Аналитика / Налогообложение / Страховые взносы ИП в 2016 году

Страховые взносы ИП в 2016 году

16.11.2015

Взносы ИП в Пенсионный фонд в 2016 году

В соответствии с налоговым законодательством РФ на предпринимателей возлагается ответственность платить взносы в ПФР и ФФОСМ. Наличие наемных работников при этом значения не имеет. Для того чтобы рассчитать фиксированный платеж, который необходимо уплатить не позднее 31.12.2016 года, используем формулы:

- взносы в ПФР = МРОТ x 12 x 26%

- взносы в ФФОМС = МРОТ x 12 x 5,1%

Если доход ИП за год будет больше, чем 300 тыс. рублей, то с суммы превышения необходимо уплатить 1% в ПФР. Данная сумма подлежит перечислению не позднее 01.04.2017 года.

Приведенные выше данные актуальны, если ИП вел деятельность весь год с 01 января по 31 декабря. Как же поступать, если предприниматель зарегистрировался в мае или августе? А, если полгода был болен, и деятельность не велась? Будет ли сумма взносов пересмотрена в меньшую сторону? Мы постараемся дать ответы на эти вопросы.

Как платить взносы ИП в 2016 году, если нет работников

Для предпринимателей вне зависимости от того, работает ИП самостоятельно или платит зарплату штату сотрудников, обязательными являются взносы в ПФР и ФСС. Крайний срок уплаты за 2016 год – 31.12.2016. Индивидуальному предпринимателю предоставляется право платить всю сумму одновременно, любыми частями, дробями и т. д. Основное – 31.12.2016 года деньги должны быть зачислены на счет в ПФР и ФФОМС.

Если доход ИП за год превышает 300 тыс. рублей, то с суммы превышения необходимо уплатить не позднее 01.04.2017 года в ПФР 1%.

Для определения годового дохода ИП рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ. Сразу стоит напомнить, что при определении базы, расходы не учитываются:

- при использовании УСН в качестве системы налогообложения: определяющей является ст. 346.15 НК РФ. Данные для расчета взносов берутся из строки 210 раздела 2. Расходы ИП в расчет не берутся;

- при использовании ЕНВД в качестве системы налогообложения: доход определяется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ. При расчете дохода обязательно учитываются коэффициенты K1 и K2;

- при работе с использованием патента нужно руководствоваться ст. 346.47 и 346.51 НК РФ. В данном случае за основу берется тот доход, который ИП потенциально может получить;

- при использовании ЕСХН в качестве системы налогообложения необходимо руководствоваться положениями п. 1 ст. 346.5 НК РФ.

Если предприниматель в своей работе совмещает несколько режимов, то платежи платятся с совокупного дохода. Расходы в любом случае при расчете налоговой базы не учитываются и не отминусовываются.

Уплата платежа в ПФР 1%

Если предприниматель не заработал за год 300 тыс. рублей, то второй платеж в 1% для него не является обязательным. Основание: ч. 1.1 ст. 14 ФЗ-212.

Для ИП максимальная сумма платежа за 2016 год ограничена 8-ю МРОТ. Таким образом, для расчета взноса за 2016 год нужно воспользоваться формулой:

Взносы=МРОТ x 12 x 26% x 8

Пример. Порядок расчета второго платежа предпринимателя в ПФР

В течение 2016 года ИП работает с использованием УСН в качестве системы налогообложения.

Из КУДИР следует, что за год доход составил 10 млн. рублей.

2016 год отработан полностью, и 31.12.2016 года предпринимателю надлежит уплатить первый взнос, в основе которого сумма МРОТ, в размере 18 610,8 рублей.

Так как за 2016 год ИП заработал более 300 тыс. рублей, то для него обязательным становится второй платеж сроком до 01.04.2017 года. Сумма этого платежа составит: (10 000 000-300 000)х1%=97 000 рублей. Всего же, за 2016 год ИП нужно будет заплатить в ПФР 115 610,80 рублей.

Как рассчитываются взносы, если регистрация была в течение года?

Если предпринимательская деятельность начата не 01.01.2016 года, то придется рассчитывать сумму взносов самостоятельно. И в меньшую сторону лучше не ошибаться. Сотрудники ПФР обязательно пересчитают, насчитают недоимку, а заодно и пеню. Но вот, как рассчитать именно, взносы информацией поделятся в самом крайнем случае. Мы подскажем, как не обидеть и себя, и ПФР.

Чтобы сумму определить наиболее точно, нужно выполнить три действия:

- рассчитать сумму за тот месяц, в котором физическое лицо трансформировалось в предпринимателя и приняло на себя обязательства платить налоги и взносы, если месяц неполный. Формула расчета представлена в таком виде:

Взносы=МРОТ х ставка взноса (ПФР -26%, ФФОМС – 5,1%) х кол-во календарных дней с момента, как в ЕГРИП сделана запись о том, что данное конкретное лицо стало налогоплательщиком до окончания месяца / полное кол-во дней в данном месяце.

День внесения записи в ЕГРИП уже учитывается в данной формуле (основание: Письмо Минтруда от 10.03.2015 №17-3/В-103). Если предприниматель решил перейти из статуса ИП в разряд наемных работников или безработных, то взносы за последний месяц рассчитываются аналогично;

- рассчитать сумму за все полные месяцы до конца года;

- сложить полученные результаты.

Рассчитать взносы за все полные отработанные месяцы можно по следующей формуле:

Взносы = МРОТ х ставка взноса (ПФР – 26%, ФФОМС – 5,1%) х кол-во месяцев

Во всех случаях МРОТ за основу берется тот, который был на 01 января года расчета. Если ИП зарегистрировался в 2016 году, то МРОТ берется на 01.01.2016 года.

Если в течение года были месяцы без работы, можно ли не платить взносы?

ФЗ-212 в пункте 6 ст. 14 приводит очень короткий перечень причин, по которым ИП имеет право не платить взносы в ПФР и ФФОМС. Здесь нужно выделить:

- период срочной службы в вооруженных силах РФ. В качестве подтверждения предоставляются: военный билет, справка из военкомата и т. д.;

- период ухода за ребенком до полутора лет. Всего за предпринимательскую деятельность можно не платить взносы на этом основании за 4,5 года. Подтверждение: свидетельство о рождении ребенка;

- уход за родственником-инвалидом, ребенком-инвалидом детства или лицом, которому исполнилось 80 лет. В качестве подтверждения нужны справки из МСЭ, ПФР, паспорта и т. д.

Если в течение года у ИП был период, дающий право на освобождение от взносов, то за те месяцы, в течение которых деятельность велась, взносы нужна рассчитывать так, как это указано ранее. Болезни, отпуска ИП не являются причиной пропускать платежи по взносам в ПФР и ФФОМС.