актам, а энергетическому паспорту присвоен номер. В энергетическом паспорте не указан срок его действия.

Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона от 23.11.2009 N 261-ФЗ энергетическое обследование проводится не реже чем один раз каждые пять лет.

В соответствии с п. 1 ст. 272 НК расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

Может ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы по энергетическому обследованию и созданию энергетического паспорта единовременно согласно актам выполненных работ?

Вопрос: 10 августа 2012 г. был уволен работник организации по п. 2 ст. 81 ТК РФ.

С письменного согласия работника работодатель расторг трудовой договор до истечения двухмесячного срока.

В связи с досрочным расторжением трудового договора по приказу работнику была выплачена дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленная пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении в соответствии с ч. 3 ст. 180 ТК РФ.

Помимо этого работнику будет выплачено выходное пособие в размере шести среднемесячных заработков в соответствии со ст. 318 ТК РФ.

Облагается ли НДФЛ дополнительная компенсация, предусмотренная ч. 3 ст. 180 ТК РФ, выплаченная уволенному по сокращению работнику в 2012 г.?

Вопрос: В соответствии с дополнениями в п. 2 ст. 266 НК РФ с 1 января 2013 г. безнадежными признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ.

В 2012 г. получено постановление пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Возможно ли списание на внереализационные расходы данной безнадежной задолженности по итогам 2012 г. в целях налога на прибыль?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ дохода, полученного иностранным гражданином в связи с выполнением трудовых обязанностей на территории Российской Федерации.

Вопрос: О переходе с системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на УСН в течение календарного года.

Вопрос: Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) является юридическим лицом, имеет почтовый адрес и счет в банке. Объединение физических лиц - членов СНТ выбирает председателя и производит выплаты по трудовому договору.

В каком порядке председатель СНТ должен уплачивать НДФЛ: ежемесячно или в конце налогового периода вместе с представлением налоговой декларации? Должно ли СНТ уплачивать страховые взносы?

Какие налоги должно уплачивать СНТ, учитывая, что оно не имеет прибыли?

Вопрос: Об использовании данных о численности населения города для целей применения ПСН в части увеличения максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в пять раз.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дивидендов, перечисленных ОАО на расчетный счет банка для выплаты акционерам ОАО (физическим лицам) наличных денежных средств, в том числе если не востребованные акционерами денежные средства возвращаются банком на расчетный счет ОАО.

Вопрос: О признании объектом налогообложения по НДС операции по передаче банком арендодателю неотделимых улучшений арендуемого имущества, в том числе произведенных с привлечением подрядных организаций.

Вопрос: О применении метода сопоставимой рентабельности стороной анализируемой сделки в соответствии со ст. 105.12 НК РФ.

Вопрос: Об учете индивидуальным предпринимателем расходов на приобретение основных средств, если оплата произошла в 2011 г., когда он применял УСН с объектом налогообложения "доходы", а ввод в эксплуатацию произошел в 2012 г., когда ИП применял УСН с объектом "доходы минус расходы".

Вопрос: ОАО предоставляет имущество в лизинг. Организация приобрела воздушное судно, которое передала на баланс своего филиала в субъекте РФ.

Может ли ОАО уплачивать налог на имущество организаций в отношении воздушного судна по месту нахождения филиала? Применяются ли в таком случае налоговые льготы, установленные законодательством субъекта РФ?