Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха
   
График мероприятий

Аналитика / Интервью / 2010 год: замена ЕСН страховыми взносами. Как Пенсионный фонд Российской Федерации будет администрировать страховые взносы

2010 год: замена ЕСН страховыми взносами. Как Пенсионный фонд Российской Федерации будет администрировать страховые взносы

Представитель Пенсионного фонда ответил на вопросы посетителей «Российского налогового портала»

27.11.2009
Российский налоговый портал

Афонина Ирина Ивановна. Начальник департамента организации администрирования страховых взносов Пенсионного фонда Российской федерации.

Родилась 12 апреля 1969 года в г. Губкине Белгородской области. В 1992 году окончила  Всесоюзный юридический заочный институт по специальности юрист. В 2007 году окончила  Российскую экономическую академию им. Г.В. Плеханова и получила дополнительную квалификацию «Мастер делового администрирования».

Свою трудовую деятельность в Отделении ПФР по Нижегородской области начала с 1992 года. В 2003 году была назначена заместителем управляющего Отделением ПФР по Нижегородской области.

Со следующего года Единый социальный налог (ЕСН), к которому предприниматели уже приспособились, перестанет существовать. Вместо него появятся несколько страховых взносов. Как без особых сложностей осуществить этот переход? На самые актуальные вопросы – отвечает представитель Пенсионного фонда Афонина Ирина Ивановна. 

Мы приглашаем посетителей задавать новые вопросы нашему спикеру. Это можно сделать, оставив комментарий к материалу или по электронной почте: asv@taxpravo.ru.

 

1. Предусмотрены ли с 2010 года какие-либо льготы по уплате страховых взносов для коммерческих организаций, использующих труд инвалидов?

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 5 Законом № 212-ФЗ с 2010 года предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов на выплаты, начисленные организациями любых организационно-правовых форм и индивидуальными предпринимателями в пользу застрахованных лиц, являющихся инвалидами I, II или III группы. В Пенсионный фонд Российской Федерации – 14%, Фонд социального страхования Российской Федерации – 0%, в Фонды обязательного медицинского страхования – 0%.

 

2. Каким образом будет рассчитываться база для начисления страховых взносов по сотрудникам, переведенным из одного обособленного подразделения общества в другое (в целом по предприятию или по каждому подразделению отдельно)?

В связи с тем, что работник состоит в трудовых отношениях с юридическим лицом, то независимо от того в каком структурном подразделении он работает, база для начисления страховых взносов по перешедшему сотруднику из одного обособленного подразделения в другое будет считаться в целом по организации.

 

3. Каким образом будут сдавать отчеты по уплаченным страховым платежам те предприятия и индивидуальные предприниматели, которые не сдают отчетность в электронном виде? Можно ли будет в 2010-2011 годах предприятиям с численностью менее 50 человек сдавать отчетность в ПФР по почте? Можно ли будет в Пенсионный фонд отправлять отчеты по уплаченным страховым взносам почтой с описью вложения? Это где-нибудь прописано?

Начиная с 1 января 2010 года в соответствии со статьей 61 Федерального закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе путем реорганизации) организации, у которых численность работников превышает данный предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии с Федеральным законом «Об электронной цифровой подписи». Организации, у которых указанная среднесписочная численность работников не превышает установленный предел, могут представлять расчеты в орган контроля на бумажном носителе, в том числе и по почте в установленном порядке, или в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии с Федеральным законом «Об электронной цифровой подписи». Представление отчетности по каналам электронной связи позволяет страхователю получить сообщение о принятии отчетности, либо об ошибках, допуще6нных при ее составлении.

Представление отчетности по почте на бумажном носителе заказным письмом c описью вложений законодательством не запрещено. Однако сведений о поступлении отчетности и о допущенных ошибках страхователь не получит, поэтому следует представлять отчетность либо на бумажном или магнитном носителях.

 

4. Можно ли будет сдавать отчетность по уплаченным страховым взносам через «Такском» или других операторов?

Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ статьей п. 10 ст. 15 и ст. 61 установлен порядок предоставления отчетности по уплаченным страховым взносам. Плательщик страховых взносов вправе заключать договор на предоставление услуг по представлению отчетности в электронной форме с любым оператором, с которым заключено соглашение о приеме (передаче) данных.

 

5. Будут ли в 2010 году предприятия на упрощенной системе налогообложения уплачивать страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования?

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 5 Законом № 212-ФЗ в 2010 году для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлены пониженные тарифы страховых взносов, и в Фонды обязательного медицинского страхования уплачивать страховые взносы они не будут.:

 

6. Как будет работать с 2010 года закон о государственном софинансировании трудовой пенсии (ФЗ-56) в части работодателя? Льготное налогообложение предусмотрено по ЕСН этот закон?

В соответствии с п. 6 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ взносы работодателя, уплаченные плательщиком страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя не подлежат обложению страховыми взносами.

 

7. Как будет проходить передача сведений из ФНС в ПФР и что будет, если при сверке с налоговой службой не совпадают данные по нашей организации по остаткам в страховую часть и накопительную часть, и в части по федеральному бюджету? При этом при сдаче сведений за все годы в Пенсионный фонд - все в порядке, все данные сданы и учтены. Такая же ситуация и с фондом социального страхования.
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ передача остатков осуществляться не будет.

В соответствии со статьей 59 после проведения налоговыми органами камеральных проверок на основе указанных в части 1 настоящей статьи деклараций информация о результатах таких проверок передается налоговыми органами в органы Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке, определяемом соглашением об информационном обмене в целях передачи контрольных функций, заключенным между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и Пенсионным фондом Российской Федерации. В случае если у плательщика возникли разногласия с налоговыми органами, необходимо будет составить с ними акт сверки и представить его в территориальный орган ПФР по месту регистрации.

 

8. Будут ли и какие предусмотрены Пенсионным фондом компенсационные меры для малого бизнеса, для которого налог вырастет в 2,4 раза? Не приведет ли увеличение тарифов страховых взносов к зарплатам «в конвертах» и к снижению местных налогов?

В соответствии с п. 2 статьи 57 Закона № 213-ФЗ для сельскохозяйственных товаропроизводителей применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов: в Пенсионный фонд Российской Федерации – 15,8%, Фонд социального страхования – 1,9%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1%, в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 1,2%.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог: в Пенсионный фонд Российской Федерации – 10,3%, Фонд социального страхования – 0%, в Фонды обязательного медицинского страхования – 0%.

Вопросы, касающиеся компенсационных мер, необходимо адресовать законодателю.

 

9. Согласно федеральному закону ФЗ-212 страховыми взносами не будут облагаться суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.  Подскажите, как ПФР планирует трактовать понятие «временно пребывающий на территории РФ»?

В соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 9 Закона № 213-ФЗ к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, относятся суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.

Статус «временно пребывающих иностранных граждан на территории РФ» определен в ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин - лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание (в ред. Федерального закона от 18.07.2006 № 110-ФЗ).

 

10. Фирма с раздельным учетом «Общий режим» и «ЕНВД»

Пример: По сотруднику взнос:  а) «Общий режим» с дохода по  ставкам ПФР=20%, ФСС=2,9%, ФФОМС=1,1%, ТФОМС=2%  б) «ЕНВД» с дохода по  ставкам ПФР=14%, ФСС=0%, ФФОМС=0%, ТФОМС=0%. По сотруднику ИНВАЛИДУ взнос:  а) «Общий режим» с дохода по  ставкам ПФР=14%, ФСС=0%, ФФОМС=0%, ТФОМС=0%  б) «ЕНВД» с дохода по  ставкам ПФР=14%, ФСС=0%, ФФОМС=0%, ТФОМС=0%.

Из закона N 212-ФЗ  «, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений,»

Вопросы:

Получается, что для расчета страховых взносов сотрудников нужно применить три ставки тарифов, а с учетом годов рождения работников – шесть ставок тарифов?

Для фирмы с раздельным учетом «Общий режим» и «ЕНВД» как применять «с 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются», когда часть выплат работнику идет на «Общий режим», а часть – на «ЕНВД»?

 

В проекте отчета с.217 и с.218  это «Суммы, превышающие предельную величину базы  для начисления страховых взносов, установленную ст . 8  Федерального закона от 24.07.2009  № 212-ФЗ» по каждому виду деятельности фирмы.

 

База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

1966 г.р. и старше

(с.201-с.211-с.217)

221

1967 г.р. и моложе

(с.202-с.212-с.218)

222

 

И получится у сотрудника с 800 000 рублей 400 000 рублей – на «Общий режим» и 400 000 рублей – на «ЕНВД». Таким образом,  на сотрудника даже с 800 000 рублей придется платить страховые взносы?

Фирмам, применяющим ЕНВД или УСН, а тем более Единый сельхозналог, не имеет вообще смысла выделять сотрудников, которые являются инвалидами?

В соответствии с п. 4 статьи 8 Закона от 274.07.2009 № 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам (п. 1 части 1 ст. 5), база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

Таким образом, при ведении раздельного учета по «Общему режиму» и по ЕНВД сумма дохода по сотруднику будет исчисляться нарастающим итогом с начала расчетного периода в совокупности, а не отдельно по каждому режиму («Общий» и ЕНВД).

На основании статьи 57 Закона № 212-ФЗ тарифы страховых взносов должны быть применены по основаниям, предусмотренным данной статьей, т.е. для плательщиков страховых взносов, применяющих общий режим и пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов применяющих ЕНВД.

Кроме того, если сотрудник является инвалидом I, II или III группы, что подтверждается наличием справки медико-социальной экспертизы, то в соответствии с п. 2 ст. 57 Закона № 212-ФЗ, в отношении него следует применять пониженные тарифы.

 

 

Разместить:
Френкин Борис
25 ноября 2009 г. в 15:24

Если предприятие производит и (или) реализует продукцию черной металлургии имеет ли оно право применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении начисленых выплат в пользу застрахованных лиц, являющихся инвалидами I, II или III групп?

Dushechka
27 ноября 2009 г. в 1:44

Почему наше отделение ПФР требует сдавать отчёт в электронной форме предприятиям с общей численностью по отчёту за предыдущий год свыше 50 человек?

Татьяна Николаевна
15 декабря 2009 г. в 12:43

Индивидуальный предприниматель - военный пенсионер. Какие страховые взносы он должен платить и в каком размере? Работодателем не является. Доход нестабильный сезонный, за "пустые" месяцы должен ли ИП абстрактно исчислять взносы из МРОТ и уплачивать их за счет своей полученной пенсии?

Галина викторовна
11 января 2010 г. в 14:14

индивидуальный предприниматель инвалид с детства какие страховые взносы я должна платить и в каком размере доход не стабильный работаю в месяц не более 8 дней и не все месяца заставляет нужда пенсия со всеми надбавками на декабрь месяц 3700рублей а уменя нет правой руки и сахарный диабет

Вячеслав Алексеевич
11 января 2010 г. в 22:59

Индивидуальный предприниматель - военный пенсионер. НА УСН (доходы) Какие страховые взносы должен платить и в каком размере? Работодателем не являюсь.

Галина
3 февраля 2010 г. в 19:29

Какие страховые взносы в бюджеты пенсионного фонда и в каком размере платит в 2010 г предприниматель, применяющий упрощенную систему налогооблажения, не имеющий наёмных рабочих?

Нина
11 февраля 2010 г. в 18:45

Как будет оплачиваться больничный лист иностранцам,временно пребывающим на территории РФ(трудовой договор с ними заключен) если не будем платить с их зарплат страховые взносы, а также по страховому полюсу иностранцы ходят в поликлинику, а страховые взносы платить не будут

Василиса Ивановна.
23 февраля 2010 г. в 20:09

ИП у которого я работаю бухгалтером, является налогоплательщиком ЕНВД. Основной вид деятельности - розничная торговля (в том числе и подакцизными товарами - пиво, сигареты). Мы всетаки уплачивать должны с 01.01.2010г в ПФ 14% ( как плательщики ЕНВД) или 20% (как занимающиеся реализацией подакцизных товаров).Помогите пожалуйста разобраться, я далеко не одинока в своем вопросе. Спасибо.

Валентин Алексеевич
8 марта 2010 г. в 16:43

Организация является плательщиком ЕНВД (не какого отношения к общественным организациям инвалидов не имеет), основной вид деятельности розничная торговля в неспециализированных магазинах, розничная торговля алкогольнымы напитками. По какому тарифу мы должны уплачивать страховые взносы с 01.10.2010г. П

Игорь
15 марта 2010 г. в 13:30

Я тоже предприниматель (ЕНВД) - военный пенсионер. Как радует, "забота нашего государства". Мало того, повышения и индексации военной пенсии нет уже года 3, так еще теперь отстегивай в пенсионный фонд по 12000 в год. Я зарабатываю сезонным предпринимательством около 80000 за сезон (6 мес). Зачем мне вообще делать все официально. Лучше я сниму предпринимательство и буду, как в нашей стране все торгуют по системе разносной торговли, нелегально, а, там пусть попробуют поймать. Кстати, квартиру я купил за свои кровные, льгот никаких не имею, санатории бесплатные не получаю... Уволился из рядов ВС по собственному желанию в 2001, выслуга 20 лет. Буду относится к своему государству так же, как оно ко мне относится. На выборы я давно не хожу и ходить не собираюсь

Анна
7 апреля 2010 г. в 13:04

Начисляются ли страховые взносы в пенсионный фонд в 2010 году на диведенты выплаченные в 2009 году?

Александр
17 апреля 2010 г. в 11:15

Я воееный пенсионер-инвалид,работаю индивидуальным предпринимателем.Плачу налоги,а тут меня заставляют платить страховые взносы В ПФ РФ,у которого воруют миллиардами, на мед.обязательное страхование,где субъекты делают "откаты" и чиновники в Москве получают миллионы долларов.А мне за 12000рублей,которые я должен платить, будут потом в месяц доплачивать к пенсии по 80рублей.Где же справедливость?Получается надо работать не офрмляясь и воровать у нашего так называемого "Правового государства".

Сергей
24 апреля 2010 г. в 14:25

Вопрос 5: В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 5 Законом № 212-ФЗ в 2010 году

И где Вы такое нашли?

Юрий
2 мая 2010 г. в 13:25

Военный пенсионер, был зарегистрирован как предприниматель, ни дня не работал, в налоговой отчеты по нолям. До 1 января 2010 ПФ претензий не имел, за первый квартал прислали платежку на 2825 руб, но ФЗ ном 212 от24.07. 2009 не отменяет постановление Правительства от 26.09.2005 ном 582 и решение Конституционного суда от 24.05.2005 ном 223-0, где говорится что военные пенсионеры освобождены от уплаты страховых взносов

Наталия
22 июня 2010 г. в 11:51

Вопрос 5: В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 5 Законом № 212-ФЗ в 2010 году

В соответствии с каким пунктом и какой статьи??? Уточните пожалуйста!!!

Ферзали
23 июня 2010 г. в 10:07

Я военный пенсионер- предприниматель (ремонтирую в своем гараже машины ) и получаю военную пенсию по выслугу лет.Объясните, пож, с каких денег мне платить страховые взносы, кода я, по состоянию здоровья, не работаю по несколько месяц?

Валентин
6 апреля 2011 г. в 3:42

Я также как ты ИП - военный пенсионер 25лет - 5700руб - облагодетельствовали и -12000руб для поддержки чьих-то "штанов". Видать не хватает деньжат Кремлёвским "браткам".

И что ты называешь своим государством? МедвеПутовскую ЕдРоссию? Это их господарство, они черпают своё "бабло" - фу-у-у, какая гадость по отношению к нам защитникам непонятно какого Отечества. А на выборы надо идти и вести за собой других, таких-же как ты и голосовать соответственно своим желаним. Это будет твоим протестом Несогласия. Но если у таких как ты ст. 20-б , тогда я тебе прощаю твоё "скуление".

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться