Аналитика / Налогообложение / ФНС сообщила, какой налоговый период указывать в платежках на уплату НДФЛ

ФНС сообщила, какой налоговый период указывать в платежках на уплату НДФЛ

Письмо ФНС от 06.03.23 №КЧ-4-8/2629@ пригодится организациям и ИП, которые в 2023 году продолжают платить налоги по-старому (то есть отдельными платежными поручениями, на конкретные КБК). В письме разъясняется, как налоговому агенту правильно заполнить поле «107» в платежке на уплату НДФЛ
21.03.2023
Автор: Марина Басович

Как известно, в течение 2023 года налогоплательщики вправе сами выбирать, каким способом перечислять налоги:

в виде единого налогового платежа;
отдельными платежками по конкретным КБК.

Если выбран второй способ, то в платежках, помимо прочего, нужно указывать налоговый период (поле 107). В отношении НДФЛ это будет определенный в НК РФ период, за который удержали налог.

Авторы письма напоминают, что с этого года срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда его удержали. В общем случае налог, удержанный за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, уплачивается до 28 числа текущего месяца. Для доходов за декабрь и январь установлены особые сроки уплаты:

НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января, — не позднее 28 января (28 января 2023 года приходится на субботу, поэтому срок уплаты переносится на 30 января).

В связи в этим в 2023 году поле «107» при заполнении платежек на перечисление НДФЛ нужно заполнять так:

МС.01.2023 — при уплате НДФЛ, удержанного с 01.01.2023 по 22.01.2023;
МС.02.2023 — с 23.01.2023 по 22.02.2023;
МС.03.2023 — с 23.02.2023 по 22.03.2023;
МС.04.2023 — с 23.03.2023 по 22.04.2023;
МС.05.2023 — с 23.04.2023 по 22.05.2023;
МС.06.2023 —с 23.05.2023 по 22.06.2023;
МС.07.2023 — с 23.06.2023 по 22.07.2023;
МС.08.2023 — с 23.07.2023 по 22.08.2023;
МС.09.2023 — 23.08.2023 по 22.09.2023;
МС.10.2023 — с 23.09.2023 по 22.10.2023;
МС.11.2023 — с 23.10.2023 по 22.11.2023;
МС.12.2023 — с 23.11.2023 по 22.12.2023;
ГД.00.2023 — с 23.12.2023 по 31.12.2023.

Если же в этом поле указать какое-то другое значение (например, квартал или дату уплаты), то налоговая инспекция не сможет правильно идентифицировать платеж.

Бухонлайн