Как начислять НДС с авансов в 2026 году и какие ставки применять

При получении предоплаты у продавца возникает обязанность начислить НДС. В 2026 году правила остались прежними, но увеличилось количество расчетных ставок.

25.03.2026

href="http://taxpravo.ru"target="_blank">Российский налоговый портал

При получении аванса от покупателя продавец обязан начислить НДС в день поступления денег.

После этого в течение пяти календарных дней необходимо выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Для расчета налога используются специальные расчетные ставки. В 2026 году применяются ставки 22/122, 10/110, а также 5/105 и 7/107 для упрощенцев, применяющих пониженные ставки.

При этом есть случаи, когда НДС с аванса начислять не нужно. Например, если будущая поставка облагается по ставке 0%, освобождена от налога, осуществляется за пределами России или связана с длительным производственным циклом.

После отгрузки товаров или оказания услуг ранее уплаченный НДС с аванса можно принять к вычету. Сначала начисляется налог со всей суммы реализации, а затем он уменьшается на сумму налога, уплаченную с предоплаты.

Размер вычета зависит от стоимости поставки. Если она равна или превышает аванс, к вычету принимается вся сумма НДС. Если меньше — только часть, соответствующая сумме отгрузки.

Таким образом, в 2026 году важно правильно определить момент начисления НДС, выбрать нужную расчетную ставку и своевременно оформить вычет.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий