Расчет лимита по кассе

Лимитом остатка называют максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. То есть это так называемый переходящий остаток. Хранение денег в кассе сверх лимита является нарушением, за которое могут привлечь к административной ответственности. Штраф для юридических лиц составляет от 40 до 50 тыс. руб., для должностных лиц организаций и самих индивидуальных предпринимателей — от 4 до 5 тыс. руб. (15.1 КоАП РФ)

11.09.2013
Журнал «Упрощенка»

Наличные деньги сверх установленного лимита компания, как и прежде, должна хранить на банковских счетах в банках (п. 1.4 и 6.1 Положения № 373-П).

В некоторых случаях в кассе разрешается оставлять деньги сверх установленного лимита. Так, согласно пункту 2 Положения № 373-П накопление наличных денег в сумме, превышающей лимит, допускается в дни выдачи заработной платы, стипендий, а также выплат социального характера и некоторых других выплат физическим лицам. Также хранить «лишние» деньги можно в выходные и нерабочие праздничные дни, если организация или предприниматель ведет деятельность в эти дни, а отделение банка соответственно не работает.

Если лимит не установлен, считается, что он равен нулю. А значит, организация или индивидуальный предприниматель не имеет права хранить деньги в кассе на конец дня.

Положение № 373-П не регламентирует, когда именно нужно сделать расчет кассового лимита. Кроме того, оно не устанавливает и срок, в течение которого лимит должен действовать. Получается, что организация и предприниматель могут пересматривать лимит, когда им это нужно. Например, делать это один раз в год или квартал. Если меняются условия деятельности, то следует сделать перерасчет по мере необходимости. То есть никаких ограничений и запретов, связанных с периодичностью установления лимита, нет. Это означает, что организации и предприниматели свободны в своем решении менять величину лимита так часто, как это нужно, хоть раз в месяц. Утвердить кассовый лимит следует приказом (распоряжением) руководителя (предпринимателя).

Порядок расчета кассового лимита зависит от того, получает организация или предприниматель наличную выручку либо все поступления идут через банк.

Если организация продает товары (работы, услуги) за наличные, то есть у нее есть постоянные поступления наличной выручки в кассу. И деньги могут появиться даже в конце дня. Поэтому для расчета лимита целесообразно воспользоваться следующей формулой:

Заметьте, расчетный период, за который берется выручка, не может быть больше 92 рабочих дней. А период времени между днями сдачи денег в банк не должен превышать семь рабочих дней. Если же в населенном пункте, где работает организация или предприниматель, банк отсутствует, то период не должен быть больше 14 рабочих дней. За соблюдением этих сроков организация или предприниматель должны следить самостоятельно.

Пример

Расчет лимита остатка кассы для организации, принимающей наличную выручку

ООО «Факел» применяет УСН с объектом доходы минус расходы и занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить новый лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Расчетным периодом является сентябрь 2013 года.

Наличная выручка от розничного магазина за сентябрь 2013 года составила 305 000 руб. При этом магазин работал каждый день без выходных. В банк кассир сдает выручку по понедельникам, средам и пятницам, то есть через один рабочий день. Поскольку магазин работает без выходных, расчетный период равен 31 дню. Выручка сдается в банк через день, следовательно, период времени между днями сдачи наличных — 2 дня. Подставим значения в формулу и получим лимит кассы, равный 19 677 руб. (305 000 руб. : 31 дн. х 2 дн.). Организация может установить такой лимит, например, с 1 октября 2013 года.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий