Аналитика / Налогообложение / Новый единый оборотный налог – равенство налогообложения

Новый единый оборотный налог – равенство налогообложения

6,2% с выручки – к чему это приведет?
10.08.2020
Российский налоговый портал

На сайте Минэкономразвития был опубликован проект концепции нового налога в России по ставке 6,2%. Новый налог предложено было ввести вместо действующих НДФЛ, налога на прибыль, налога на имущество и НДС.

Как пишут разработчики, согласно пункту 1 статьи 3 НК РФ, основополагающим принципом налогообложения является положение о равенстве налогообложения.

Имеет ли место этот принцип в правоприменительной практике?

Как известно, в соответствии с главами 21, 23, 25, 30 и 34 НК РФ, при прочих равных условиях, налогоплательщики на общеустановленной системе налогообложения начисляют и уплачивает следующие дифференцированные налоги:

НДС (ставка 20% к выручке),
налог на прибыль (ставка 20% к прибыли),
НДФЛ (ставка 13% к фонду оплаты труда),
страховые взносы в фонды (ставка 30% к фонду оплаты труда),
налог на имущество (не более 2,2% от среднегодовой стоимости имущества).

Если налоговая нагрузка организаций из сферы строительства, транспорта, ЖКХ, сельского хозяйства и машиностроения составляет примерно 24-27% к выручке, то аналогичный показатель для организаций из ТЭК и ритейла в 2-4 раз меньше и составляет 6-14% к выручке.

Это подтверждается не только анализом функционала, но и указанным выше приказом ФНС РФ, согласно которому налоговые нагрузки отраслей (без учета НДПИ и акцизов), находящихся на общеустановленной системе налогообложения, варьируют в пределах от 5 до 30%.

В итоге имеет место нарушение заявленного в пункте 1 статьи 3 НК РФ принципа равенства налогообложения, что в итоге делает невозможным гармоничный экономический рост во всех отраслях сразу.

Альтернативное предложение

Реализация принципа равенства налогообложения, декларируемого пунктом 1 статьи 3 НК РФ, возможна только одним-единственным способом – введением единого оборотного налога, исчисляемого в процентах к выручке, взамен четырех основных налогов – НДС, налога на прибыль, страховых взносов и НДФЛ, и удерживаемого безакцептно на базе современных банковских технологий – при каждом поступлении денег на расчетный счет организации или ИП от покупателей (заказчиков), или при инкассации наличных денег в ритейле.

Ставка единого оборотного налога рассчитывается из следующих данных:

Выручка организаций в 2016г. 234,3 трлн.руб.1
НДС 2,7 трлн.руб.
Налог на прибыль 2,8 трлн.руб.
Страховые взносы 4,1 трлн.руб.
Расходная часть бюджета ПФР 6,5 трлн.руб.
НДФЛ 3,1 трлн.руб.
80% от НДФЛ (по низким доходам) 2,5 трлн.руб.

Облагая выручку организаций по ставке 6,2%, появится возможность:

а) заместить четыре основных налога (НДС, налог на прибыль, страховые взносы, НДФЛ);

б) превратить в действительность пункт 1 статьи 3 НК РФ о равенстве налогообложения;

в) устранить присущую нынешней системе налогообложения налоговую дискриминацию;

г) избавиться от такого явления, как теневая заработная плата;

д) получить идеальную защиту от присущего современной системе налогообложения уклонения от уплаты налогов и обеспечить предельную простоту налогового администрирования;

е) построить профицитный пенсионный бюджет и навсегда снять с повестки дня вопрос повышения пенсионного возраста;

ж) восстановить инвестиционную активность и в итоге получить гармоничную отраслевую структуру экономики, деформированную 27 годами рыночных реформ.

Интересно, останутся эти расчеты на «бумаге» или воплотятся в жизнь? Что думают об этом бухгалтеры, юристы и руководители компаний?