Налоговые органы стали прослеживать всю цепочку сделок с товарами

То, что работало вчера, сегодня уже не применимо, а иногда и опасно. Особую внимательность надо проявлять в сделках с векселями, т.к.  именно эти сделки попадают под особо пристальный контроль ИФНС.

Владислав Земляной, руководитель юридического департамента ООО «ПКИК», обращает внимание на то, что налоговые органы стали полностью исследовать всю цепочку движения товара по сделкам. При наличии получателя – аффилированного лица,  отсутствии оплаты за полученные товары, и несовершение действий по взысканию задолженностей свидетельствуют о мнимости сделки. Надо  проявлять двойную юридическую осторожность при совершении сделок с активами аффилированных компаний, дабы не оказаться в ситуации, в которую попало ООО «Альянс «Электротехника».

Компания ООО «Альянс «Электротехника» обратилась в арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании недействительным решения ИФНС РФ № 2 по г. Москве от 19.08.2011 г. № 37 «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения».

Арбитражный суд заявление удовлетворил. Однако вышестоящие суды, в том числе ФАС Московского округа, такое решение отменил.

Арбитражный суд указал, что о необоснованности получения налоговой выгоды, в частности, могут свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии таких обстоятельств, как невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг, совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком, учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности.

Апелляционная инстанция пришла к выводу о том, что названные векселя изначально и в конечной стадии находились в распоряжении организаций, входящих в единый холдинг «ЭДС Холдинг», за исключением ОАО «БалтИнвестБанк».

Указанные лица являются взаимозависимыми и аффилированными, а спорные векселя передавались в адрес так называемых «фирм-однодневок» с целью имитации движения векселей, направленных в первом случае, на возмещение сумм НДС из бюджета – ООО «ЭДС Газпетро», во втором случае для получения необоснованной налоговой выгоды ООО «Альянс «Электротехника».

Суд апелляционной инстанции со ссылкой на материалы дела установил, что оплата по указанным сделкам никогда не производилась и до настоящего времени не произведена. Никаких действий по взысканию кредиторской задолженности ООО «Ольвен» с общества не произведено, так же как и налогоплательщик не взыскивал сумму задолженности с ООО «Динамо-Плюс». По мнению суда, все это свидетельствует о мнимости сделок.

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий